Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «СибКОТЭС», г.Красноярск

 

Из приведенных  в таблице данных видно, что наибольший удельный вес занимают здания (77 и 75 %), что обусловлено технологическими особенностями их возведения.   

Анализ  воспроизводства основных фондов.

Воспроизводство основных фондов характеризуют следующие  показатели.

1. Коэффициент обновления основных фондов, который определяется делением стоимости поступивших в течение года новых фондов на стоимость основных фондов на конец года:

 

К_обн = ОФ _{пос.нов.} / ОФ_к.г. * 100

2. Коэффициент износа основных фондов, который определяется делением суммы начисленного износа на первоначальную балансовую стоимость.

К_изн = А/ОФ_к.г. * 100

     Величина  износа определяется как разница  между первоначальной и остаточной стоимостью основных фондов на конец  анализируемого периода. 

3. Коэффициент годности, который определяется делением остаточной стоимости основных фондов на первоначальную стоимость основных фондов.

     Остаточная  и первоначальная стоимость основных фондов принимается в расчет на конец  анализируемого периода.

     К_год = ОФ_{ост.к.г.} /ОФ_к.г.

     Коэффициент годности может быть рассчитан как  разность между единицей (или 100%) и  коэффициентом износа.

4. Коэффициент выбытия основных фондов, который определяется делением стоимости выбывших в течение года фондов на стоимость основных фондов на начало года.

                                                  К_выб. = ОФ_выб./ОФ_н.г. * 100 
 

Таблица 5.2

 

Фонды основных средств на конец года сократились  на 632тыс.руб. Что касается транспортных средств, то они  к концу года увеличились, т.к. произошло их обновление на 82,8% 

1.2 Анализ  эффективности и интенсивности  использования основных производственных фондов. 

К основным обобщающим показателям эффективности  и интенсивности использования  ОПФ относят:

1. Фондоотдача 

ФО = ВР/ОПФ   

ФОпр = 153885/88836 =1,7

ФОотч =182683/87771 = 2,1

Данный  показатель должен принимать значение больше единицы, на данном предприятии он соответствует норме.,и увеличивается в отчетном году по сравнению с прошлым на 0,4, вследствие увеличения выручки.

2. Фондоемкость

ФЕ = ОПФ/ВР

ФЕпр = 88836/153885 =0,58

ФЕотч =87771 /182683 = 0,48

В отношении  производства продукции все ОПФ делят на две части : активную и пассивную.

К активной части относятся виды основных средств,  которые непосредственно связаны  с производством продукции.

К пассивной  части относятся виды основных средств, которые необходимы для нормального протекания производственного процесса, однако, оно непосредственно не участвуют в переработке сырья и изготовлении продукции.

Так как  объем выпущенной продукции зависит  от использования активной части  ОПФ, то отдельно выделяют показатель фондоотдачи активной части.

ФОа = ВР/ОПФа

ФОпр = 153885/65693 = 2,3

ФОотч= 182683/64727 = 2,8

4.Рентабельность  ОПФ

        Rопф = Пр/ОПФ

 

        Rопф.пр. = 18654/87771=0,21 

        Rопф.отч. = 36095/ 88836=0,41

.

Факторная модель рентабельности ОПФ

Rопф = Пр/ОПФ = Пр/ВР*ВР/ОПФ= Rоб.*ФО- факторы первого уровня 

=Rоб*УДакт.опф*ФОакт.-факторы второго уровня 
 

= Rоб*УДакт.*Д*П*ЧВед./Цед.- факторы  третьего уровня 
 
 
 
 

Таблица 5.3Факторный анализ рентабельности ОПФ

 

    Рентабельность ОПФ снизилась на 0,04руб/руб, в том числе за счет изменения

    Резервами  увеличения выпуска продукции и  фондоотдачи  могут быть ввод в  действие нового оборудования, сокращения целодневных и внутрисменных  простоев, повышение коэффициента сменности  работы оборудования, более интенсивное  его использование.  

           5.3 Анализ использования  производственной  мощности предприятия 

Производственная  мощность предприятия – максимально  возможный выпуск продукции при  существующем уровне техники, технологии и организации производства

Степень использования производственной мощности определяется с помощью коэффициента: 

К исп.п.м. = Vвып.фактический/ Vвып.максимально возможный 

К исп.п.м.пр = 182683/214921= 0,85 

Данный коэффициент  показывает , что предприятие работает почти на всю мощность и имеется резерв в 0,15. 
 

5.4.Анализ  использования технологического  оборудования 
 

Для характеристики степени экстенсивной загрузки оборудования анализируют его фонд  рабочего времени 

1.календарный  

ФРВкал = 7,5*215*24 =38700 
 

2.режимный 

Поскольку данное предприятие работает круглый год, при этом количество дней и продолжительность рабочего дня не меняется, то режимный фонд рабочего времени соответствует календарному. 

ФРВреж = 38700 

3.плановый 

 Плановый фонд рабочего времени  отличается от режимного на время простоев, связанных с ремонтом оборудования.(7%от календарного ФРВ) 

ФРВпл = 38700 – (38700*0,07) = 35991 

4.фактический 

Фактический фонд рабочего времени  соответствует  плановому фонду рабочего времени. И составляет 35991

Для характеристики использования времени работы оборудования применяют следующие показатели:

1. коэффициент использования календарного фонда рабочего времени

Ккфр = ФРВфакт/ФРВкал.

Ккфр = 35991/38700 = 0,93 

2.коэффициент  использования режимного фонда  рабочего времени

Так как режимный фонд рабочего времени соответствует календарному, то коэффициент использования режимного фонда рабочего времени соответствует коэффициенту использования календарного фонда рабочего времени. И равен 0,93

3.коэффициент  использования планового фонда  рабочего времени(коэффициент экстенсивности загрузки оборудования)

Кэкст = ФРВфакт/ФРВплановый

Кэкст = = 35991 /35991 = 1

       4.коэффициент интенсивности загрузки  оборудования 

Кинт = фактическая  ЧВед-цы оборудования/ плановую ЧВед-цы оборудования

Кинт = 0,3/0,2 = 1,5 

Обобщающим  показателем, характеризующим загрузку  оборудование как по времени так  и по мощности дает коэффициент интегральной загрузки.

Кинтегр = Кинт*Кэкст = 1,5*1=1,5 
 
 

Последним этапом анализа технологического оборудования является факторный анализ объема выпуска продукции за счет использования технологического оборудования 

Vвп = Кол–во оборуд*Д*П*ЧВед-цы пр.

Анализ проводим методом абсолютных разниц

Факторный анализ объема выпуска продукции за счет использования технологического оборудования   

Таблица5.4