Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Нижнекамский хлебокомбинат»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Октября 2011 в 01:25, курсовая работа

Краткое описание

Цель работы – на базе предприятия ОАО «Нижнекамский хлебокомбинат» провести анализ хозяйственной деятельности, дать оценку эффективности его работы в условиях рыночной экономики.
Достижение поставленной цели предусматривает постановку следующих задач:
анализ основных экономических показателей предприятия;
выявления резервов повышения эффективности производства;
комплексная оценка финансового состояния предприятия.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………………….…...3 1 ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ КАК ОБЪЕКТА АНАЛИЗА…………..……..…..5 1.1 Краткая характеристика предприятия……………………………………………………...5 1.2 Учетная политика предприятия……………………………………………………….........7
2 АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ)….….10 2.1 Анализ объема и ассортимента продукции………………………………………….……10 2.2 Анализ структуры продукции……………………………………………………….…….12 2.3 Анализ ритмичности производства……………………………………………….………14
3 АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ…………………………15 3.1 Анализ выполнения плана материально-технического снабжения и обеспеченности материальными ресурсами………………………………………………………………..........15 3.2 Анализ использования материальных ресурсов………………………………………….16 3.2.1 Анализ показателей эффективности использования материальных ресурсов…..…...16 3.2.2 Факторный анализ материалоёмкости……………………………………………..……18
4 АНАЛИЗ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ)……………………………………………………………………………………...…..214.1 Анализ общей суммы затрат на производство продукции……………………………....21 4.2 Анализ затрат на рубль товарной продукции……………………………………….……23 4.3 Анализ косвенных затрат………………………………………………………………..…24 4.4 Определение резервов снижения себестоимости продукции……………………………24
5 КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ИНТЕНСИФИКАЦИИ И ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА…………………………………………………………………………....27
6 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ……………………………………………………………………………......29 6.1 Анализ состава и динамики балансовой прибыли………………………………………29 6.2 Факторный анализ прибыли от реализации продукции………………………………....29 6.3 Анализ рентабельности деятельности предприятия……………………………….….....31 6.4 Определение резервов увеличения прибыли и рентабельности…………..……….……35
7 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ РЕДПРИЯТИЯ……………………….…….37 7.1 Анализ имущественного состояния предприятия………………………………….…….37 7.2 Анализ капитала, вложенного в имущество предприятия…………………………..…..38 7.3 Анализ ликвидности предприятия…………………………………………………….….39 7.4 Анализ показателей финансовой устойчивости…………………………………….…...40 7.5 Анализ показателей деловой активности……………………………………………...…41
8 КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ФИНАНСОВГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИТИЯ………….43
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………………….……...44СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………..………..46 ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………………….…..47

Скачать целиком (158.82 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

Анализ финансово-хоз деятельности Нижнекамский хлебокомбинат.doc

— 964.00 Кб (Скачать файл)
 

   По  данным таблицы 3.1.  находим коэффициент  обеспечения:

  1. коэффициент обеспеченности по плану

  

  1. коэффициент обеспеченности фактический

   

          Таблица 3.2 – Плановая и фактическая степень  обеспеченности потребности в материальных ресурсах договорами

Материал Коэффициент обеспеченности плановый Коэффициент обеспеченности фактический
Топливо 1,00 1,00
Энергия 1,00 1,00
Сырье и материалы 1,00 1,00
Полуфабрикаты 1,00 1,01

    Данные  таблицы показывают, что потребности  предприятия полностью покрываются  договорами и внутренними источниками.

Таблица 3.3 –  Соответствие размера сырья и  материалов нормам

Материал Среднесуточный расход Фактический запас Норма запаса, дни Отклонение  от максимальной нормы
натуральные единицы дни макс. мин. дни натуральные единицы
Сырье и материалы 24,35 730,5 30 39 21 9 219,15
Комплектующие изделия, полуфабрикаты 17,14 445,64 26 37 20 11 188,54

    Приведенные данные показывают, что фактические  размеры запасов соответствуют  нормативным.

    3.2 Анализ использования  материальных ресурсов

      3.2.1 Анализ показателей  эффективности использования  материальных ресурсов

 

    Рассчитаем  следующие показатели:

  1. материалоотдача:  
  2. материалоемкость МЕ (обратный показатель материалоотдачи);
  3. коэффициент соотношения темпов роста объема производства и материальных затрат:  
  4. удельный вес материальных затрат в себестоимости  продукции:  
  5. коэффициент материальных затрат:  

    Результаты  расчета представлены в таблице 3.4.

            Таблица 3.4 – Динамика эффективности использования  материальных ресурсов

Показатели 2006 2007 2008 Отклонение
план факт от плана, % от 2007, %
Товарная  продукция 199642,3 251437,6 296901,0 343841,4 15,81 6,75
Материальные  затраты 108380 129614 160200 167548 4,59 29,27
Материалоотдача 1,8421 1,9399 1,8533 2,0522 10,73 5,79
Материалоемкость 0,5429 0,5155 0,5396 0,4873 -9,69 -5,47
Темп  роста объема производства 120,63 125,94 118,08 136,75 15,81 8,58
Тем роста материальных затрат 117,55 119,59 123,60 129,27 4,59 8,09
Коэффициент соотношения 1,0262 1,0531 0,9553 1,0579 10,74 0,46
Себестоимость ВП 200023,1 260321,3 299300,0 349700,2 16,84 34,33
Удельный  вес МЗ в с/с 0,5418 0,4979 0,5352 0,4791 -10,48 -3,78
Коэффициент МЗ   1,0459  

    Данные, приведенные в таблице 3.4, показывают, что в 2008 году по сравнению с 2007 годом эффективность использования материальных ресурсов повысилась: материалоотдача увеличилась на 5,79%; удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции снизился на 3,78%. Это подтверждается тем, что темп роста выпуска продукции превысил в 2008 году темп роста материальных затрат (коэффициент соотношения составил 1,0579). Коэффициент материальных затрат составил 1,0459, это свидетельствует о неэкономном использовании материальных ресурсов, возник перерасхода по сравнению с установленными нормами.

  3.2.2 Факторный анализ  материалоёмкости

 

    Проведем факторный анализ материалоемкости, используя следующую факторную модель:

  

  Данные  для факторного анализа материалоемкости представлены в таблице 3.5 и в таблице 3.6.

   Таблица 3.5 – Данные для факторного анализа  материалоёмкости

Продукция Топливо Энергия Сырье и материалы Полуфабрикаты Всего:
План Торт  «Сонет» УР 0,29 2,54 0,96 0,14 3,93
ЦМ 159,22 0,35 334,36 27,23 521,16
Торт  «Классика» УР 0,45 3,35 1,03 0,82 5,65
ЦМ 159,22 0,35 336,17 29,41 525,15
Торт  «Ассорти» УР 0,99 5,42 1,58 1,15 9,14
ЦМ 159,22 0,35 340,21 31,57 531,35
Факт Торт  «Сонет» УР 0,32 2,79 0,96 0,15 4,22
ЦМ 160,54 0,36 334,76 27,97 523,63
Торт  «Классика» УР 0,45 4,07 1,20 1,22 6,94
ЦМ 160,54 0,36 337,54 30,21 528,65
Торт  «Ассорти» УР 0,99 5,44 1,59 1,15 9,17
ЦМ 160,54 0,36 341,97 32,12 534,99
 

Таблица 3.6 – Исходные данные для факторного анализа материалоёмкости

Затраты материалов на производство продукции тыс.руб.
1. по плану ∑(ВПплi*УРплi*ЦМплi) 2,6911
2. по плану, пересчитанному на  фактический объем производства продукции ∑(ВПплi*УРплi*ЦМплi)*Ктп 2,7034
3. по плановым нормам и плановым  ценам на фактический выпуск  продукции ∑(ВПфi*УРплi*ЦМплi) 2,7120
4. фактически по плановым ценам  ∑(ВПфi*УРфi*ЦМплi) 2,9601
5. фактически ∑(ВПфi*УРфi*ЦМфi) 2,9788
Стоимость товарной продукции  
1. по плану ∑(ВПплi*ЦПплi) 121366,88
2. по плану, пересчитанному на  фактический объем производства, при плановой структуре ∑(ВПплi*ЦПплi)±ΔТПудi 121920,92
3. фактически по плановым ценам  ∑(ВПфi*ЦПплi) 121983,12
4. фактически ∑(ВПфi*ЦПфi) 124215,90

  МЕ0 = 2,6911 / 121366,88 = 22,17 тыс.руб.

  МЕусл1 = 2,7034 / 121920,92 = 22,19 тыс.руб.

  МЕусл2 = 2,7120 / 121983,12 = 22,23 тыс.руб.

  МЕусл3 = 2,9601 / 121983,12 = 24,27 тыс.руб.

  МЕусл4 = 2,9788 / 121983,12 = 24,42 тыс.руб.

  МЕ1 = 2,9788 / 124215,90 = 23,98 тыс.руб.

  ∆МЕVвп =  МЕусл1 - МЕ0 = 22,19 – 22,17 = 0,02 тыс.руб.

  ∆МЕуд = МЕусл2 - МЕусл1 = 22,23 – 22,19 = 0,04 тыс.руб.

  ∆МЕур = МЕусл3 - МЕусл2 = 24,27 – 22,23 = 2,04 тыс.руб.

  ∆МЕцм = МЕусл4 - МЕусл3 = 24,42 – 24,27 = 0,15 тыс.руб.

  ∆МЕцп = МЕ1 - МЕусл4 = 23,98 – 24,42 = -0,04 тыс.руб.

  ∆МЕобщ = МЕ1 – МЕ0 = 23,98 – 22,17 = 1,81 тыс.руб.

    Таким образом, можно сделать вывод  о том, что общая материалоёмкость увеличилась на 1,81 тыс.руб. В связи с увеличением выпуска продукции материалоёмкость увеличилась на 0,02 тыс.руб. Увеличение расхода материалов на единицу продукции оказало существенное влияние, в результате чего материалоёмкость возросла на 2,04 тыс.руб. Также влияние на повышение материалоёмкости продукции оказал рост цен на сырьё и материалы; за счёт этого фактора уровень материалоёмкости повысился на 0,15 тыс.руб. В связи с ростом отпускных цен материалоёмкость снизилась на 0,04 тыс.руб.

    Для определения влияния материальных ресурсов на объем производства продукции  используем факторную модель: ВП = МЗ * МО и проведем расчеты на основе данных таблицы 3.4.

  ВП0 = МЗ0 * МО0 = 160200 * 1,8533 = 296898,66 тыс.руб.

  ВПусл1 = МЗ1 * МО0 = 167548 * 1,8533 = 310516,71 тыс.руб.

  ВП1 = МЗ1 * МО1 = 167548 * 2,0522 = 343842,01 тыс.руб.

  ∆ВПмз = ВПусл1 – ВП0 = 310516,71 – 296898,66 = 13618,05 тыс.руб.

  ∆ВПмо = ВП1 – ВПусл1 = 343842,01 – 310516,71 = 33325,3 тыс.руб.

    Таким образом, в результате увеличения материальных затрат выпуск продукции увеличился на 13618,05 тыс. руб., а в результате повышения эффективности использования материальных ресурсов и как следствие увеличения материалоотдачи, выпуск продукции увеличился на 33325,3 тыс. руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Информация о работе Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Нижнекамский хлебокомбинат»