Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «СибКОТЭС», г.Красноярск

 

Критм= 97%

Судя  по величине данного коэффициента можно  сказать, что предприятие работает с отставанием от плановых показателей на 3%. 
 

ГЛАВА4. Анализ себестоимости  продукции

     Важнейшим качественным показателем работы предприятия  является себестоимость продукции, в которой отражаются все стороны работы предприятия в едином денежном измерителе.

     Себестоимость продукции – один из обобщающих показателей использования производственных ресурсов предприятия.

     Себестоимость продукции является одним из основных источников увеличения прибыли, повышения рентабельности предприятия.

     Анализ  себестоимости направлен на изыскание  резервов увеличения суммы прибыли  и повышения уровня рентабельности. 
 
 

4.1Анализ  затрат на производство  и реализацию продукции 

     Анализ  затрат по экономическим элементам  проводится на основании формы №5-3 годового отчета «Сведения о затратах на производство и реализацию продукции».

     При анализе определяется структура  затрат и величина отклонения по каждому  элементу по структуре.

     Из  приведенных данных таблицы 4.1 видно, что в себестоимости продукции наибольший удельный вес занимают прочие затраты, поэтому их увеличение свидетельствует об увеличении полной себестоимости. Снижение материальных затрат обусловлено снижением объемов производства. Увеличение амортизации связано с обновлением основных производственных фондов.  
 
 
 
 
 
 

 

 

Вывод: Материальные затраты  увеличились  по сравнению с предыдущим годом  на 67620 тыс.руб. Также увеличились затраты на оплату труда на 15698 тыс.руб. Амортизация увеличилась на 705 тыс.руб.  

Общая сумма затрат на предприятии зависит  от:

- общего  объема выпуска продукции(V)

- структуры  продукции(УД)

- величины  удельных переменных затрат(вi)

- суммы  постоянных затрат на предприятии(А)  
 

Сполн = ∑Vобщ * УД * вi + А 

Исходные  данные для факторного анализа полной суммы затрат на предприятии

Таблица 4.2

 
 

Факторный анализ полной суммы затрат на предприятии  проводят методом цепной подстановки 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 4.3

 

Сполн = ∑Vобщ * УД * вi + А 

∆Сполн. = Сполн.1- Сполн.0=10576876 руб.

Вывод: общая  сумма затрат на предприятии в  отчетном периоде по сравнению с  прошлым годом увеличилась на 10576876 тыс. руб.

Сумма затрат увеличилась за счет роста объемов выпуска продукции на 8192878 тыс.руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4.2 Анализ затрат  на рубль выпущенной  продукции 

Анализ  полной суммы затрат на предприятии  не дает возможности оценить эффективность  деятельности предприятия, а также  не дает возможности проводить сравнение полученных результатов с аналогичными показателями по другим предприятиям.

Данные  недостатки позволяет устранить  относительный показатель величины затрат на рубль выпущенной продукции. При его расчете за величину затрат принимают величину издержек предприятия, связанных с объемом произведенной продукции за период, при этом товарная продукция также считается по объему произведенной, однако, не вся продукция произведенная за период в нем реализуется. Поэтому целесообразней считать данный показатель по объему реализованной продукции. 

УЗ=З/VВП== (∑Vобщ * УД * вi + А)/ (∑Vобщ * УД *Ц)

Факторный анализ затрат на рубль выпущенной продукции проводим методом цепной подстановки 

Факторный анализ объема реализованной продукци

Таблица 4.3

 
 

∆VРП= VВП1 - VВП0 = 19687200 руб. 
 

Таблица 4.4 Факторный анализ удельных затрат

 

Вывод: за отчетный период удельные затраты сократились  на 0,06 тыс.руб. это произошло за счет увеличения переменных, при этом удельные затраты сократились на 0,01, также отрицательное значение дало сокращение переменных издержек, при этом удельные затраты сократились на 0,06тыс.руб 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА5.Анализ использования основных производственных фондов 

     Производственная  мощность предприятия, его способность  производить продукцию, отвечающую требованиям рынка, определяется средствами труда ─ основными производственными фондами.

     Рост  этих фондов должен способствовать повышению  эффективности производства, увеличивать  выпуск необходимой потребителю  продукции, снижать ее себестоимость  и увеличивать прибыль.

5.1. Анализ состава  и динамики основных  фондов.

     Анализ объема, состава, структуры и технического состояния основных фондов необходим для оценки эффективности их использования и принятию решений по инвестированию основных средств.

Таблица 5.1