Анализ хозяйственной деятельности турфирмы «Диана»

 Для  характеристики движения рабочей  силы рассчитывают и анализируют  динамику следующих показателей:

1. Коэффициент  по приему рабочих . КОПР. КОПР = КПР : ЧП, где КПР - количество принятых рабочих, ЧП - среднесписочная численность.

2. Коэффициент  оборота выбытия рабочих . КОВР = КУР : ЧП, где КУР - количество  уволенных рабочих.

3. Коэффициент  текучести кадров. КТК = КУР (собств. желанию) : ЧП.

4. Коэффициент постоянства персонала. КТП = КР (проработавших год) : ЧП.   

 В  результате анализа должны быть  выявлены резервы сокращения  потребности трудовых ресурсов  в результате проведения этих  мероприятий.

 

2.7 Анализ использования рабочего времени   

 Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих. количества отработанных дней одним работником в среднем за год и от средней продолжительности  рабочего дня. Если фактически одним работником отработано меньше дней и часов, чем предусмотрено планом, то можно определить сверхплановые потери рабочего времени (целодневный и внутрисменные).

(часы) ЦДП = (Д ф. - Д план) х КР ф.  х П планов. (продолжительность).

(часы) ВСП = (П ф. - П план) х Д ф.  х КР ф. 

При образовании  сверхплановых потерь рабочего времени, необходимо изучить причины их образования. Потери рабочего времени могут быть вызваны объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренные планом.    Изучив потери рабочего времени, необходимо определить непроизводительные затраты труда, которые складываются в результате изготовления брака и исправления брака. а также в связи с отклонением от технологического процесса.

Таблица использования трудовых ресурсов предприятия.

ЦДП = -10 х1653 х 8 = 132240 часов - целодневные потери.

ВСП = (-0,2) х 230 х 1653 = 76038 часов - внутрисменные  потери.

Вывод: имеющиеся трудовые ресурсы предприятие  использует не полностью - в среднем одним работником отработано 230 дней  вместо 240 дней.

Существенные  и внутрисменные потери рабочего времени: за один день = 0,2 часа, за все  отработанные дни = 76038 часов. Общие  потери рабочего времени: потери часов  х число рабочих = 208278., это без учета сверхурочных часов. Если сверхурочные исключить (15,2), то продолжительность рабочего дня уменьшится. Сокращение потерь рабочего времени является резервом увеличения выпуска продукции. Этот резерв может быть определен путем уменьшения потерь рабочего времени по вине предприятия на плановую среднедневную выработку продукции.

 

2.8 Анализ производственного труда   

 Для  оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей. К обобщающим показателям относятся: среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а так же среднегодовая выработка продукции на одного работающего в системном выражении.

            Наиболее обобщающий показатель - среднегодовая выработка  продукции одним работающим; ГВ = УД х Д х П х СВ = V : кол. раб., где УД - доля рабочих в общей системности работников., Д - количество отработанных дней одним работником за год, П - средняя продолжительность рабочего дня, СВ - средне-часовая выработка продукции одним рабочим.

Таблица. Исходные данные  для факторного анализа производительности труда (годовой объем выработки).

2.9 Анализ себестоимости продукции (СП)

1. Анализ  общей суммы затрат на производство  продукции 

2. Анализ  затрат на рубль продукции.

3. Анализ  себестоимости по отдельным статьям  затрат.

Объектами анализа себестоимости продукции  является:

1) полная  себестоимость продукции в целом  и по элементам затрат,

2)Затраты  на рубль товарной продукции,

3) себестоимость  отдельных изделий и элементов затрат,

4) отдельные  статьи.

      Различают затраты прямые и косвенные. Прямые относятся на объект калькуляции  прямо, а косвенные - путем распределения  нескольких видов продукции, пропорционально  соответствующей базе.

      Общая сумма затрат может изменятся.

 З  = ∑(В х Х) + А - общая сумма  затрат, где В- переменные затраты  за единицу., Х - количество продукции,  А - постоянные затраты. Влияние  этих факторов определяется методом  цепной подстановки: 

∆З = З  ср. - З пл. - общее изменение затрат.

З пл. = ∑ (В пл. х Х пл.) + А пл.

З усл. ₁ =∑ (В пл. х Х пл.) х К вп. + А пл.

З усл. ₂ = ∑ (В пл. х Х ф.) + А пл.

З усл. ₃ = ∑ (В ф. х Х ф.) + А пл.

З ф. = ∑ (В ф. х Х ф.) + А ф., где К  вп. - коэффициент выполнения плана  в натурально-условных единицах - за счет изменения объема производства: = 3 усл. ₁ - 3 пл. = ∆ 3 объема;

за счет изменения структуры : ∆ 3 стр. = 3 усл. ₂ - 3 усл. ₁;

за счет изменения уровня пер. затрат на единицу  продукции: ∆ 3 пер. = 3 усл. ₃ - 3 усл. ₂;

за счет изменения суммы постоянных расходов: ∆ 3 пост. = 3 ф. - 3 усл ₃.

∆ 3 общ. = ∆ 3 объем. + ∆ 3 стр. + ∆ 3 пер. + ∆ 3 пост.

 

2.10 Анализ оплаты труда    

      В анализе оплаты труда изучается  абсолютное и относительное отклонение величины фонда от плановой величины по плану. 
      

      В фонд ЗП состоит из 2-х частей: переменная - часть, которая изменяется пропорционально изменению объема продукции. Постоянная не меняется. Изменение фонда ЗП - относительно. Абсолютная - не меняется.

ЗП  отн. = ФЗП ф. - ФЗП  скорр. = ФЗП ф. - (ФЗП  перемен. пл. х К  вып пл. + ФЗП пл. пост.) : ФЗП скорр., где К вп. - коэф. выполнения плана.   

      Для оценки эффективного использования  средств  на оплату труда необходимо применять: объем валовой продукции или товарной продукции на рубль ЗП. Валовая продукция : фонд зарплаты. Сумма прибыли на рубль ЗП. В процессе анализа следует изучать их динамику, выполнения плана по их уровню и обязательно необходим межхозяйственный анализ. С передовым предприятием и с отстающими.

 

 Глава 3. Анализ хозяйственной деятельности турфирмы «Диана»

      ООО «Диана» зарегистрировало  деятельность в 1995 году. Предприятие является самостоятельным  хозяйственным субъектом. Форма  собственности - частная, учредителями являются физические лица, которые несут ответственность по обязательствам предприятия в пределах своего вклада в уставной фонд фирмы. ООО “ Диана “ - коммерческая фирма, главной целью деятельности которой является получение прибыли. Основной вид деятельности ООО “ Диана “ - производство турпродукции и оказание туристских услуг. 

3.1 Оценка финансовой  устойчивости предприятия

F + Z + R^a = И^c + K^T + K^t + K^o + R^p ,

F - основные  средства и вложения ;

Z - запасы  и затраты ;

R^a - денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, расчеты ( дебиторская задолженность ) и прочие активы ;

И^c - источники собственных средств ;

K^t - краткосрочные кредиты и заемные средства ;

K^T - долгосрочные кредиты и заемные средства ;

K^o - ссуды, не погашенные в срок ;

R^p - расчеты ( кредиторская задолженность ) и прочие пассивы. 

БАЛАНС  ПРЕДПРИЯТИЯ ( в агрегированном виде )

 

Данные  для анализа финансовой устойчивости предприятия

 

Учитывая, что долгосрочные кредиты и заемные  средства направляются преимущественно  на приобретение основных средств и на капитальные вложения, преобразуем исходную балансовую формулу :

Z + R^a = [ ( И^с + K^T ) - F ] + [ K^t + K^o + R^p ] .

Отсюда  можно сделать заключение, что  при условии ограничения запасов  и затрат величиной [ ( И^с + K^T ) - F ] :

Z Ј ( И^с + K^T ) - F,