Анализ формирования и распределения прибыли банка

                                   60000                                                                  80000                            

Б) системе учёта по мировым стандартам:

                       Чистая прибыль за период

К11= ————————————————————————     

                   Средний размер собственного капитала в периоде

                              1967                                                                              5183                                         

К11(2008)= ——— х 100% =0.68%  К11(2009)= ———— х 100%=1,26%

                     289943                                                                            412998                            

                      Чистая прибыль за период

К12= ————————————————————————     

     Средний размер акционерного капитала в периоде

                               1967                                                                               5183                                         

К12(2008)= ——— х 100% =3.28%   К12(2009)= ———— х 100%=6,48%

                              60000                                                                                80000                            

Чистая прибыль за период - нестабильные виды доходов в периоде

К13= ————————————————————————      

    Средний размер акционерного капитала в периоде

                     1967-10983                                                              5183-14639                                         

К13(2008)= ————— х 100% =3.28%   К13(2009)= ——— х 100%=6,48%

                                      60000                                                                               80000                            

  Чистая прибыль за период + Все уплаченные налоги

          (прибыль до налогообложения)

К14= ————————————————————————      

   Средний размер акционерного капитала в периоде

                   1967+8384                                                                             5183+21951                                         

К14(2008)= ————— х 100% =17.25%  К14(2009)= ——— х 100%=33,92%

                      60000                                                                                 80000                            

Нормативный уровень К11 от 10 до 20 %, для К14 - это 15 %. Собственный капитал банка - это сумма средств по следующим статьям:

- уставный фонд;

- резервный фонд;

- специальные фонды;

- износ основных средств;

- фонды экономического стимулирования; направленные на развитие банка;

- переоценка основных средств;

- прибыль текущего года;

- резервы на покрытие кредитных рисков.

Динамика финансовых коэффициентов Сбербанк РФ за 2008-2009 гг. приведена в табл. 2.7.

Таблица 2.7

Финансовые коэффициенты Сбербанк РФ за 2008-2009 гг.

Рис. 2.8. Финансовые коэффициенты Сбербанк РФ за 2008-2009 гг.

Анализируя полученные показатели, можно сказать, что было бы некорректно применять стандартную мировую систему учёта к специфичной российской банковской системе. Для того, чтобы можно было её применять без каких - либо ограничений, надо сна­чала налоги и законы под мировой уровень, а потом дать время бан­кам на становление и адаптацию.

Если смотреть на коэффициенты, применяемые в российской системе учёта, то явно видно двукратное улучшение деятельности Сбербанк РФ за 2008-2009 гг. практически по всем коэффициентам. В частности, К7 увеличился с 3,57 % до 5,57 % .Это связано с ростом балансовой прибыли и ростом собственного капитала. К8 увеличился с 17,25 % до 33,92 % по причине роста прибыли в 2,56 раза и увеличении уставного капитала на 25 %.

Прибыль на одного работника - соотношение, позволяющее оценить, насколько согласовано управление прибылью и персона­лом. Метод расчёта коэффициента при:

А) Российской системе учёта:

                                    Балансовая прибыль

К15= ———————————————————————     

     Среднее число работников банка в периоде

                               10351                                                                             27134             

К15(2008)= ———— = 5,175                 К15(2009) =  ——— = 15,505

                           2000                                                                     1750

Б) Система учета по мировым стандартам:

                                                 Чистая прибыль

К16= ———————————————————                                                                

                                Среднее число работников банка в периоде

                               1967                                                                         5187             

К16(2008)= ———— = 0,983                 К16(2009)= ——— = 15,505

                               2000                                                               1750                            

Ввиду того, что в Сбербанк РФ в конце 2008 года произошли сокращения штата сотрудников, примем количество сотрудников в 2008 г. – 2000 человек , а в 2009 г. – 1750 человек. (табл. 2.8)

Таблица 2.8

Доходность одного работника

Согласно полученным коэффициентам, можно сделать вывод о том, что банк стал осмотрительнее выдавать кредиты, поэтому произошло снижение расходов. Но вместе с этим можно отметить рост непредвиденных расходов – это говорит о том, что банк все-таки зарабатывает на рискованных операциях почти 50 % своего дохода, но при этом иногда несет потери. Но, скорее всего причиной такого хода событий является неопределенность политики Правительства России в отношении банков и грабительская система налогообложения (для банков – почти 81 % составляют различные налоги и сборы).

Итак, в результате проведения анализа эффективности деятельности Сбербанк РФ можно отметить следующее:

1) Банк развивается стабильно, безубыточно - об этом свидетельст­вуют рост балансовой и чистой прибыли, а также рост уставного капитала, рост процентных и непроцентных доходов.

2) Банк получает прибыль не только путем предоставления креди­тов, но и путем валютных спекуляций и спекуляций на рынке ценных бумаг. Это несет в себе определенный риск - банк имеет рост непредвиденных расходов, что необходимо пресекать.

3) Наблюдается рост дохода на одного работника и одновременно сокращение численности персонала - это говорит о повышаю­щемся уровне жизни банковских работников и одновременно по­вышающейся материальной заинтересованности работников Сбербанк РФ в благополучном положении своего банка.

4) За повышение материальной заинтересованности в Сбербанк РФ говорит и тот факт, что банк идет на увеличение уставного капитала путем эмиссии акций по подписке - размещении акций среди имею­щихся акционеров. А большинство акций размещено среди ра­ботников банка, т.е. работники банка являются собственниками своего предприятия.

2.2 Выявление резервов повышения прибыли в банке

Проведенный анализ выявил высокую доходность векселей, поэтому необходимо увеличивать объемы вексельного обращения, дополнительно создать резервы векселей других банков.

Для увеличения объема векселей рекомендуется увеличить количество вексельных площадок, то есть пунктов обслуживания клиентов по вексельным операциям. Увеличение числа вексельных площадок позволит усилить конкурентную позицию Сбербанк РФ на вексельном рынке в нашем городе. На начало 2010 г. в городе действует 5 вексельных площадок, тогда как операционных участков в городе 35, то есть потенциальный рост вексельных площадок 30 ед. Увеличение пунктов по работе с векселями позволит охватить больший объем рынка. Вексельная площадка представляет из себя автоматизированное рабочее место операциониста. Затраты на организацию пункта по работе с векселями представлено в табл. 2.9.

Таблица 2.9

Единовременные затраты на организацию вексельной площадки[1]