Анализ и оценка динамики и структуры баланса субъекта хозяйствования

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Апреля 2012 в 16:29, контрольная работа

Краткое описание

Создано в соответствии с учредительным договором о создании от 7 марта 2003 г. (Свидетельство МИФНС № 46 по г. Казань серия 77 № 006840046) и действует в соответствии с Гражданским кодексом РФ, Федеральными законами «Об акционерных обществах», «Об иностранных инвестициях в РФ», иным действующим законодательством России и Уставом Общества.

Местонахождение Общества: Российская Федерация, г.Казань, Краснопресненская набережная, д.12.

Содержание работы

Предварительный обзор экономического и финансового положения субъекта хозяйствования……………………………………………………..……3
Характеристика общей направленности финансово-хозяйственной деятельности……………………………………………….……………………….3
Выявление «больных» статей………………………….……………..7
Анализ и оценка динамики и структуры баланса субъекта хозяйствования………………………………………………………………….….8
Построение сравнительного аналитического баланса-нетто………………………………………………………………………………...8
Анализ качественных сдвигов в имущественном положении……10
Анализ структуры стоимости имущества
Анализ структуры источников средств
Оценка финансового положения……………………………………12
Анализ ликвидности и платежеспособности……………………....12
Анализ финансовой устойчивости………………………………….14
Оценка и анализ результатов и результативности финансово-хозяйственной деятельности субъекта хозяйствования………………………...17
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия……17
Анализ деловой активности………………………………………….19
Анализ рентабельности……………………………………………...21

Вывод………………………………………………………………………..23

Приложения………………………………………………………………….25

Скачать целиком (102.10 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Содержимое работы - 1 файл

Работа АХД.docx

— 105.29 Кб (Скачать файл)

Факторный анализ коэффициента текущей ликвидности (методом цепных подстановок) по формуле:

А1 + А2 + А3 8790+279245+391319

Кт.л. = ----------------- = ---------------------------------- = 1,16%.

П1 + П2 68010+516552

Данный анализ показывает коэффициент текущей ликвидности составляет 1,16%.

Анализ финансовой устойчивости

Таблица 7

Определение типа финансовой ситуации

№ п/п	Показатели	Баз. период	Отч. период	Отклонения	Темп роста
	Источники собственных средств (СК)	290481	352093	61612	121,21
	Внеоборотные активы (ВНА)	61124	137949	76825	225,69
	Наличие собственных оборотных средств (СОС)	229357	214144	-15213	93,37
	Долгосрочные кредитные и заемные средства (IV р. П)	1064	1134	70	106,58
	Собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов (СД)	230421	215278	-15143	93,43
	Краткосрочные кредиты и заемные средства – (КрЗС)	359271	516552	157281	143,78
	Общая величина источников формирования запасов и затрат (ОИ)	589692	731830	142138	124,10
	Общая величина запасов (З)	450030	391162	-58868	86,92
	Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств	-220673	-177018	43655	80,22
	Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат	-219607	-175884	43723	80,09
	Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (п.7-п.8)	+139662	+340668	201006	243,92
	Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации S = {(п. 9), (п. 10), (п. 11)}	(0;0;1)	(0;0;1)	-	-

По таблицы 7, приведенные расчеты показателей обеспеченности запасов источниками их формирования позволили установить, что организация в 2008 году и 2009 году не имеет ни собственных средств, ни долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов для покрытия запасов – 219607 тыс.руб. и -175884 тыс.руб. соответственно, т.е организация находилась в кризисном состоянии. Однако, за счет значительного увеличения общей величины основных источников на 201006 тыс.руб. смогла восполнить недостаток средств для формирования запасов и ее финансовое состояние теперь можно охарактеризовать как устойчивое.

Оценим степень независимости компании от внешних источников

финансирования при помощи наиболее распространенных коэффициентов

финансовой устойчивости.

Таблица 8

Расчет и оценка коэффициентов финансовой устойчивости

Показатели	На нач. периода	На кон. периода	Абсолютное отклонение
Доля оборотных средств в активах	0,92	0,85	-0,07
Доля запасов в оборотных активах	0,67	0,58	-0,09
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,34	0,27	-0,7
Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами	0,51	0,55	0,04
Коэффициент маневренности собственного капитала	0,79	0,61	-0,18
Индекс постоянного актива	0,21	0,39	0,18
Коэффициент долгосрочно привлеченных заемных средств	0,004	0,003	-0,001
Коэффициент реальной стоимости имущества	1,04	0,34	-0,7
Коэффициент автономии (концентрации собственного капитала)	4,75	2,55	-2,5
Коэффициент концентрации заемного капитала	7,25	4,25	-3
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	1,53	1,66	0,13
Коэффициент финансирования	0,66	0,60	-0,06

Как видно из таблицы 6, значение коэффициента финансирования соответствует допустимому значению, что свидетельствует о благоприятной финансовой ситуации, т.е. собственнику организации принадлежит от 6% в стоимости имущества, что подтверждает значение коэффициента финансирования, который составил в начале года 0,54, а в конце 0,5, при минимально допустимом 0,6.

Значение коэффициента маневренности собственного капитала составляет на 2008 г. 0,79, но в 2009 г. составил 0,61, т.е. все большая часть собственных средств направляется на пополнение наиболее мобильной части имущества организации.

За счет привлечения долгосрочных кредитов и займов организация получила дополнительные источники финансирования своей деятельности, возврат которых предполагается более чем через год, что позволяет ему развивать свою инвестиционную деятельность и укреплять финансовую устойчивость. О достаточно устойчивом финансовом состоянии свидетельствует тот факт, что на 2009 год коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами составил 0,27, т. е 27 % собственных средств направлено на пополнение оборотных активов.

Значение коэффициента соотношения собственного и заемного капитала превышает максимально допустимое значение, равное 1,5, и составило на начало года 1,53, а на конец года 1,66. Это свидетельствует о финансовой неустойчивости организации. На каждый рубль собственных средств приходится 1,53 рубля (на начало года) и 1,66 рубля (на конец года) заемных средств.

Определяет долю средств, инвестированных в деятельность предприятия его владельцами. Чем выше значение коэффициента концентрации собственного капитала, тем более финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредиторов предприятие. На начало года коэффициент составил 4,75, а на конец года уменьшился на 4,25.

Оценка и анализ результатов и результативности финансово-хозяйственной деятельности субъекта хозяйствования

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Таблица 9

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Показатели	Отчетный период	Прошлый период	Абсол. изменение	Темп роста, %	Влияние факторов
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг	124752	106178	18574	117,49	+18574
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	104261	89598	14663	116,37	-14663
Валовая прибыль	20491	16580	3911	123,59	Х
Коммерческие расходы	15893	12909	2984	123,12	-2984
Управленческие расходы	-	-	-	-	-
Прибыль (убыток) от продаж	4598	3671	927	125,25	Х
2. Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	-	-	-	-	-
Проценты к уплате	-	-	-	-	-
Доходы от участия в других организациях	-	-	-	-	-
Прочие доходы	72	68	4	105,8.	+4
Прочие расходы	576	519	57	110,98	-57
Прибыль (убыток) до налогообложения	4094	3220	874	127,14	Х
Отложенные налоговые активы	-	-	0		-
Отложенные налоговые обязательства	-	-	0		-
Текущий налог на прибыль	965	972	-7	99,28	-7
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	3129	2248	881	139,19	Х

Из таблицы 9, видно, что выручка от реализации продукции увеличилась на 18574 тыс. рублей. По отношению к предшествующему периоду прибыль до налогообложения увеличилась на 874 тыс. рублей. Увеличение выручки от реализации свидетельствует о том, что предприятие больший доход получает от основной деятельности. Также увеличилась валовая прибыль - отклонение составляет 123,59%, это может говорить о том, что валовая прибыль увеличивается за счет большего объема реализации продукции, а не за счет снижения себестоимости. Прибыль от продаж, прибыль до налогообложения также увеличивается. Отклонения по текущему налогу на прибыль составляет 99,28%, но, несмотря на это чистая прибыль увеличивается на 39%. В целом по предприятию наблюдается положительная тенденция развития показателей финансовых результатов деятельности.

Таблица 10

Построение прогнозного отчета о прибылях и убытках

Показатели	Уровень показателя по отношению к выручке		∆ Ур хi к выручке	Средний уровень	Прогнозный отчет
Показатели	0¹	1	∆ Ур хi к выручке	Средний уровень	Прогнозный отчет
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг	106178	124752	0	115465	129367,82
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	89598	104261	0,84	96929,5	1086,69
Валовая прибыль	Х	Х	Х	Х	-
Коммерческие расходы	12909	15893	0,13	14401	168,18
Управленческие расходы	-	-	-	-	-
Прибыль от реализации продукции	Х	Х	Х	Х
Проценты к получению	-	-	-	-	-
Проценты к уплате	-	-	-	-	-
Доходы от участия в других организациях	-	-	-	-	-
Прочие доходы	68	72	0,0006	70	0,78
Прочие расходы	519	576	0,005	547,5	6,47
Прибыль (убыток) до налогообложения	Х	Х	Х	Х	-
Отложенные налоговые активы	-	-	-	-	-
Отложенные налоговые обязательства	-	-	-	-	-
Текущий налог на прибыль	972	965	0,01	968,5	12,94
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	2248	3129	0,03	2688,5	38,81

Анализ деловой активности

Финансовое состояние любой организации находится в непосредственной зависимости от оборачиваемости активов, т.е. от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в деньги.

Таблица 11

Расчет коэффициентов деловой активности

Показатели	Базисный период	Отчетный период	Абсол. отклонение	Темп роста, %
Производительность труда	59,67	248,96	189,29	417,23
Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдачи)	0,92	1,08	0,16	117,39
Период оборота капитала	1,08	0,93	-0,15	86,11
Коэффициент оборачиваемости мобильных (оборотных) средств	0,13	0,12	-0,01	92,31
Период оборота оборотных средств	396	337	-59	85
Коэффициент отдачи	0,003	0,004	0,001	133,33
Фондоотдача	1,97	2,31	0,34	117,26
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	0,33	0,39	0,06	118,18
Период оборота собственного капитала	1106	1012	-93	92
Коэффициент оборачиваемости материальных средств	0,25	0,30	0,05	120,00
Период оборота материальных средств	1460	1216	-243	83
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	0,58	0,68	0,1	117,24
Период оборота дебиторской задолженности	629	536	-93	85
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	1,41	1,65	0,24	117,02
Период оборота кредиторской задолженности	258	221	-37	85
Продолжительность операционного цикла	2089	1753	-336	83
Продолжительность финансового цикла	1830	1532	-298	83

Информация о работе Анализ и оценка динамики и структуры баланса субъекта хозяйствования