Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Октября 2011 в 01:25, курсовая работа
Цель работы – на базе предприятия ОАО «Нижнекамский хлебокомбинат» провести анализ хозяйственной деятельности, дать оценку эффективности его работы в условиях рыночной экономики.
Достижение поставленной цели предусматривает постановку следующих задач:
анализ основных экономических показателей предприятия;
выявления резервов повышения эффективности производства;
комплексная оценка финансового состояния предприятия.
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………………….…...3 1 ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ КАК ОБЪЕКТА АНАЛИЗА…………..……..…..5 1.1 Краткая характеристика предприятия……………………………………………………...5 1.2 Учетная политика предприятия……………………………………………………….........7
2 АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ)….….10 2.1 Анализ объема и ассортимента продукции………………………………………….……10 2.2 Анализ структуры продукции……………………………………………………….…….12 2.3 Анализ ритмичности производства……………………………………………….………14
3 АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ…………………………15 3.1 Анализ выполнения плана материально-технического снабжения и обеспеченности материальными ресурсами………………………………………………………………..........15 3.2 Анализ использования материальных ресурсов………………………………………….16 3.2.1 Анализ показателей эффективности использования материальных ресурсов…..…...16 3.2.2 Факторный анализ материалоёмкости……………………………………………..……18
4 АНАЛИЗ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ)……………………………………………………………………………………...…..214.1 Анализ общей суммы затрат на производство продукции……………………………....21 4.2 Анализ затрат на рубль товарной продукции……………………………………….……23 4.3 Анализ косвенных затрат………………………………………………………………..…24 4.4 Определение резервов снижения себестоимости продукции……………………………24
5 КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ИНТЕНСИФИКАЦИИ И ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА…………………………………………………………………………....27
6 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ……………………………………………………………………………......29 6.1 Анализ состава и динамики балансовой прибыли………………………………………29 6.2 Факторный анализ прибыли от реализации продукции………………………………....29 6.3 Анализ рентабельности деятельности предприятия……………………………….….....31 6.4 Определение резервов увеличения прибыли и рентабельности…………..……….……35
7 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ РЕДПРИЯТИЯ……………………….…….37 7.1 Анализ имущественного состояния предприятия………………………………….…….37 7.2 Анализ капитала, вложенного в имущество предприятия…………………………..…..38 7.3 Анализ ликвидности предприятия…………………………………………………….….39 7.4 Анализ показателей финансовой устойчивости…………………………………….…...40 7.5 Анализ показателей деловой активности……………………………………………...…41
8 КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ФИНАНСОВГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИТИЯ………….43
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………………….……...44СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………..………..46 ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………………….…..47
Расчет выявил низкую (отрицательную) рентабельность по всем видам деятельности кроме производственной в 2007г.; и высокую (положительную) рентабельность кроме производственной в 2008г.
Для проведения анализ плановой и фактической экономической рентабельности производства продукции за 2008 год используем следующую факторную модель:
R0 = -3,32%
Rусл1 = -3,09%
Rусл2 = -3,03%
Rусл3 = -2,13%
Rусл4 = -2,74%
R1 = -3,28%
∆Rк = -3,09 – (-3,32) = 0,23%
∆Rц = -3,03 – (-3,09) = 0,06%
∆RУД = -2,13 – (-3,03) = 0,9%
∆RПер = -2,74 – (-2,13) = -0,61%
∆RПост = -3,28 – (-2,74) = -0,54%
∆Rобщ = -3,28 – (-3,32) = 0,04;
Экономическая рентабельность под совокупным влиянием всех факторов повысилась на 0,04%. Отрицательное влияние на уровень рентабельности оказало лишь увеличение переменных и постоянных расходов.
Проведем анализ рентабельности производственного капитала за 2007-2008 гг. с использованием следующей модели: Rк = 1– (МЕ + ТЕ + ФЕ) / Ксм
Таблица 6.4 – Данные для факторного анализа рентабельности производственного капитала
| Показатели | 2007 г. | 2008 г. |
| МЕ | 0,5148 | 0,4778 |
| ТЕ | 0,2475 | 0,2476 |
| ФЕ | 0,0288 | 0,0232 |
| Ксм | 0,4517 | 0,8966 |
МЕ0 = 129614 / 251761 = 0,5148%
МЕ1 = 167548 / 350667 = 0,4778%
ТЕ0 = 62315 / 251761 = 0,2475%
ТЕ1 = 86822 / 350667 = 0,2476%
ФЕ0 = 7254 / 251761 = 0,0288%
ФЕ1 = 8147 / 350667 = 0,0232%
Ксм0 = 113731 / 251761 = 0,4517%
Ксм1 = 314411 / 350667 = 0,8966%
Rк0 = 1 – (0,5148 + 0,2475 + 0,0288) / 0,4517 = 0,4625%
Rкусл1 = 1 – (0,4778 + 0,2475 + 0,0288) / 0,4517 = 0,5444%
Rкусл2 = 1 – (0,4778 + 0,2476 + 0,0288) / 0,4517 = 0,5442%
Rкусл3 = 1 – (0,4779 + 0,2476 + 0,0232) / 0,4517 = 0,5563%
Rк1 = 1 – (0,4779 + 0,2476 + 0,0232) / 0,8966 = 0,2803%
∆Rкме = 0,5444 – 0,4625 = 0,0819%
∆Rкте = 0,5442 – 0,5444 = -0,0002%
∆Rкфе = 0,5563 – 0,5442 = 0,0121%
∆RкКсм = 0,2803 – 0,5563 = -0,276%
∆RкОбщ = 0,2803 – 0,4625 = -0,1822%
Общее уменьшение рентабельности производственного капитала составило 0,1822%. Основное влияние оказало увеличение ТЕ и Ксм.
Факторный анализ рентабельности активов и рентабельности собственного капитала проведем с использованием модели фирмы «Du Pont»:
Rакт = Rпр * Об.акт и Rск = Rпр * Об.акт * Кф.з.
Таблица 6.5 – Данные для факторного анализа рентабельности активов и собственного капитала
| Показатель | 2007 г. | 2008 г. |
| Rпр | -0,0108 | 0,0010 |
| Об.акт | 2,2137 | 2,6089 |
| Кф.з. | 7,0922 | 8,3818 |
Rпр0 = -2723 / 251761 = -0,0108%
Rпр1 = 3491 / 350667 = 0,0010%
Об.акт0 = 251761 / 113731 = 2,2137%
Об.акт1 = 350667 / 134411 = 2,6089%
Кф.з.0 = 113731 / 16036 = 7,0922%
Кф.з.1 = 134411 / 16036 = 8,3818%
∆Rакт от Rпр = ∆Rпр * Об.акт0 = 0,0118 * 2,2137 = 0,0261%
∆Rакт от Об.акт = Rпр1 * ∆Об.акт = 0,0010 * 0,3952 = 0,0004%
∆Rакт Общ = 0,0265%
Вследствие повышения рентабельности продаж и оборачиваемости активов рентабельность активов повысилась на 0,0265%.
∆Rск от Rпр = ∆Rпр * Об.акт * Кф.з. = 0,0118 * 2,2137 * 7,0922 = 0,1853%
∆Rск от Об.акт = Rпр1 * ∆Об.акт * Кф.з = 0,0010 * 0,3952 * 7,0922 = 0,0028%
∆Rск от Кф.з. = Rпр1 * Об.акт1 * ∆ Кф.з = 0,0010 * 2,6089 * 1,2896 = 0,0034%
∆RскОбщ = 0,1915%
Вследствие повышения рентабельности продаж, оборачиваемости активов и коэффициента финансовой зависимости рентабельность собственного капитала повысилась.
Основными источниками увеличения прибыли для ОАО «Нижнекамский хлебокомбинат» являются: снижение себестоимости продукции, повышение цен.
Определим резерв роста прибыли (снижения убытка) за счет снижения себестоимости продукции по следующей формуле:
где - резерв снижения себестоимости i-го вида двигателей;
- возможный объем реализации продукции i-го вида.
Подставив в формулу значения, полученные в главе 4, получим следующее значение:
Р↑Пс/с = 120362 тыс.руб.
Резерв роста прибыли за счет повышения цен на продукцию.
Р↑ПЦ = ∆Цср * VВПв = 1,40 * 840620 = 1176868 тыс.руб.
- изменение средней цены.
Основными источниками резервов повышения уровня рентабельности производственной деятельности являются увеличение суммы прибыли и снижение себестоимости:
Где - соответственно возможный и фактический уровень рентабельности;
- фактическая сумма прибыли (убытка);
- резерв роста прибыли (
- возможный объем реализации двигателей с учетом выявленных резервов;
- фактический уровень затрат по реализованной продукции;
- возможный уровень
Подставив в формулу значения полученные в главе 4 и значения общего резерва роста прибыли получим следующее значение:
%
Таким
образом, ОАО «Нижнекамский хлебокомбинат»
при успешной реализации запланированных
мероприятий имеет возможность повысить
рентабельность на 4,99%.
Составим аналитическую таблицу (таблица 7.1):
Таблица 7.1 – Состав, динамика и структура имущества предприятия за 2008г.
| Показатели | Сумма, тыс. руб. | Темп прироста, % | Структура, % | ||||
| на начало года | на конец года | изменение | на начало года | на конец года | изменение | ||
| Имущество всего, в том числе: | 113731 | 134411 | 20680 | 18,18 | 100 | 100 | - |
| Внеоборотные активы: | 70295 | 70735 | 440 | 0,63 | 61,81 | 52,63 | -9,18 |
| Нематериальные активы | - | - | - | - | - | - | - |
| Основные средства | 46651 | 61999 | 15348 | 32,90 | 41,02 | 46,13 | 5,11 |
| Незавершенное строительство | 15651 | 6445 | -9206 | -58,82 | 13,76 | 4,79 | -8,97 |
| Долгосрочные вложения | 3625 | - | -3625 | - | 3,19 | - | -3,19 |
| Прочие внеоборотные активы | 4368 | 2291 | -2077 | -47,55 | 3,84 | 1,70 | -2,14 |
| Оборотные активы (текущие активы): | 43436 | 63676 | 20240 | 46,60 | 38,19 | 47,37 | 9,18 |
| Запасы | 18413 | 25813 | 7400 | 40,19 | 16,19 | 19,20 | 3,01 |
| НДС | 217 | 120 | -97 | -44,70 | 0,19 | 0,09 | -0,1 |
| Дебиторская задолженность | 24628 | 36943 | 12315 | 50,00 | 21,65 | 27,49 | 5,84 |
| Краткосрочные финансовые вложения | - | - | - | - | - | - | |
| Денежные средства | 178 | 800 | 622 | 349,44 | 0,16 | 0,60 | 0,44 |
| Прочие оборотные активы | - | - | - | - | - | - | - |
Информация о работе Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Нижнекамский хлебокомбинат»