Анализ хозяйственной деятельности турфирмы «Диана»

ВП  план = 1000 х 250 х 8 х 80 = 160 000 000 
 
ВП усл.₁ = 1200 х 250 х 8 х 80 = 192 000 000 
 
ВП усл. ₂= 1200 х 256 х 8 х 80 = 196 608 000 
 
ВП усл. ₃ = 1200 х 256 х 7,6 х 80 = 186 777 600 
 
ВП ф. = 100 х 256 х 7,6 х 102,796 = 239998,877 
 
   ∆ ВП кр. = 192 - 160 = 32 000 000 
 
   ∆ ВПд = 196,608 - 192 = 4,608000 
 
   ∆ ВПп. = 186,777,6 - 196 608 = -9830,400 
 
   ∆ВПсв. = 239,998,877 - 1867760 = 53222277 
 
∑ = ∆ВП кр. + ∆ВПД + ∆ВПп. + ∆ВПср. = 79,99877

 

2.2 Анализ структуры производственной продукции

Таблица анализа выполнения плана по выпуску  продукции (товарной или валовой) предприятия  за год.

А = (-1700 : 30500) х 100% = -5,57%, (28800 - 30500 = -1700).

В = (3400 : 30200) х 100% = 11,26%, (33600 - 30200 = 3400).

С = [(19200- 18600) : 18600] ^ 100% = 3,23%. гр.5,5.

гр. 7,8  {(факт - план): план] х 100% = [(25200 - 28800) : 28800] : 100% = -12,5.

гр. 9,10 [(факт - прошл.) : прошл : 100% = [(25200 - 30500) : 30500] : 100%.

Вывод: в отчетном году было запланировано  выпустить продукцию на 2,9% больше по сравнению с достигнутым уровнем прошлого года, что составляет 2300 ДЕ. При этом  запланировано выпустить изделий А на 5,5% меньше выпуска прошлого года или на 1700 ДЕ меньше по изделию В. Запланировали выпустить больше на 11,26% или на 3400 ДЕ больше. По изделию С план выполнен на 3,23 или на 600 ДЕ.

 

2.3 Анализ качества производственной продукции   

 Для  обобщенной оценки выполнения  плана по качеству продукции  используются различные методы:

1. Бальный метод - состоит в определении средне-взвешенного бала качества продукции, затем сравнивается фактический и плановый его уровень. Тем самым находится процент выполнения плана по  качеству.

2. Для  продукции, качество которой характеризуется  сортом, рассчитывается доля каждого  сорта в общем объеме производства, средний коэффициент сортности и средне-взвешенная цена изделия сопоставимых цен: а)- при оценке выполнения плана по первому показателю фактическую долю каждого сорта сравнивают с плановой, а для изучения динамики качества, сравнивают с данными прошлых лет; б)- средний коэффициент можно определить двумя способами: во-первых отношением количества первого сорта к общему количеству, - отношение стоимости продукции всех сортов к возможной стоимости продукции по цене первого сорта. К стоимости [∑(Vi х Цi)]: (√ полн. х Ц₁ - сорта)_.

С) средневзвешенная цена - Ц ср. = [∑(К плi х Ц плi)] : ∑ К пл.

Ц факт. = [∑ (Кфi х Цni)] : ∑ К фi.

Таблица анализа качества продукции.

К сорт. пл.= [∑(Vi [ Цi)] : (V общ. х Ц ₁сорта) = 31300000 : (67600 х 600) = 0,772

К сорт. ф. = 27468000 : (50400 х 600) = 0,908

% выполн. плана = (К сорта ф. : К сорта.  пл.) - 1= 18 % - перевыполнение.

косвенным показателем выпущена продукция, является брак. Он делится на: исправимый и  неисправимый, внутренний и внешний. В процессе анализа, изучая динамику брака по абсолютной сумме и удельному весу в общем выпуске продукции и определяют потери брака.

 

2.4 Анализ ритмичности производства

      Для изучения выполнения плана по ритмичности  используются прямые и косвенные показатели:

1. Прямые - коэффициент ритмичности, коэффициент вариации, показатель ритмичности, удельные веса  производства продукции за каждые сутки (декаду) в месячном выпуске. удельный вес произведенной продукции за каждый месяц в квартальном выпуске, удельный вес продукции за каждый квартал в годовом выпуске и т.д.

2. Косвенные - наличие доплат за сверхурочные работы, оплата простоев по вине предприятия. потери от брака. уплата штрафов за непоставку и несвоевременные отгрузки и наличие  сверхнормативных остатков готовой продукции на складе.

Коэффициент ритмичности  - определяется делением суммы, которая зачтена выполнением плана по ритмичности на плановый выпуск продукции. При этом в выполнение плана по ритмичности засчитывается фактический выпуск продукции, но не более запланированного.

Коэффициент вариации - определяется как отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за сутки, декаду, месяц к среднесуточному плановому выпуску продукции.

К вариации = [√(∑∆  Х²) : n] : Х план, где ∆  Х²- отключение  от среднедекадного в квадрате,  - число плановых заданий, Х план - среднее задание по графику.

Показатель  аритмичности - сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции от плана.

Таблица анализа ритмичности выпуска продукции по декадам

Кр = 94/96 = 0,979

К вариации = √[(2² +2,2² = 4,2²) : 3] : 32 = √8,82000 : 32 = 2,9709706 : 32 = 0,0928428

Так как  коэффициент ритмичности меньше единицы, т.е.производство не соответствует запланированному ритму. в среднем за декаду выпуск отклоняется на 10% по коэффициенту вариации. Коэффициент ритмичности показывает, что сумма всех отклонений за месяц = 0,28.

 

2.5 Анализ отгрузки и реализации продукции

1. Если  выручка определяется по отгрузке товарной продукции, то баланс товарной продукции будет иметь вид : ГП нач. + ТП = РП + ГП конец, где -

ГП н. - остатки готовой продукции на начало периода.

ГП к. - остатки готовой продукции на конец года.

ТП - стоимость  выпуска товарной продукции.

РП - объем  реализации продукции.

РП = ГП н. + ТП - ГП к.

2. Если  выручка определяется после оплаты  отгруженной продукции, то товарный  баланс можно записать:

ГП н. + ТП + ОТ н. = РП + ОТ к. + ГП к., где - ОТ н. - остатки готовой продукции, неоплаченные платежи РП = ГП н. + ТП + ОТ н. - ОТ к. - ГП к.

Таблица. Анализ факторов объема реализации продукции.

Вывод: план реализации продукции недовыполнен на 33 %. Потери не реализации составили 250 млн.руб., что составило 7 млн. руб. на каждый процент. Отрицательное влияние оказало уменьшение отгрузки (остатки на конец года увеличилось). Причины образования остатков сверхплановых на складе и причины несвоевременной оплаты покупателями нашей продукции. Разработать мероприятия по улучшению обстановки финансовой.

 

2.6 Анализ использования трудовых ресурсов предприятия   

Основной  задачей анализа  обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами:

1. Изделие и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям.

2. Определение  и изучение показателей текучести  кадров.

3. Влияние  резервов трудовыми ресурсов  и путей полного их использования.

Обеспеченность  предприятия трудовыми ресурсами  определяется в сравнении фактического количества работников по категориям, профессиям с плановой потребностью    

 Особое  внимание уделяется анализу обеспеченности  предприятия кадрами наиболее  важных профессий, кроме того, необходимо анализировать и качественный состав трудовых резервов. Для этого сравнивают квалификацию рабочих и сложность выполнения работ. Для чего подсчитываются средние тарифные разряды рабочих и средние тарифные разряды работ.

Трр-х = [∑(Трi х КРi)] : ∑КРi - средний взвешенный тарифный разряд рабочих.

Тр работ = [(Tpi x VPi)] : ∑VPi - работ.   

 Если  фактический средний тарифный  разряд рабочих ниже планового  и ниже среднего тарифного  разряда работ, то это может  привести к выпуску менее качественной продукции. Если Тр р-х >Тр. работ - то это может привести рабочим необходимо доплачивать за использование их на менее квалифицированных работах.   

 Обязательно  необходимо проанализировать обеспеченность  предприятия административно-управленческим персоналом. в данном случае проверяется соответствие фактическое, уровень образования работника занимаемой должности и изучить вопросы, связанные с подбором кадров, их подготовкой и повышением квалификации. А так как квалификация зависит от возраста, образования, опыта работы, то необходимо изучать изменение в составе рабочих по стажу, возрасту и т.д.