Анализ финансовых результатов деятельности ООО «Истринский»

 

 

Расчет показателя проводят по отраслям или отдельным  видам товарной продукции. Проведем расчет коэффициента специализации по товарным отраслям. Таким образом, для ООО «Истринский» составит:

К спец = 100 / Σ YТП  (2i -1) = 100 / 120,1 = 0,8.

Анализируя  коэффициент товарного сосредоточения, можно сделать вывод, что ООО  «Истринский» имеет углубленную специализацию на скотоводстве молочного направления (коэффициент специализации = 0,8).

Главной товарной отраслью ООО «Истринский» является скотоводство молочного направления (% от общей выручки предприятия), значительно меньшую долю составляют отрасли КРС (% от общей выручки) и свиньи (% от общей выручки предприятия). Таким образом, предприятие специализируется на производстве молока.

 

 

Следует отметить, что  фактически сложившаяся специализация  предприятия соответствует природным  условиям, однако для повышения конкурентоспособности необходимо большое внимание уделять как основным отраслям, так и дополнительным.

1.4. Анализ размеров ООО «Истринский»

Рассчитаем  основные показатели, характеризующие  размер сельскохозяйственного производства и представим их в таблице 4.

     Таблица 5. Размер сельскохозяйственного производства ООО "Истринский"

Показатель	2004 г.	2005 г.	2005 г. в % к  2004 г.
Валовой доход, тыс. руб.	952	-
Товарная продукция, тыс.руб.	7742	7828	101,1
Произведено, т:
молока	5842	6064	103,8
мяса КРС	1162	1222	105,2
мяса свиней	6	24	400,0
Стоимость среднегодовых основных производственных средств основной деятельности, тыс. руб.	27400,5	21110	77,0
Численность среднегодовых  работников в с.-х. производстве, чел.	43	42	97,7
Площадь с.-х. угодий, га	739	739	100,0
в т.ч. пашни	548	548	100,0
Среднегодовое поголовье животных, гол.:
КРС - всего	405	324	80,0
в т.ч. коров	153	136	88,9
Энергетические  мощности, л.с.	2791	778	27,9

 

 

Анализируя  данные таблицы необходимо отметить, что в ООО «Истринский» в  2005 г. валового дохода не было. По представленным в таблице данным можно сделать вывод о том, что по размеру производства в ООО «Истринский» произошли следующие изменения в 2005 году по равнению с 2004 годом: товарная продукция увеличилась на 1,1 %, это произошло за счет увеличения реализации молока на 3,8 %, мяса КРС в живой массе на 5,2% и мяса свиней в 4 раза.

 Среднегодовая  стоимость основных средств увеличилась  на 23%. Также следует отметить, что  произошло незначительное снижение  численности среднегодовых работников на 2,3%. Земельные угодия остались без изменений. Снизилось среднегодовое поголовье животных (КРС) на 20%, в том числе коров на 11,1%.   

Незначительное  увеличение стоимости товарной продукции  произошло еще и благодаря  повышению цен. Так в сопоставимых ценах, а так же в натуральном выражении объемы производства снизились.

Таким образом, несмотря на увеличение в 2005 г. некоторых  показателей, в ООО «Истринский» в целом наблюдается процесс  сокращения размеров производства.

ГЛАВА 2.  АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ  ООО «ИСТРИНСКИЙ»

2.1. Понятие,  значение и задачи финансового   состояния

Финансовое  состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов  его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Следовательно, устойчивое финансовое состояние не является счастливой случайностью, а итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия.

Устойчивое  финансовое положение в свою очередь  оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование.

Главная цель финансовой деятельности сводится к одной стратегической задаче - увеличению активов предприятия. Для этого оно должно постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.

Для оценки финансового состояния предприятия, его устойчивости используется целая  система показателей, характеризующих:

а) наличие и  размещение капитала, эффективность  и интенсивность его использования;

б) оптимальность  структуры пассивов предприятия, его  финансовую независимость и степень финансового риска;

в) оптимальность  структуры активов предприятия  и степень производственного  риска;

г) оптимальность  структуры источников формирования оборотных активов;

д) платежеспособность и инвестиционную привлекательность предприятия;

е) риск банкротства (несостоятельности) субъекта хозяйствования;

ж) запас его  финансовой устойчивости (зону безубыточного  объема продаж).

Анализ финансового  состояния предприятия основывается главным образом на относительных показателях, так как абсолютные показатели баланса в условиях инфляции очень трудно привести в сопоставимый вид.

Относительные показатели анализируемого предприятия можно сравнивать:

с общепринятыми "нормами" для оценки степени риска и прогнозирования возможности банкротства;

с аналогичными данными других предприятий, что  позволяет выявить сильные и  слабые стороны предприятия и  его возможности;

с аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденций улучшения или ухудшения финансового состояния предприятия.

2.2.  Анализ финансовой структуры  баланса

Оценку финансового состояния осуществляют на основе бухгалтерского баланса. На практике используют такие методы, как пространственный (горизонтальный) и структурный (вертикальный) анализ баланса.

Горизонтальный  анализ заключается в сравнении  каждой балансовой статьи с предыдущим периодом. За последние два года (2004 и 2005) валюта баланса снизилась на 7125 тыс. руб., или на 70,88%.

В пассиве баланса произошли следующие изменения:

• снижение стоимости капитала и резервов на 7088 тыс. руб., или на 42,11%;
• долгосрочные обязательства остались на прежнем уровне;
• снижение суммы краткосрочных обязательств на 2010 тыс. руб., или на 20,92%;
• общее снижение валюты баланса составляет 7125 тыс. руб.

Горизонтальный  анализ активов предприятия показывает, что абсолютная  их сумма за отчетный год уменьшилась на 3672 тыс. руб. или  на 15,97%. Предприятие еще больше снизило  свой экономический потенциал. О  верности  утверждения свидетельствует то, что за отчетный год уменьшилась сумма  внеоборотных активов на 896 тыс. руб., а оборотных на 2776 тыс. руб.

Негативными аспектами  в деятельности ООО «Истринский» являются:

• снижение остаточной стоимости основных средств на 3986 тыс. руб., или на 22,6%;
• уменьшение остатка денежных средств на счетах в банках и в кассе на 110 тыс. руб., или на 34,8%;
• неимение резервного капитала;

Положительными  аспектами в деятельности предприятия  являются:

• уменьшение общего объема краткосрочной дебиторской задолженности на 573 тыс. руб., или на 46,8 %; долгосрочной – на 128 тыс. руб., или на 46,7%.
• снижение суммы кредиторской задолженности на 2010 тыс. руб., или на 43,6%.

Предприятие продает  продукцию себе в убыток (причем гораздо убыточнее, чем в прошлом году).

Важное значение для  оценки финансового состояния имеет  вертикальный (структурный) анализ актива и пассива баланса, при котором приоритетное внимание уделяют изучению относительных показателей. Цель данного анализа состоит в определении удельного веса отдельных статей в итоге баланса и оценке его колебаний. Цель данного анализа состоит в определении удельного веса отдельных статей в итоге баланса и оценке его колебаний.

Вертикальный анализ активов баланса показывает, что произошло изменение структуры ООО «Истринский» в пользу уменьшения доли оборотных активов в валюте баланса в 2005 году на 4,1 пункта (33,1% - 29%). Такое уменьшение свидетельствует снижению оборачиваемости капитала, а как следствие и доходности предприятия.

Горизонтальный и вертикальный анализ взаимно дополняют друг друга, на их основе составляется сравнительный аналитический баланс. Он включает основные группы статей его актива и пассива и характеризует как структуру данной формы бухгалтерской отчетности, так и динамику ее показателей.

 

Таблица 6. Состав, размер и размещение имущества предприятия в 2005 году

Наименование  статей	Стоимость, тыс. руб.					Структура, в % к  итогу
	на	на	изменение			на	на	изме-нение
	начало	конец				начало	конец
	года	года	абсолют ное	в % к	в % к	года	года
				величине на начало года	изменению к  итогу баланса
I Внеоборотные  активы
1.1 Нематериальные  активы	-	-
1.2 Основные  средства	14578	13682	-896	-6,2	24,4	63,4	70,8	7,4
1.3 Прочие внеоборотные  активы	23	23	0	-	-	0,1	0,12	0,02
Итого по разделу I	14601	13705	-896	-6,1	24,4	63,5	70,9	7,4
II Оборотные  активы
2.1 Запасы	6716	4430	-2286	-34,0	62,3	29,2	22,3	-6,3
2.2 НДС по  приобретенным ценностям	-	-	-
2.3 Дебиторская  задолженность (погашение через  12 месяцев)	-	146	146	-	-4,0	-	0,76	0,76
Медленно реализуемые  активы - всего	6716	4576	-2140	-31,9	58,3	29,2	23,7	-5,5
2.4 Дебиторская  задолженность (погашение в течение  12 месяцев)	867	651	-216	-24,9	5,9	3,8	3,4	-0,4
2.5 Краткосрочные  финансовые вложения	131	178	47	35,9	-1,3	0,6	0,9	0,3
2.6 Денежные  средства	673	206	-467	-69,4	12,7	2,9	1,1	-1,8
Наиболее ликвидные  активы - всего	804	384	-420	-52,2	11,4	3,5	2,0	-1,5
Итого по разделу II	8387	5611	-2776	-33,1	75,6	36,5	29,0	-7,5
Стоимость имущества  всего	22988	19416	-3672	-15,9	100,0	100,0	100,0	х

 

Таблица 7. Состав, размер и размещение источников средств предприятия в 2005 г.

Наименование  статей	Стоимость, тыс. руб.					Структура, в % к  итогу
	на начало года	на конец  года	изменение			на начало года	на конец  года	измене-ние
			Абсолютное	в % к величине на начало года	в % к изменению  к итогу баланса
III Капитал и  резервы
3.1 Уставный  капитал	2978	14578	11600	389,5	-315,9	13,0	75,5	62,5
3.2 Добавочный  капитал	18072	8098	-9974	-55,2	271,6	78,6	41,9	-36,7
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)	(7278)	(12933)	-5655	77,7	154,0	-31,7	-67,0	-35,5
Итого по разделу III	13772	9743	-4029	-29,3	109,7	59,9	50,4	-9,5
IV Долгосрочные  обязательства	1973	1973	0	-	-	8,6	10,2	1,6
V Краткосрочные  обязательства:
5.1 Займы и  кредиты	5000	5000	0	-	-	21,8	25,9	4,1
Кредиторская  задолженность	2243	2600	357	15,9	-9,7	9,8	13,5	3,7
Прочие краткосрочные  обязательства	-	-
Итого по разделу V	7243	7600	357	4,9	-9,7	31,5	39,3	7,8
Всего заемных  средств	9216	9543	327	3,5	-8,9	40,1	49,4	9,3
Итог баланса	22988	19316	-3672	-15,9	100,0	100,0	100,0	х
Величина собственных  средств в обороте	-829	873	1702	-205,3	-46,35	-3,6	4,5	8,1