Анализ формирования и распределения прибыли банка

Согласно табл. 2.2, банк по первому коэффициенту находится среди банков 1-го класса, по четвертому - тоже среди первокласс­ных банков.

Динамика изменения процентной маржи Сбербанк РФ представлена на рис. 2.5.

Рис. 2.5. Диаграмма процентной маржи Сбербанк РФ

Первый коэффициент показывает, что при анализе процентного дохода в мировой практике банки ориентируются на спрэд (маржу) в размере 3-4%. Четвёртый коэффициент ориентирует банки на то, чтобы около 30 % прибыли формировались за счёт непроцентного дохода. При этом, чем больше часть прибыли, формируемая за счёт непроцентного дохода, тем ниже рейтинг (класс) банка. Это объяс­няется тем, что такая тенденция свидетельствует об узкой нише банка на рынке традиционных кредитных услуг.

Также, исследуя диаграмму процентной маржи за 2008-2009 года, можно четко увидеть её рост. Это вызвано прежде всего увеличени­ем процентного дохода и уменьшением процентного расхода.

Оценка стабильности источников дохода Сбербанк РФ представлена в табл. 2.3.

Таблица 2.3

Оценка стабильности источников дохода Сбербанк РФ

Исследуя табл. 2.3 можно сказать следующее:

Возросли стабильные источники дохода в 1,55 раза и как следствие, возросли отчисления в резерв на покрытие потерь по ссудам.

Незначительно возросли нестабильные источники дохода.

Значительно (в 2,63 раза) возросла чистая прибыль, что говорит о положительных изменениях, происходящих в Сбербанк РФ.

Рис. 2.6. Динамика изменения прибыли Сбербанк РФ

Одним из основных приёмов оценки уровня доходности ком­мерческого банка является анализ системы финансовых коэффици­ентов. Прибыль к активам является основным коэффициентом, позво­ляющим дать первую количественную оценку рентабельности банка. По действующей в России системе учёта и отчётности методы рас­чёта данного коэффициента могут быть такими, как в формулах (2.1) , (2.2):

                Балансовая прибыль за период

К1= ——————————————————           

        Средний остаток итога актива баланса

                          10351                                                                                 27134                           

К1(2008)= ———— = 0.0130                                          К1(2009)= ———— = 0.0238

                     796542                                                                                 1142056                           

       Балансовая прибыль за период - Нестабильный доход

К2= ————————————————————————                                           

           Средний остаток итога актива баланса в периоде

                                 10351-10983                                                                 27134-14639                           

К2(2008)= —————— = -0.00079                         К2(2009)= ——————— = 0.0109

                                  796542                                                                    1142056                           

Различие между первым и вторым коэффициентом заключается в том, что прибыль очищается от нестабильных источников. Это име­ет принципиальное значение, когда в дальнейшем оценивается ди­намика коэффициента. Рейтинг банка не может быть высоким, если рост коэффициентов прибыльности обеспечивается за счёт неста­бильных источников. Динамика финансовых коэффициентов Сбербанк РФ показана в табл. 2.4.

Таблица 2.4

Финансовые коэффициенты Сбербанк РФ

Динамика изменения коэффициентов Сбербанк РФ представлена на рис. 2.7.

Рис. 2.7. Динамика изменения финансовых коэффициентов Сбербанк РФ за 2008-2009 гг.

И первый, и второй коэффициенты увеличились за два периода. Это говорит о расширении Сбербанк РФ рынка сбыта своих услуг.

При зарубежных стандартах учета, как отмечалось, определяется чистая прибыль. В этом случае расчет аналогичных коэффициентов заключается в следующих формулах:

                                    Чистая прибыль за период

К3= —————————————————————                                                

     Средний остаток итога актива баланса в периоде

                                 1967                                                                                    5183                                         

К3(2008)= ———— = 0,00247                            К3(2009)= ———— = 0,00454

                               796542                                                              1142065                                         

   Чистая прибыль – Нестабильный доход

К4= ——————————————————————       

        Средний остаток итога актива баланса в периоде

                            1967 – 10983                                                     5183 – 14639                           

К4(2008)= —————— = - 0,01132                      К4(2009)= —————— = - 0,00828

                                 796542                                                           1142056                            

При расчете коэффициентов на основе чистоты прибыли можно использовать их нормативные значения, рекомендованные специалистами Мирового банка в результате обобщения банковского опыта. В частности, нормативный уровень коэффициента К2 должен колебаться от 1,15 до 0,35 %, 9.4- от 1,0 до 0,6 %. Таким образом финансовые показатели работы Сбербанк РФ сведены в табл. 2.5.

Таблица 2.5

Финансовые показатели Сбербанк РФ

Сопоставляя полученные КЗ и К4 со стандартами Мирового банка, можно сказать, что банк держится на плаву за счёт неста­бильного дохода. В России это доход от операций с валютой. Если же взять для анализа показатель К4, то получается вовсе непри­глядная картина для Сбербанк РФ. Согласно приведенной классификации Мирового банка, по КЗ – Сбербанк РФ толь­ко начинает свое развитие и занимает низшую ступень классифика­ции; по К4 - банк не заслуживает доверия (по мировым стандар­там).

Прибыль до налогообложения к активам - соотношение, сопоставляемое с коэффициентом прибыль/активы для оценки ме­неджмента прибыли.

Расчёт коэффициента при:

А) действующей в России системе учёта по формуле:

       Балансовая прибыль + Налоги, уплаченные за период,

                     Относимые на финансовый результат

К5= ————————————————————————                                

  Средний остаток по итогу актива баланса за период

                     10351+8384                                                        27134+21951                           

К5 (2008) = —————— = 0,02352                 К5(2009) = ——————— = 0,04298

              796542                                                              1142056                                         

Б) системе учёта по мировым стандартам по формуле:

              Чистая прибыль за период + Все налоги уплаченные за период

К6= —————————————————————————                                             

   Средний остаток по итогу баланса за период

          1967+8384                                                             5183+21951                                         

                          К6 (2008)= —————— = 0,01299                            К6 (2009)= —————— = 0,02376                                                                                

                                                     1142056                                                                  796542             

Чем больше расхождение коэффициентов прибыль/активы и прибыль до налогообложения/активы (т.е. К5, К6), тем хуже при прочих равных условиях управление прибылью (табл. 2.6).

Таблица 2.6

Коэффициенты использования прибыли Сбербанк РФ за 2008-2009 гг.

Прибыль к собственному капиталу. Собственный капитал – наиболее стабильная часть ресурсов коммерческого банка.

Поэтому стабильность или рост прибыли на рубль собственного капитала в прошлые периоды гарантирует в определенной мере сохранение уровня рентабельности банка в будущем. Наконец , данный коэффициент интересует учредителей, акционеров или пайщиков, так как показывает эффективность их инвестиций.

Методика расчёта коэффициентов прибыльности собственного капитала при:

А) действующей в России системе учёта:

                      Балансовая прибыль за период

К7= ————————————————————         

  Средний размер собственного капитала в периоде

                            10351                                                                  27134                                                       

К7(2008)= ——— х 100%=3,57%                  К7(2009)= ——— х 100%=6,57%

                              289943                                                                 412998                            

           Балансовая прибыль за период

К8= ———————————————————          

     Средний размер уставного фонда за период

                                    10351                                                                                        27134                                                       

К8(2008)= ——— х 100%=17,25%                              К8(2009)= ——— х 100%=33,92%

                                 60000                                                                    80000                            

   Балансовая прибыль - Нестабильные виды доходов в периоде

К9= —————————————————————————    

        Средний размер уставного фонда

                                10351-10983                                                          27134-14639                                         

К9(2008)= ————— х100%=-1.05%   К9(2009)= ———— х 100%=15,62%

                                   60000                                                                 80000                            

  Балансовая прибыль за период + Налоги, относимые на себе стои­мость

К10= —————————————————————————                                               

                       Средний размер уставного фонда

                                 10351+8384                                                     27134+21951                                         

К10(2008)= —————х100% =31.22%  К10(2009)= ——— х 100%=61,36%