Анализ финансовой отчетности предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Декабря 2011 в 14:45, контрольная работа

Краткое описание

При написании контрольной работы были определены следующие задачи:
1. Провести счётную проверку согласованности показателей, отражённых в бухгалтерской отчётности.
2. Проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации.
3. Проанализировать состав, структуру и динамику обязательств организации.
4. Рассчитать показатели ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости, оценить их динамику.
5. Рассчитать величину чистых активов организации за 2010, 2011 гг., оценить динамику этого показателя.
6. Проанализировать состав, структуру и динамику доходов и расходов организации.

Содержание работы

Введение………………………………………………………………………...3
Задание 1..............................................................................................................5
Задание 2………………………………………………………………………..7
Задание 3………………………………………………………………………..14
Задание 4………………………………………………………………………..22
Задание 5………………………………………………………………………..27
Задание 6………………………………………………………………………..37
Задание 7………………………………………………………………………..42
Заключение……………………………………………………………………..48
Список использованной литературы………………………

Скачать целиком (141.18 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

Контрольная Нади.doc

— 906.50 Кб (Скачать файл)

Вывод:

  1. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация сможет погасить в ближайшее время за счёт денежных средств и приравненных к ним краткосрочных финансовых вложений [4].

      Рассчитывается  по формуле (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) / (Краткосрочные обязательства + Кредиторская задолженность). Рекомендуемые значения этого показателя: 0,2-0,7 [5].

На конец  2009г. =         На конец 2010г. =

На конец  2011 г. =

Изменение 2010г. = 0,04-0,40= - 0,36

Изменение 2011г. = 0,11-0,04=0,07

        На конец отчётного периода коэффициент абсолютной ликвидности составил 0,04.Это меньше, по сравнению с предыдущим годом на 0,07.

      Это говорит о том, что в течение  отчётного периода организация за счёт ликвидных активов погашала краткосрочные обязательства, что говорит об их снижении.

  1. Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности показывает, какую часть текущей задолженности предприятие может покрыть в ближайшей перспективе при условии полного погашения дебиторской задолженности [4].

      Рассчитывается  по формуле (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Дебиторская задолженность) / (Заёмные средства +Кредиторская задолженность). Рекомендуемые значения этого показателя 0,8-1,0 [5].

На конец 2009г.=

На конец  2010г.=

На конец  2011г.=

Изменение 2010г.=0,55-1,53= -0,98

Изменение 2011г.=0,54-0,55= -0,01

          На конец отчётного  года коэффициент промежуточной ликвидности составил 0,54.Это значение меньше, чем в предыдущем году на 0,01 и меньше нормы, которая должна быть 0,8-1,0.Это говорит о том, что в случае необходимости мгновенного покрытия краткосрочной задолженности, даже привлекая дебиторскую задолженность, организация окажется не в состоянии выполнить свои обязательства.

  1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы для погашения краткосрочных обязательств. Показывает, сколько рублей оборотных активов приходится на 1 рубль краткосрочных обязательств [4].

      Рассчитывается  по формуле (Оборотные активы / Краткосрочные обязательства). Рекомендуемые значения 1-2.

На конец 2009г.=           На конец 2010г.=

На конец  2011г.=

Изменение 2010г.=1,03-2,55= -1,52

Изменение 2011г. = 0,92-1,03= -0,11

          Из представленных расчётов видно, что коэффициент  текущей ликвидности имеет отрицательную  динамику. На конец отчётного периода он составил 0,92, что меньше чем в предыдущем году на 0,11. И что меньше рекомендуемого показателя.  Увеличение краткосрочной задолженности перед поставщиками и подрядчиками в отчетном году более чем в 2 раза привело к тому, что на 1 рубль краткосрочной задолженности приходится 92 копейки оборотных средств организации, чего недостаточно для покрытия текущей задолженности.

  1. Соотношение оборотных активов и краткосрочных обязательств.

На конец  2009г.=1 078 212 - 423 614=654 598

На конец  2010г.=971 010 - 939 933=31 077

На конец  2011г.=1 305 282 – 1 421 250= - 115 968

Изменение 2010г. = 31 077 – 654 598= - 623 521

Изменение 2011г. = - 115 968 – 31 077 = - 147 045

      Уменьшение  данного показателя на конец периода  говорит о недостатке балансовой стоимости оборотных активов над балансовой стоимостью краткосрочных обязательств, также этот показатель имеет отрицательную динамику.

5. Коэффициент автономии показывает долю активов организации, которые покрываются за счёт собственного капитала, т.е. обеспечиваются собственными источниками. Оставшаяся доля активов покрывается за счёт заёмных средств. Рекомендуемые значения ≥ 0,5 [5].

      Рассчитывается  по формуле =

      На  конец 2009г.=

      На  конец 2010г.=

      На  конец 2011г.=

      Изменение 2010г.=0,36-0,37= -0,01

      Изменение 2011г.=0,26-0,36= -0,1

      На  конец отчётного периода коэффициент автономии составил 0,26, что меньше, по сравнению с предыдущим годом на 0,1.Это значение показывает, что ввиду недостатка собственного капитала организация зависит от кредиторов. 6.Коэффициент финансовой устойчивости показывает удельный вес тех источников финансирования, которые организация может использовать в своей деятельности длительное время. Рекомендуемое значение ≥0,7 [5].

Рассчитывается  по формуле =

      На  конец 2009г.=

      На  конец 2010г.=  

      На  конец 2011г.=

      Изменение 2010г.=0,442-0,738= -0,3

      Изменение 2011г.=0,391-0,442= -0,05

      На  конец отчётного периода произошло  изменение значения коэффициента финансовой устойчивости на 0,05. Расчётные данные не превышают этого значения и это говорит о том, что финансовое состояние организации является не устойчивым.

      7. Коэффициент соотношения заёмного и собственного капитала (леверидж). Значение этого коэффициента не должно превышать 1. Он характеризует степень риска инвестирования финансовых ресурсов в данную организацию. Если значение данного коэффициента более 1, то это показывает неблагоприятную ситуацию для инвесторов. Организация может быть заинтересована в большем привлечении заёмных средств в том случае, когда прибыль от оборота заёмных средств превышает плату за ресурсы.

      Рассчитывается  по формуле =

      На  конец 2009г.=

      На  конец 2010г.=

      На  конец 2011г.=

      Изменение 2010г.=1,77-1,74=0,03

      Изменение 2011г.=2,82-1,77=1,05

      В данном случае в отчётном году, по сравнению  с предыдущим, коэффициент соотношения собственного и заёмного капитала превысил рекомендуемое значение на 1,05. Это означает, что есть риск вложения капитала в данное предприятие [5].

      8.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

      Рассчитывается  по формуле =  

      На  конец 2009г.=

      На  конец 2010г.=

      На  конец 2011г.=

      Изменение 2010г.=0,03-0,61= - 0,58

      Изменение 2011г.=-0,09-0,03= - 0,12

      По  данным расчётам видим, что на конец отчётного периода коэффициент имеет отрицательное значение, т.о. организация не имеет обеспеченности собственными оборотными средствами  [5].

      9. Коэффициент финансовой  манёвренности. Он показывает, какая часть собственных средств организации используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства, находится в мобильной форме и этими средствами можно относительно свободно маневрировать. Высокое значение данного коэффициента положительно характеризует финансовое положение организации [5].

Рассчитывается по формуле =

      На  конец 2009г.=

      На  конец 2010г.=

      На  конец 2011г.=

      Изменение 2010г.=0,05-1,11=-1,06

      Изменение 2011г.=-0,19-0,05=-1,24 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание 4

      1) По данным бухгалтерского баланса рассчитайте величину чистых активов организации за предыдущий период (2010 г), оцените динамику этого показателя.

Таблица 4.1.

Расчёт  чистых активов организации

Показатель На  конец предыдущего  года (2009) На  конец отчётного  года (2010) Изменения (+;-)
1.1. Нематериальные активы 330 244 -86
1.2. Результаты исследований и разработок 0 0 0
1.3. Основные средства 443 848 636 276 192 428
1.4. Доходные вложения в материальные ценности 0 0 0
1.5. Финансовые вложения 184 210 62 770 -121 440
1.6. Прочие внеоборотные активы 62 665 46 669 -15 996
1.7. Запасы 419 262 446 009 26 747
1.8. НДС по приобретенным ценностям 12 305 9 112 -3 193
1.9. Дебиторская задолженность 476 869 474 188 -2 681
1.10. Денежные средства 8 419 1 335 -7 084
1.11. Прочие оборотные активы 8 440 8 872 432
1.12. Итого активов 1 616 348 1 685 475 69 127
2.1. Долгосрочные обязательства по  займам и кредитам 570 253 101 518 -468 735
2.2. Прочие долгосрочные обязательства 33 101 35 554 2 453
2.3. Краткосрочные обязательства по  кредитам и займам 145 596 661 133 515 537
2.4. Кредиторская задолженность 277 853 278 635 782
2.5. Резервы предстоящих расходов 0 0 0
2.6. Прочие краткосрочные обязательства 0 0 0
2.7. Итого обязательства, исключаемые  из стоимости активов 1 026 803 1 076 840 50 037
Стоимость чистых активов 589 545 608 635 19 090

      Чистые  активы — это реальная стоимость  имеющегося у общества имущества, ежегодно определяемая за вычетом его долгов. Разница между активами и обязательствами организации.

      Размер  чистых активов - это разница между  балансовой стоимостью всех активов  и суммой долговых обязательств общества. Отрицательная величина чистых активов  означает, что по данным бухгалтерской  отчетности размер долгов превышает стоимость всего имущества общества. Финансовое состояние общества с неудовлетворительной структурой баланса (отрицательной величиной чистых активов) имеет иной термин - "недостаточность имущества" [9].

      ЧА=[ВА+(ОА-ЗУ)-ДО (КО-ДБП)]

      ЧА(2009г.)=1616348-(603354+145596+277853)=589545

      ЧА(2010г.)=1685475(137072+661133+278635)=608635

      Вывод:

      Стоимость чистых активов увеличилась на 19 090 тыс.руб. Данное увеличение произошло за счёт увеличения стоимости активов на 69 127 тыс.руб.

      Произошло снижение долгосрочных обязательств на 468 735 тыс.руб.

      Стоимость активов увеличилась за счёт:

  1. Увеличения стоимости основных средств на 192 428 тыс.руб.
  2. Увеличения запасов на 26 747 тыс.руб.
  3. Уменьшения стоимости нематериальных активов на 86 тыс.руб.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      2) По данным бухгалтерского баланса рассчитайте величину чистых активов организации за отчётный период (2011 г), оцените динамику этого показателя.

Таблица 4.2

Показатель На  конец предыдущего  года (2010) На  конец отчётного  года (2011) Изменения (+;-)
1.1. Нематериальные активы 244 53 -191
1.2. Результаты исследований и разработок 0 0 0
1.3. Основные средства 636 276 873 998 237 722
1.4. Доходные вложения в материальные  ценности 0 0 0
1.5. Финансовые вложения 62 770 235 553 172 783
1.6. Прочие внеоборотные активы 46 669 51 741 5 072
1.7. Запасы 446 009 528 869 82 860
1.8. НДС по приобретенным ценностям 9 112 9 329 217
1.9. Дебиторская задолженность 474 188 609 046 134 858
1.10. Денежные средства 1 335 9 235 7 900
1.11. Прочие оборотные активы 8 872 14 741 5 869
1.12. Итого активов 1 685 475 2 332 565 647 090
2.1. Долгосрочные обязательства по  займам и кредитам 101 518 251 878 150 360
2.2. Прочие долгосрочные обязательства 35 554 49 358 13 804
2.3. Краткосрочные обязательства по кредитам и займам 661 133 699 281 38 148
2.4. Кредиторская задолженность 278 635 721 804 443 169
2.5. Резервы предстоящих расходов 0 0 0
2.6. Прочие краткосрочные обязательства 0 0 0
2.7. Итого обязательства, исключаемые  из стоимости активов 1 076 840 1 722 321 645 481
Стоимость чистых активов 608 635 610 244 1 609

Информация о работе Анализ финансовой отчетности предприятия