Анализ формирования и использования фонда заработной платы

Коэффициент поступления (ввода) = ОСпост./ОСкон.пер.*100%  = 367,3/79559 * 100% = 0,46%

Коэффициент обновления = ОСнов./ОСкон.пер. * 100% = 6171,98/79559 * 100% =7,76%

Коэффициент выбытия основных средств = ОСвыб./ОСнач.пер. * 100% = 475,2/79666,9 * 100% = 0,6%

Коэффициент замены = ОСвыб./ОСпост. * 100 % = 475,2/367,3*100%= 129,38 %

Коэффициент поступления (ввода) показывает, что доля поступивших основных средств составила 0,46%.

Коэффициент обновления составил 7,76%, что говорит о малой доле новых ОС и их модернизации.

Коэффициент выбытия основных средств показывает, что доля выбывших ОС составила 0,6%, что больше доли поступивших.

Коэффициент замены равен 129,38%. Это указывает на то, что предприятие предпочитает приобретение новых основных средств, нежели модернизацию старых.

Коэффициент годности = ОСост.ст./ОСпервонач. * 100%

Кгодности на нач.пер. = 77487,21/79666,9* 100% = 97,26%

Кгодности на кон.пер. = 77305,7/79559 * 100% = 97,17%

Коэффициент износа = износ/ОСпервонач. * 100%

Кизн. на нач. пер. = 2179,69/79666,9* 100% = 2,7%

Кизн. на кон. пер. = 2253,3/79559 * 100% = 2,8%

Анализ коэффициента годности показывает, что его величина на конец периода практически осталась неизменной, что не говорит об улучшении качественного состояния основных фондов. Коэффициент износа на конец периода также остался без изменений; это говорит о том, что замена старых основных фондов новыми не осуществляется.

2.2.3 Факторный анализ фондоотдачи

В данном разделе курсовой работы проанализируем темпы роста фондоотдачи за два периода и проанализируем влияние факторов на ее изменение на основе использования следующей модели:

F0 = Dw x Da x K x Ks x T x t x B x (1: S),                                          (1)

где F0 - фондоотдача основных средств;

Dw - удельный вес действующего оборудования в стоимости активной части основных производственных фондов;

Da - удельный вес активной части основных производственных фондов в их общей стоимости;

К – коэффициент сменности;

Ks – коэффициент загрузки оборудования в течение смены;

Т – количество рабочих дней в периоде;

t – продолжительность одной смены;

В – среднечасовой объем продукции на единицу оборудования;

S – средняя стоимость единицы действующего оборудования.

Расчеты производить по данным периодов 3 и 4. Для использования модели подготовим необходимые данные, составив для этого таблицу 7.

Таблица 7

Данные для расчета фондоотдачи

Произведем расчет влияния факторов способом абсолютных разниц:

1)       Изменение фондоотдачи за счет изменения доли активной части основных фондов:

DFo(Da)= Fw (3-й пер) * D Da * Dw(3-й пер) = 3.13* (-0.06) * 0.858 =-0.16 руб./руб.

2)       Изменение фондоотдачи за счет изменения удельного веса действующего оборудования:

DFo(Dw) = Fw (3-й пер) * Da(4-й пер) * DDw = 3.13* 0,407 * -0.033 =-0.04 руб./руб.

3)       Изменение фондоотдачи основных фондов под влиянием изменения фондоотдачи действующего оборудования:

DFo(Fw) = D Fw * Da(4-й пер) * Dw(4-й пер) 0.25* 0.407*0.825=0.084 руб./руб.

Совокупное влияние факторов составит:

-0.16-0.04+0.084 = -0,284  Результаты расчетов таблице 8.

Отрицательная динамика фондоотдачи обусловлена некачественными изменениями в составе основных фондов, о чем также свидетельствует понижение фондоотдачи действующего оборудования.

Рассчитаем влияние факторов на изменение фондоотдачи действующего оборудования.

1)            Изменение фондоотдачи под влиянием изменения сменности работы:

DFw (К) = DК * Ks(3-й пер.) * Т(3-й пер) * t (3-й пер) * В(3-й пер) * 1/ S(3-й пер) 

DFw (К) = (0.06*0.707*232.2*7.8*1.48)/1438.3 =0.08 руб./руб.

2)            Изменение фондоотдачи под влиянием изменения загрузки оборудования (эффективности использования рабочего времени в течение смены):

DFw (Ks) = К(4-й пер) * D Ks * Т(3-й пер) * t(3-й пер) * В(3-й пер)* 1/ S(3-й пер)

DFw (Ks) = (2.38*0.036*232.2*7.8*1.48)/1438.3 =0.16 руб./руб.

3)            Изменение фондоотдачи в результате изменения среднечасовой выработки единицы оборудования:

DFw (В) = К(4-й пер) * Ks(4-й пер) * Т(3-й пер) * t (3-й пер) * DВ * 1/ S(3-й пер) 

DFw (В) = 2.44*0.743*7.6*230.2*(-0.18)*1/1438.3 = -0.4 руб./руб.

4)            Изменение фондоотдачи в результате изменения средней стоимости единицы оборудования:

DFw (S) = К(4-й пер) * Ks(4-й пер) * Т(3-й пер) * t (3-й пер) * В(4-й пер) * [ 1/ S(4-й пер) - 1/ S(3-й пер)] 

DFw (S) = 2.44*0.743**232.2*7.8*1.3*(1/1438.3−1/1216) = -0.51 руб./руб.

Совокупное влияние всех факторов на изменение фондоотдачи действующего оборудования составит:

DFw = 0.08+0.16-0.4-0.51 = -0.67  руб./руб.

Повышение коэффициента загрузки оборудования свидетельствует о снижении потерь рабочего времени, что оказывает положительное влияние на изменение фондоотдачи оборудования.

Отрицательное влияние на фондоотдачу оказало снижение среднечасовой выработки .

Совокупное влияние факторов второго уровня на фондоотдачу рассчитывается как произведение размера влияния фондоотдачи действующего оборудования на долю влияния каждого фактора второго уровня, т.е. способом долевого участия.

Отношение размера влияния каждого фактора к размеру отклонения фондоотдачи основных средств показывает долю влияния каждого фактора на отклонение совокупного показателя. Результаты расчетов - в таблице 8.

Таблица 8

Влияние факторов на фондоотдачу основных фондов

Как видно по данным таблицы 8, наиболее сильное негативное влияние на показатель фондоотдачи оказала загрузка оборудования, наиболее сильное положительное влияние на показатель фондоотдачи оказал -увеличение коэффициента средней цены оборудования.

2.3 Анализ финансового состояния предприятия

           Для написания данного раздела курсовой работы воспользуемся балансом организации (Приложение 1) и ф.2 «Отчетом о прибылях и убытках» (Приложение 2).

Выбор варианта осуществляется следующим образом:

Мой номер варианта 2

На данном этапе проанализируем структуру баланса предприятия и установим, существуют ли пред­посылки его несостоятельности (банкротства). Для этого рассчитаем следующие показатели: