Анализ финансовой устойчивости предприятия

 
 

Продолжение таблицы 1

 

     Из  таблицы 1 видно, что выручка по выполненным  работам за 2009 год увеличилась  на 17673 тыс. руб. или на 93,3% (193,3-100). Такое значительное увеличение выручки объясняется тем фактом, что предприятие выиграло несколько выгодных тендеров на строительство дачных домов и усадеб по индивидуальным заказам.  Себестоимость выполненных работ увеличилась не так значительно – на 5632 тыс. руб. или на 89,3%. Это объясняется увеличением цен на строительные материалы. Маржинальный доход за период увеличился на 12040 тыс. руб. или на 95,3%.  В связи с увеличением коммерческих расходов на 6436 тыс. руб. или на 68 %. Прибыль от продаж за период увеличилась на 5605 тыс. руб. или на 176,7%. Рентабельность продаж имеет удовлетворительную положительную динамику, поскольку увеличилась за период на 7,2% или почти в 1,5 раза.

    По  данным таблицы 1 рассчитаем влияние факторов на прибыль от продаж.

     Важнейшими  факторами, влияющими на сумму прибыли  от продажи строительных работ, являются:

     - изменение объема сданных строительных работ;

     - изменение структуры ассортимента  сданных строительных работ;

     - изменение себестоимости сданных строительных работ;

     - изменение цены сданных строительных работ.

     Оценка  вышеперечисленных факторов возможна с использованием  факторного метода анализа. При внешнем анализе в качестве источника информации привлекается бухгалтерская (финансовая) отчетность «Отчет о  прибылях  и убытках» (форма № 2).

     Анализ  прибыли от  продажи  выполненных работ проведем на основе следующих данных (таблица 2).

     Таблица 2. Исходные данные

     для факторного анализа прибыли от продаж

 

     Определим влияние факторов на сумму прибыли  по следующему алгоритму.

     1. Определим влияние объема продаж  на прибыль.

     В ООО ПСК «Усадьба» объем реализации за отчетный период в ценах базисного периода составил 42100 тыс. руб. (36609*1,15). С учетом этого изменение объема продаж за анализируемый период составило 222,3% (42100/18936*100%), т.е. произошло увеличение объема реализованной продукции на 122,3%.

     За  счет увеличения объема выполненных работ прибыль от продажи работ увеличилась:

     3171 * 2,22 = 7020 тыс. руб.

     2. Влияние структуры ассортимента  выполненных работ на прибыль определяется сопоставлением прибыли отчетного периода, рассчитанной на основе цен и себестоимости базисного периода, с базисной прибылью, пересчитанной на изменение объема реализации.

     Прибыль отчетного периода, исходя из себестоимости  и цен базисного периода, можно определить с некоторой долей условности следующим образом:

     - выручка от продажи отчетного  периода в ценах базисного  периода 42100  тыс. руб.;

     - фактически реализованные работы, рассчитанные по базисной себестоимости (15765*2,22) = 34903 тыс. руб.;

     - прибыль отчетного периода, рассчитанная  по базисной себестоимости и  базисным ценам 42100–34903 = 7196 тыс. руб.

     Таким образом, влияние сдвигов в структуре  ассортимента выполненных работ на величину прибыли от продаж равно:

     7196- 7020 = 176 тыс. руб.

     Произведенный расчет показывает, что в составе  реализованных строительных работ увеличился удельный вес строительных работ с меньшим уровнем доходности.

     3. Влияние изменения себестоимости  реализованных строительных работ на прибыль можно определить, сопоставляя себестоимость реализации выполненных работ отчетного периода с затратами базисного периода, пересчитанными на изменение объема продаж:

     27833 – (15765*2,22)=-7070 тыс. руб.

     Себестоимость реализованных работ уменьшилась, следовательно, прибыль от продажи выполненных работ увеличилась на ту же сумму.

     4. Для определения влияния цен реализации строительных работ на изменение прибыли необходимо сопоставить объем продаж отчетного периода, выраженного в ценах отчетного и базисного периода, т.е.:

     42100-36609 = 5491 тыс. руб.

     Общее влияние всех перечисленных факторов равно:

     - изменение объема продаж +7020;

     - изменение структуры ассортимента  реализованных работ +176;

     - изменение себестоимости -7070;

     - изменение цен реализации +5491;

     - общее влияние факторов +5605.

     Здесь необходимо отметить, что некоторое  расхождение данных в расчетах вызвано их округлением.

     К увеличению прибыли привело увеличение объема продаж и положительные изменения в структуре ассортимента строительных работ. Сокращение себестоимости реализованных работ произошло в основном за счет использования более дешевых материалов. Воздействие перечисленных факторов было компенсировано повышением уровня цен на выполненные работы. Следовательно, резервами роста прибыли ООО ПСК «Усадьба» являются рост объема продаж и снижение себестоимости строительных работ.

     Результаты  факторного анализа прибыли от продажи  позволяют оценить резервы повышения  эффективности деятельности ООО ПСК «Усадьба» и принять обоснованные управленческие решения.

     На  сегодняшний день одной из важнейших проблем для ООО ПСК «Усадьба» является сохранение конкурентоспособности и поддержание активности в условиях непрерывно изменяющейся внешней среды. В таблице 3 проведен анализ эффективности использования экономического потенциала ООО ПСК «Усадьба».

Таблица 3.  Показатели эффективности использования

экономического  потенциала

     Продолжение таблицы 3