Анализ хозяйственной деятельности турфирмы «Диана»

будет выполняться условие платежеспособности, то есть денежные средства, краткосрочные  финансовые вложения ( ценные бумаги ) и активные рассчеты покроют краткосрочную  задолженность предприятия ( Kt + Ko + Rp ) :

R^a і K^t + K^o + R^p.

Таким образом, соотношение стоимости материальных оборотных средств и величин собственных и заемных источников их формирования определяет устойчивость финансового состояния предприятия.

Обеспеченность  запасов и затрат источниками  формирования является сущностью финансовой устойчивости, тогда как платежеспособность выступает ее внешним проявлением. В то же время степень обеспеченности запасов и затрат источниками есть причина той или иной степени, платежеспособности ( или неплатежеспособности ), выступающей как степень обеспеченности.

Для 2007 года:

24349 = ( 74759 + 0 ) - 58619

24349 > 16140

Для 2008 года:

33863 = ( 74759 + 0 ) - 57169

33863 > 17590

Ни в 2007 году, ни в 2008 году данное условие  платежеспособности предприятия не выполняется. Денежные средства и активные расчеты не покроют краткосрочную задолженность предприятия.

Обобщающим  показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, получаемый в  виде разницы величины источников средств  и величины запасов и затрат. При этом имеется в виду обеспеченность определенными видами источников (собственными, кредитными и другими заемными), поскольку достаточность суммы всех возможных видов источников ( включая краткосрочную кредиторскую задолженность и прочие пассивы ) гарантирована тождественностью итогов актива и пассива баланса.

Общая величина запасов и затрат Z предприятия  равна итогу раздела II актива баланса. Для характеристики источников формирования запасов и затрат используются несколько показателей, отражающих различную степень охвата разных видов источников :

наличие собственных оборотных средств, равное разнице величины источников собственных средств и величины основных средств и вложений:

Е^с = И^с - F

Е^с₉₇ = И^с₉₇ - F₉₇ = 74759 - 58619 = 16140

Е^с₉₈ = И^с₉₈ - F₉₈ = 74759 - 57169 = 17590

В 2008 году собственные оборотные средства возросли, хотя источники собственных  средств не увеличились, но снизились  иммобилизованные активы.

наличие собственных и долгосрочных заемных  источников формирования запасов и  затрат, получаемое из предыдущего показателя увеличением на сумму долгосрочных кредитов и заемных средств:

Е^Т = Е^с + К^Т

Е^Т₉₇ = Е^с₉₇ + К^Т₉₇ = 16140 + 0 = 16140

Е^Т₉₈ = Е^с₉₈ + К^Т₉₈ = 17590 + 0 = 17590

общая величина основных источников формирования запасов и затрат, равная сумме предыдущего показателя и величины краткосрочных кредитов и заемных средств ( к которым в данном случае не присоединяются ссуды, не погашенные в срок ):

E^s = E^T + K^t

Так как, ни в 2007, ни в 2008 году предприятие ООО“ Диана“ не получало кредитов и заемных средств, то:

E^T₉₇ = E^c₉₇ = E^s₉₇ = 16140

E^T₉₈ = E^c₉₈ = E^s₉₈ = 17590

Трем  показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют  три показателя обеспеченности запасов  и затрат источниками их формирования:

излишек ( + ) или недостаток ( - ) собственных оборотных средств:

± Е^с = Е^с - Z

± Е^с₉₇ = Е^с₉₇ - Z₉₇ = 16140 - 24349 = -8209

± Е^с₉₈ = Е^с₉₈ - Z₉₈ = 17590 - 33863 = -16273

В 2007 году, так же, как и в 2008 году, имеется  недостаток собственных оборотных  средств. Причем в 2008 году он увеличился более чем в полтора раза.

излишек ( + ) или недостаток ( - ) собственных  и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат:

± Е^Т = Е^Т - Z = ( Е^с + К^Т ) - Z,

излишек ( + ) или недостаток ( - ) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат:

± E^s = E^s - Z = ( Е^с + К^Т + К^t ) - Z .

Так как, ни в 2007, ни в 2008 году предприятие ООО  “ Диана“ не получало кредитов и  заемных средств, то:

± Е^Т₉₇ = ± Е^с₉₇ = ± E^s₉₇ = -8209

± Е^Т₉₈ = ± Е^с₉₈ = ± Е^s₉₈ = -16273

Вычисление трех показателей обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования позволяет классифицировать финансовые ситуации по степени их устойчивости. 

Рассмотрим  степень неустойчивости финансового  состояния ООО “Диана “ :

Z < Е^с + С^кк + С^о

В 2007 году: 24349 < 16140 + 0 + 316895

24349 < 333035

В 2008 году: 33863 < 17590 + 0 + 228894

33863 < 246484 

Анализ  финансового состояния ( на конец 2008 года )

 

Как видно  из таблицы предприятие находится в неустойчивом финансовом состоянии. Хотя источники формирования превышают запасы и затраты на сумму 212621 рубль, но это происходит из - за наличия источников средств, снимающих финансовую напряженность ( превышение нормальной кредиторской задолженности над дебиторской ). А коэффициент обеспеченности запасов и затрат источниками средств за счет тех же источников, снимающих финансовую напряженность, оказывается даже больше единицы. Таким образом, финансовая устойчивость предприятия ООО “ Диана“ полностью зависит от суммы превышения нормальной кредиторской задолженности над дебиторской. Это является резервом и источником приемлемого положения фирмы, но также исчезновение данного источника является наиболее рискованным фактором снижения финансовой устойчивости предприятия.

Для улучшения  финансовой устойчивости предприятия  необходима оптимизация структуры  пассивов, устойчивость может быть восстановлена путем обоснованного  снижения уровня запасов и затрат. 

 

3.2 SWOT-анализ и расчет точки безубыточности ООО «Диана» 

      SWOT – анализ – это оперативный  диагностический анализ состояния  фирмы и ее среды, который  осуществляется с целью выявления  потенциала силы (S), потенциала слабости (W), установления возможностей (O), предоставляемых организации внешней средой, а также выявление угроз (T) для фирмы со стороны внешней среды. В ходе этого анализа проверяется в какой области компания конкурентоспособно – а в какой нет. 

SWOT-анализ в турфирме «Диана»

 

Однако  от выявленных угроз со стороны внешней  среды не застрахована ни одна из работающих как в сфере туризма, так и в любой другой сфере, фирма. Вместе с тем в распоряжении фирмы «Диана» находятся необходимые финансовые ресурсы, сотрудники фирмы – высококвалифицированные работники, имеющие большой опыт работы. Поэтому, если руководство своевременно примет меры по устранению слабых сторон фирмы и появившихся угроз со стороны внешней среды, используя при этом все свои ресурсы и возможности, ООО «Диана» продолжит свое эффективное функционирование и останется конкурентоспособным.

Расчет  точки безубыточности для ООО «Диана»

      Точка безубыточности = постоянные затраты/(1 – (переменные затраты / объем продаж).

      Постоянные  затраты ООО «Диана» составляют 2100000 рублей в год. Переменные затраты составляют 2611000 рублей в год. Объем продаж составляет 3952000 рублей в год.

Точка безубыточности = 2110000/(1 – (2611000/3952000)= 6218282 руб. 

Точка безубыточности турфирмы ООО «Диана»

 

3.3 Анализ производительности труда

 
 

       Показатели производительности  труда на предприятии