Анализ финансовой отчетности предприятия

      1)Рассчитываем  абсолютное изменение  остатка, тыс.руб. = Остаток на конец отчётного года - остаток на конец предыдущего года

      2)Темп  роста= Остаток на конец отчётного года / Остаток на конец предыдущего года*100

      3)Коэффициент  поступления=СК поступило/СК на конец года [5].

      Вывод: Общая сумма собственного капитала увеличилась на 20 544 тыс.руб.(или на 3,49%). Значительно возросла нераспределённая прибыль на 19 517 тыс.руб.(или на 61,27%) и резервный капитал на 1027 тыс.руб. (или на 60,2%).

      Движения  денежных средств по уставному и добавочному капиталу не было.

      Коэффициент поступления собственного капитала показывает, какую часть собственного капитала от имеющегося на конец отчётного периода составляют вновь поступившие в его счёт средства, т.е. 3,4%. 

      2) По данным отчёта об изменениях капитала охарактеризуйте состав и движение собственного капитала. Рассчитайте коэффициенты поступления и выбытия различных видов капитала. Расчёты за 2011 год.

Таблица 6.2 

Анализ  состава и движения собственного капитала

      1)Рассчитываем  абсолютное изменение  остатка, тыс.руб. = Остаток на конец отчётного года - остаток на конец предыдущего года

      2)Темп  роста= Остаток на конец отчётного года / Остаток на конец предыдущего года*100

      3)Коэффициент  поступления=СК поступило/СК на конец года

      4)Коэффициент  выбытия=СК выбыло/СК на начало года

      Вывод:

      Величина  уставного капитала не изменилась. Величина добавочного капитала уменьшается на 88 тыс.руб.

      Нераспределённая  прибыль выросла за счёт чистой прибыли на 1575 тыс.руб.

      Отчисления  в резервный капитал позволили  увеличить его на 122 тыс.руб.

      Коэффициент выбытия собственного капитала показывает, какая часть собственного капитала, с которым предприятие начало деятельность в отчётном периоде, была использована в процессе деятельности хозяйствующего субъекта, т.е. она составляет 0,000145.Этот коэффициент незначительно повлиял на изменение собственного капитала [7].

      Значения  коэффициента поступления превышает значения коэффициента выбытия, это означает, что в организации идет процесс наращивания собственного капитала.  
 
 

      3) По данным отчёта о движении денежных средств охарактеризуйте распределение денежных потоков организации и соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности. Расчёты за 2010 год.

Таблица 6.3

Анализ  соотношения притока  и оттока денежных средств по видам  деятельности

    Вывод: Использую данные отчета о движении денежных средств, можно сделать вывод о некачественном управлении денежными потоками организации.  Наибольший приток и отток денежных средств наблюдается по текущей деятельности.

      По  текущей деятельности наблюдается  недостаток денежных средств предприятия  на 266 950 тыс.руб. Предприятие большие средства вкладывает в инвестиционную деятельность, что привело на конец отчетного периода к дефициту денежных средств по этому направлению на 285 314 тыс.руб.

      На конец отчетного периода остаток денежных средств на предприятии сократился на 7 084 тыс.руб., т.к. основной приток денежной массы приходится на текущую деятельность, то недостаток денежных средств по этому показателю является отрицательным фактором. Это говорит о том, что у предприятия есть проблемы с реализацией своей продукции.

  Отрицательная величина по инвестиционной деятельности позволяет сделать вывод, что организация активно иммобилизует средства, развивая свою производственную базу. Осуществляя долгосрочные вложения денежных средств.  Финансовая деятельность имеет положительное значение, следовательно за отчетный период организация наращивала объемы заемных средств. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      4) По данным отчёта о движении денежных средств охарактеризуйте распределение денежных потоков организации и соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности. Расчёты за 2011 год.

Таблица 6.4

Распределение денежных потоков  по видам деятельности

     Вывод: Основной деятельностью предприятия в отчётном году является текущая деятельность, связанная с производством продукции, что является положительным фактом, так как именно текущая деятельность должна обеспечивать достаточность денежных средств для осуществления хозяйственной и иной деятельности. Удельный вес этого показателя составляет 65,25% (3 519 913 тыс.руб.).

     Также приток денежных средств осуществляется за счёт финансовой деятельности. Удельный вес этого показателя равен 34,21% (1 845 504 тыс.руб.).

     Незначительную  роль в поступлении денежных средств  играет инвестиционная деятельность. Удельный вес этого показателя составляет всего лишь 0,53% (28 682 тыс.руб.).

     Отток денежных средств за отчётный период так же в основном был сгенерирован текущей деятельностью предприятия, её размер составил 3 326 563 тыс.руб. 
 
 
 
 

Задание 7

      1) По данным пояснений к бухгалтерскому балансу и отчёту о прибылях и убытках рассчитайте коэффициенты обновления, выбытия, прироста, износа и годности основных средств на начало и конец периода. Расчёты за 2010 год.

Таблица 7.1

Анализ  наличия, движения и структуры основных средств

      Вывод: За рассматриваемый период поступило основных средств на сумму 289 817 тыс.руб.:

- здания  поступило 157 803 тыс.руб., выбыло 11 071 тыс.руб.

- машины, оборудование и т.д. поступило 131 531 тыс.руб., выбыло 19 646 тыс.руб.

- другие  виды ОС поступило 483 тыс.руб., выбыло 231 тыс.руб.

      В целом произошло увеличение ОС на конец года вследствие поступления  новых объектов ОС, в основном, за счёт машин, оборудования и т.д., удельный вес которых составил 70,8%, а также за счёт зданий, удельный вес которых составил 28,4%.

      Чтобы оценить политику организации в  отношении формирования и выбытия  ОС, мы рассчитали коэффициенты выбытия, обновления, износа, годности основных средств.

      Коэффициент обновления ОС = поступило ОС / остаток на конец года*100=

      Коэффициент выбытия ОС = выбыло ОС / остаток на начало года*100=

      Коэффициент прироста ОС = наличие на конец года / наличие на начало года =

      Коэффициент износа ОС = амортизация / первоначальная стоимость ОС

      -на начало года =      на конец года =

      Коэффициент годности ОС = 1- Коэффициент износа

      -на начало года = 1-0,36=0,64       на конец года = 0,67

      Выполненные расчёты показывают опережающий  рост поступления основных средств  на 29,08% по сравнению с их выбытием на 4,20%. Коэффициент прироста составил 135,09%.

      Коэффициент износа ОС составил на начало года 0,36, на конец отчётного года он снизился на 0,33. Этот коэффициент характеризует долю стоимости ОС, списанную на затраты в предшествующих периодах. При низком значении коэффициента износа организация имеет возможность использовать ОС в качестве залога при получении кредита.

      Коэффициент годности ОС на начало года составил 0,64, а на конец года увеличился и составил 0,67. Положительная динамика коэффициента годности свидетельствует о снижении доли изношенности части ОС [5]. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

2) По данным пояснений к балансу и отчёту о прибылях и убытках проанализировать структуру и движение основных средств. Расчёты за 2011 год.