Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Гостиница Булгар» за 2008 г. в принятии управленческих решений

     Цель  анализа достигается в результате решения определенного взаимосвязанного набора аналитических задач. Аналитическая  задача представляет собой конкретизацию  целей анализа с учетом организационных, информационных, технических и методических возможностей проведения анализа.

     Основным  источником информации для анализа  финансового состояния служит бухгалтерский  баланс предприятия (форма № 1 годовой  и квартальной отчетности). Его  значение настолько велико, что анализ финансового состояния нередко  называют анализом баланса. Источником данных для анализа финансовых результатов  является отчет о финансовых результатах  и их использовании (форма № 2 годовой  и квартальной отчетности). Источником дополнительной информации для каждого из блоков финансового анализа служит приложение к балансу (форма № 5 годовой отчетности).

     1.2 Методы и приемы финансового анализа

     Практика  финансового анализа уже выработала основные правила чтения (методику анализа) финансовых отчетов. Среди  них можно выделить 6 основных методов:

     - горизонтальный (временной) анализ - сравнение каждой позиции отчетности  с предыдущим периодом;

     - вертикальный (структурный) анализ - определение структуры итоговых  финансовых показателей с выявлением  влияния каждой позиции отчетности  на результат в целом;

     - трендовый анализ - сравнение каждой  позиции отчетности с рядом  предшествующих периодов и определение тренда, т.е. основной тенденции динамики показателя, очищенной от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов. С помощью тренда формируют возможные значения показателей в будущем, а, следовательно, ведется перспективный прогнозный анализ;

     - анализ относительных показателей  (коэффициентов) - расчет отношений  между отдельными позициями отчета  или позициями разных форм  отчетности, определение взаимосвязей  показателей;

     - сравнительный (пространственный) анализ - это как внутрихозяйственный  анализ сводных показателей отчетности  по отдельным показателям фирмы,  дочерних фирм, подразделений, цехов,  так и межхозяйственный анализ  показателей данной фирмы с  показателями конкурентов, со  среднеотраслевыми и средними  хозяйственными данными;

     - факторный анализ - анализ влияния  отдельных факторов (причин) на результативный  показатель с помощью детерминированных или стохастических приемов исследования. Причем факторный анализ может быть как прямым (собственно анализ), когда дробят на составные части, так и обратным (синтез), когда его отдельные элементы соединяют в общий результативный показатель.

     Финансовый  анализ является частью общего, полного  анализа хозяйственной деятельности, который состоит из двух тесно  взаимосвязанных разделов: финансового  анализа и производственного  управленческого анализа. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ГЛАВА II ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ОАО «ГОСТИНИЦА «Булгар»

     2.1 Общая характеристика деятельности предприятия

     Открытое  акционерное общество “Гостиница “Булгар” учреждено путем преобразования муниципального предприятия Гостиница “Булгар”.

     Полное  фирменное наименование предприятия: Открытое акционерное общество "Гостиница "Булгар".

     Сокращенное наименование: ОАО "Гостиница "Булгар".

     Юридический адрес предприятия: 420097, Татарстан Респ, Казань г, Вишневского ул, 21

     Органы  управления Общества – общее собрание акционеров, Совет директоров и единоличный  исполнительный орган – генеральный  директор. Основная хозяйственная деятельность предприятия - сдача имущества в аренду.

     Основные  отраслевые направления деятельности предприятия согласно ОКВЭД:

     - предоставление услуг гостиницами с различными типами предприятий общественного питания (ресторанами, кафе, закусочными, барами и т.п.);

     - изготовление, реализация и организация потребления непосредственно на месте кулинарной продукции, продажа напитков, иногда в сопровождении с некоторыми формами развлекательных программ;

     - продажа напитков, изготовление и продажа большого ассортимента коктейлей, а также закусок и десертов для потребления главным образом на месте, иногда в сопровождении некоторых форм развлекательных программ;

     - организация комплексного туристического обслуживания;

     - эксплуатация гаражей, стоянок для автотранспортных средств, велосипедов и т.п.;

     - аренда легковых автомобилей;

     - предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты;

     - деятельность в области телефонной связи;

     - розничная торговля пивом;

     - розничная торговля табачными изделиями;

     - розничная торговля алкогольными напитками, кроме пива;

     2.2 Структура финансовой службы управления предприятия

     Структура органов управления предприятия  представлена общим собранием акционеров, советом директоров общества и генеральным  директором.

     Организационная структура гостиницы представляет собой систему взаимодействия всех служб и подразделений. Во главе  ее стоит Генеральный директор общества (Маневская И.А.).

     Генеральному  директору гостиницы подчиняются:

     1.Директор  гостиницы;

     2.Административная  служба;

     3.Главный  инженер.

     Директору гостиницы и административной службе подчиняются: служба номерного фонда, служба приема и размещения, финансовая служба, служба питания. 

 

 
 

 

    Рис. 1 Линейно-функциональная структура финансовой службы управления ОАО «Гостиница «Булгар»

     Функции, задачи персонала финансово-аналитического отдела гостиницы

     Финансовая  служба решает вопросы финансового  обеспечения гостей, получает отчеты от кассиров с каждой торговой точки, включая службу питания, сувенирные киоски и спортивно-оздоровительный  центр, и состав дополнительной службы.

     Финансовая  служба ведет единый финансовый учет предприятия (доходы от торговых точек, учет расходов и доходов, ведение  операций по учету оплачиваемого  рабочего времени и др.). Состав службы: финансовый аналитик, главный бухгалтер, ночной аудитор, кассиры.

     Финансово-аналитический  отдел гостиничного предприятия  осуществляет контроль затрат и управление финансовыми средствами, координирует распределение денежных средств, несёт  ответственность за общий финансовый статус всей организации.

     Основными целями деятельности финансово-аналитического отдела являются:

     - Обеспечение финансовой стабильности, хозяйственной деятельности предприятия  финансовыми ресурсами;

     - Организация эффективного управления  финансовыми ресурсами, сохранение  и рациональное использование  основного и оборотного капитала, организация взаимоотношений с  финансово-кредитной системой и  другими хозяйствующими субъектами, обеспечение своевременности платежей  по обязательствам гостиницы  в бюджет, банкам, контрагентам, работникам;

     - Создание устойчивых предпосылок  для экономического роста и  получения прибыли.

Основные  направления деятельности:

Планирование:

• разработка проекта финансового плана;
• определение потребностей в оборотных средствах;
• выявление источников финансирования хозяйственной деятельности;
• разработка плана капитальных вложений;
• разработка бизнес-плана;
• составление кассовых планов;
• участие в составлении планов реализации услуг в денежном выражении и определение плановой суммы балансовой прибыли на год (квартал), расчет показателей рентабельности.

     Оперативная работа:

• обеспечение в установленные сроки платежей в бюджет, выплата процентов по краткосрочным и долгосрочным ссудам банков, выплата заработной платы, оплата счетов предприятия, финансирование затрат плана;
• оформление кредитов в соответствии с договором;
• ведение ежедневного оперативного учета реализации услуг, прибыли от их реализации и других показателей финансового плана;
• составление сведений о поступлении денежных средств и справок о ходе выполнения показателей финансового плана и финансового состояния гостиничного предприятия в целом.

Финансово-аналитическая  работа:

• постоянный контроль выполнения показателей финансового, кассового и кредитного планов, планов по прибыли и рентабельности;
• расчет и анализ окупаемости производственных затрат, правильности составления смет, использования собственных и заемных средств;
• анализ издержек.

     Финансовый  аналитик:

     - построение гибкой политики ценообразования  (себестоимость, ценообразование,  поток денежных средств, дисконтирование,  скидки);

     - работа с дебиторами и кредиторами  (ведение, регистрация, учет, контроль);

     - определение общей политики управления  финансами и в целом организацией, разработка мероприятий, согласование  их с директором гостиницы, выработка рекомендаций относительно экономической обоснованности различных программ и проектов;

     - проведение экспресс-анализа, углубленного, ситуационного анализов;

     - постоянный контроль выполнения  показателей финансового плана  предприятия, рентабельности.

     Главный бухгалтер:

     - осуществляет руководство бухучетом,  порядком составления отчетности  и организацией контрольно-ревизионной  работы;

     - руководство подготовкой финансовых  отчетов в соответствии с календарным  планом отчетности;

     - ежемесячная подготовка перспективного  анализа выполнения квартального  плана, составление годового плана  с учетом перспективного планирования  экономического состояния гостиничного  предприятия, относительно работающих  в нем людей, объема сбыта,  прибыли;

     - составление подробного отчета  об издержках предприятия;

     - контроль кассовых расчетов и  банковских счетов;

     - начисление и контроль своевременной  выплаты заработной платы сотрудникам.

     Ночной  аудитор:

     - проверка счетов по оплате  услуг, оказанных клиентам гостиницы  (особое внимание уделяется правильности  применения прейскурантов цен  на услуги, обоснованности применения  скидок);