Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Нижнекамский хлебокомбинат»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Октября 2011 в 01:25, курсовая работа

Краткое описание

Цель работы – на базе предприятия ОАО «Нижнекамский хлебокомбинат» провести анализ хозяйственной деятельности, дать оценку эффективности его работы в условиях рыночной экономики.
Достижение поставленной цели предусматривает постановку следующих задач:
анализ основных экономических показателей предприятия;
выявления резервов повышения эффективности производства;
комплексная оценка финансового состояния предприятия.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………………….…...3 1 ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ КАК ОБЪЕКТА АНАЛИЗА…………..……..…..5 1.1 Краткая характеристика предприятия……………………………………………………...5 1.2 Учетная политика предприятия……………………………………………………….........7
2 АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ)….….10 2.1 Анализ объема и ассортимента продукции………………………………………….……10 2.2 Анализ структуры продукции……………………………………………………….…….12 2.3 Анализ ритмичности производства……………………………………………….………14
3 АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ…………………………15 3.1 Анализ выполнения плана материально-технического снабжения и обеспеченности материальными ресурсами………………………………………………………………..........15 3.2 Анализ использования материальных ресурсов………………………………………….16 3.2.1 Анализ показателей эффективности использования материальных ресурсов…..…...16 3.2.2 Факторный анализ материалоёмкости……………………………………………..……18
4 АНАЛИЗ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ)……………………………………………………………………………………...…..214.1 Анализ общей суммы затрат на производство продукции……………………………....21 4.2 Анализ затрат на рубль товарной продукции……………………………………….……23 4.3 Анализ косвенных затрат………………………………………………………………..…24 4.4 Определение резервов снижения себестоимости продукции……………………………24
5 КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ИНТЕНСИФИКАЦИИ И ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА…………………………………………………………………………....27
6 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ……………………………………………………………………………......29 6.1 Анализ состава и динамики балансовой прибыли………………………………………29 6.2 Факторный анализ прибыли от реализации продукции………………………………....29 6.3 Анализ рентабельности деятельности предприятия……………………………….….....31 6.4 Определение резервов увеличения прибыли и рентабельности…………..……….……35
7 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ РЕДПРИЯТИЯ……………………….…….37 7.1 Анализ имущественного состояния предприятия………………………………….…….37 7.2 Анализ капитала, вложенного в имущество предприятия…………………………..…..38 7.3 Анализ ликвидности предприятия…………………………………………………….….39 7.4 Анализ показателей финансовой устойчивости…………………………………….…...40 7.5 Анализ показателей деловой активности……………………………………………...…41
8 КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ФИНАНСОВГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИТИЯ………….43
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………………….……...44СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………..………..46 ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………………….…..47

Скачать целиком (158.82 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

Анализ финансово-хоз деятельности Нижнекамский хлебокомбинат.doc

— 964.00 Кб (Скачать файл)

4 АНАЛИЗ ЗАТРАТ  НА ПРОИЗВОДСТВО  И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ  (РАБОТ, УСЛУГ)

  4.1 Анализ общей суммы  затрат на производство продукции

 

    Начнем  анализ с оценки динамики и выполнения плана по затратам на производство продукции (таблица 4.1).

            Таблица 4.1 – Динамика выполнения плана по затратам на производство продукции
Элемент затрат Сумма, тыс.р. Структура затрат, %
2007 2008 отклонение  факта от 2007 2008 отклонение  факта от
план факт 2007 плана план факт 2007 плана
Материальные  затраты 129614 160500 167548 37934 7048 57,90 55,83 55,42 -2,48 -0,40
Заработная  плата с отчислениями 78223 103250 108864 30641 5614 34,94 35,91 36,01 1,07 0,10
Амортизация 7254 7850 8147 893 297 3,24 2,73 2,69 -0,55 -0,04
Прочие  затраты 35221 52990 55491 20270 2501 15,73 18,43 18,35 2,62 -0,08
Коммерческие  расходы -26450 -37100 -37746 -11296 -646 -11,82 -12,90 -12,49 -0,67 0,42
Итого по элементам затрат 223862 287490 302304 78442 14814 100 100 100 - -
в т.ч. переменные расходы 207837 263750 276412 68575 12662 82,84 91,74 91,44 -1,41 -0,31
постоянные  расходы 16025 23740 25892 9867 2152 7,16 8,26 8,56 1,41 0,31

    В 2008 году затраты на производство продукции по сравнению с 2007 г. и плановыми значениями увеличились. Это связано с увеличением производства продукции.

          Произошло изменение  структуры затрат: в 2008 году доля амортизации  в общей сумме затрат снизилась  на 0,55%, значительно снизились материальные затраты (2,48%).

    Перерасход  фактических затрат к плановым произошел  по статьям «Заработная плата» и «Коммерческие расходы».

    По  другим статьям затрат достигнута  экономия к плану.

    Далее проведем факторный анализ общей  суммы затрат на производство продукции с использованием следующей модели:

    

    где - общий объем выпуска продукции;

     - удельный вес i-го вида продукции в общем объеме;

     - уровень переменных затрат  на единицу i-го вида продукции;

     - сумма постоянных расходов.

    Данные  для анализа приведены в таблице 4.2.

Таблица 4.2 – Данные факторного анализа общей суммы затрат

  ПЛАН ФАКТ
Торт  «Сонет» Торт «Классика» Торт «Ассорти» Итого Торт «Фантазия» Торт «Классика» Торт «Ассорти» Итого
VВП, шт. 288000 298500 250300 836800 289100 295620 255900 840620
УД, % 34,42 35,67 29,91 100 34,39 35,17 30,44 100
Переменные  затраты 90782 94079 78889 263750 95058 97214 84140 276412
Постоянные  расходы 23740 25892

    З0 = (836800*34,42*91782) + (836800*35,67*94079) + (836800*29,91*78889) + 23740 = 739738 руб.

    Зусл1 = (840620*34,42*91782) + (840620*35,67*94079) + (840620*29,91*78889) + 23740 = 743115 руб.

    Зусл2=(840620*34,39*91782)+(840620*35,17*94079) + (840620*30,44*78889) + 23740 = 742447 руб.

    Зусл3 = (840620*34,39*95058)+(840620*35,17*97214) + (840620*30,44*84140) +23740 = 777513 руб.

    З1 = (840620*34,39*95058)+(840620*35,17*97214) + (840620*30,44*84140) +25892 = 777515 руб.

  ∆Звп = 743115 - 739738 = 3377 тыс.руб.

  ∆Зуд = 742447 - 743115 = -668 тыс.руб.

  ∆Зпер = 777513 - 742447 = 35066 тыс.руб.

  ∆Зпост = 777515 – 777513 = 2 тыс.руб.

  ∆Зобщ = 777515 – 739738 = 37777 руб.

    Расчет  показывает, что общая сумма затрат на производство продукции увеличилась на 37777 руб. практически за счет всех факторов, при этом наибольшее влияние оказал фактор увеличения постоянных затрат.

  4.2 Анализ затрат  на рубль товарной  продукции

 

  Проведём  расчет влияния факторов на изменение суммы затрат на рубль товарной продукции на основе следующей модели:

    

  Зна 1руб.ТП0 = 739738 / 12136687,79 = 6,0951 тыс.руб.

  Зна 1руб.ТПусл1 = 743115 / 12192091,89 = 6,0953 тыс.руб.

  Зна 1руб.ТПусл2 = 742447 / 12198312,48 = 6,0865 тыс.руб.

  Зна 1руб.ТПусл3 = 777513 / 12198312,48 = 6,3739 тыс.руб.

  Зна 1руб.ТПусл4 = 777515 / 12198312,48 = 6,3740 тыс.руб.

  Зна 1руб.ТП1 = 777515 / 12421589,55 = 6,2594 тыс.руб.

  ∆Звп = 6,0953 - 6,0951 = 0,0002 тыс.руб.

  ∆Зуд = 6,0865 - 6,0953 = -0,0088 тыс.руб.

  ∆Зпер = 6,3739 - 6,0865 = 0,2874 тыс.руб.

  ∆Зпост = 6,3740 - 6,3739 = 0,0001 тыс.руб.

  ∆Зц = 6,2594 - 6,3740 = -0,1146 тыс.руб.

  Зна 1руб.общ = 6,2594 - 6,0951 = 0,1643тыс.руб.

    Фактические затраты на рубль производства продукции по сравнению с планом возросли на 0,1643 тыс.руб. Основное влияние на это оказало увеличение производства продукции, постоянных и переменных затрат.

  4.3 Анализ косвенных  затрат

 

    Далее проанализируем структуру и динамику косвенных затрат. Данные приведены  в таблице 4.3.

    Таблица 4.3 – Косвенные затраты

Показатель 2007 2008 Отклонение
план факт от 2007 от плана
Косвенные затраты, в том числе 291531,21 319749,20 350698,20 59166,99 30949
  РСЭО 152123 157142 187522 35399 30380
  Цеховые 23400 39654 39701 16301 47
  Общезаводские 78789 85632 85641 6852 9
  Коммерческие 37219 37321 37834 615 513
  Косвенные расходы на 1 руб. ТП 0,2097 0,1998 0,2040 -0,0057 0,0041

  4.4 Определение резервов  снижения себестоимости  продукции

 

    Заключительным  этапом анализа затрат на производство и реализацию продукции является определение резервов снижения себестоимости продукции. 

     Величина  резервов определяется по формуле:

 где

     Р↓с/с  – резерв снижения себестоимости  продукции;

     с/св, с/сф – соответственно возможный и фактический уровень себестоимости изделия;

     Зф  – фактическая сумма затрат;

     VВПф  – выпуск продукции фактический;

     Р↓З – сокращение затрат на производство продукции (за счет повышения уровня производительности труда, экономного использования сырья, материалов, электроэнергии, топлива, оборудования, сокращения брака и т.д.);

     Р↑ВП  – резерв увеличения объема производства продукции (при этом возрастают только переменные затраты, а сумма постоянных затрат, как правило, не изменяется, в результате снижается себестоимость изделий);

     ДЗ  – дополнительные затраты, необходимые для освоения резервов увеличения выпуска продукции.

     Резервы сокращения затрат выявляются по каждой статье расходов за счет конкретных организационно-технических мероприятий:

  • экономия затрат по оплате труда (Р↓ЗП):
 

, где 

    УТем0, УТем1 – соответственно удельная трудоемкость изделий до и после внедрения мероприятий;

    ОТпл  – плановый уровень среднечасовой  оплаты труда;

    VВПпл  – плановый объем выпуска продукции.

    При расчете экономии затрат по оплате труда необходимо учесть и единый социальный налог.

    Р↓ЗП = 0,04 * 83 * 836800 = 2778176 руб.

    Р↓ЗПЕСН = 2778176 руб. * 26% = 722325,76 руб.

  • резерв снижения материальных затрат (Р↓МЗ):
 

     где 

Информация о работе Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Нижнекамский хлебокомбинат»