Анализ финансового состояния

За исследуемый  период фактический рост объема выручки  на предприятии составил в 2001 году по сравнению с 2000 годом -25,66%.

Анализ динамики роста выручки от реализации и  выявление тенденций его развития дает возможность предположить, что  в 2002 году предприятие может увеличить  объем реализации товара до 65 млн. рублей.

Второй задачей, стоящей  перед предприятием, является снижение расходов предприятия. Оптимизация  затрат проводится посредством сокращения излишних затрат, запасов ценностей, совершенствование их структуры. Основными  источниками резерва снижения себестоимости  продукции являются:

1. повышение уровня  производительности труда офис- менеджеров,

2. повышение производительности  труда, улучшение организации  труда бригад по монтажу кондиционеров  и систем вентиляции,

3. сокращение коммерческих  расходов.

4. поиск поставщиков  с более низкими ценами на  товары, оптимизации денежных потоков  от предприятия к поставщикам  с целью достижения определенного  объема закупок для получения  скидок по товару, получения товарных  кредитов и т.п.

Резервы сокращения затрат устанавливаются по каждой статье расходов за счет конкретных мероприятий (улучшения организации труда, усиление контроля за состоянием складского хозяйства, систематическое проведение инвентаризаций, контроль обоснованностью списания расходных материалов при осуществлении  монтажа кондиционеров, сравнение  прайс-листов поставщиков, проведение переговоров по поводу снижения расценок на товары, заключение договоров поставки с более выгодными для предприятия  условиями и т.п.).

Проведение подобных мероприятий позволит сократить  расходы предприятия, и, как следствие, увеличить показатели прибыли и  рентабельности.

Снижение уровня затрат предприятия до уровня 2000 года (то есть себестоимости продаж до 94% от объема выручки, а уровень коммерческих расходов на уровне 3%) даст предприятию  объем валовой прибыли 2070 тыс. рублей, что на 1691 тыс. рублей выше, чем прибыль  до налогообложения 2001 года.

Чистая прибыль  предприятия после уплаты налога на прибыль составит 1292 тыс. рублей.

Увеличение выручки, и, соответственно, прибыли предприятия, позволит ООО «Альянс» погасить свою кредиторскую задолженность.

Еще одна задача, стоящая  перед руководством предприятия  ООО «Альянс» - улучшение показателей  ликвидности баланса. Основной путь для этого- стабилизация денежных потоков для увеличения денежных средств на расчетном счете предприятия и в кассе. Оптимизация денежных потоков предприятия и увеличение денежных средств на балансе предприятия позволит увеличить показатели абсолютной ликвидности баланса. Основной путь для оптимизации денежных потоков – сокращение разрыва времени между отгрузкой товара и получением оплаты за него, проведение систематической инвентаризации дебиторской задолженности. Кроме того, предприятию необходимо периодически проводить инвентаризацию кредиторской задолженности, и вовремя погашать свои долги перед поставщиками и покупателями, работниками по заработной плате, задолженность перед бюджетом по налогам и сборам; что приведет к сокращению объема кредиторской задолженности, и также улучшит показатели абсолютной ликвидности баланса ООО «Альянс».

При осуществлении  плана увеличения прибыли и сокращения затрат, исследуемое предприятие  будет иметь свободные денежные средства (в объеме 1573 тыс. рублей прибыли), и вкладывать их в ликвидные запасы. Прогноз финансовых результатов  предприятия приведен в таблице  №19.

Таблица №19. Анализ плановых финансовых результатов

Показатели 2001 доля в выручке план доля в выручке  отклонение плана от 2001г.

абс. %

1 Выручка от реализации  товаров 51757 100,00 69000 100,00 17243 0,00

2 Себестоимость реализации  товаров 49946 96,50 64860 94,00 14914 -2,50

3 Коммерческие расходы  1434 2,77 2070 3,00 636 0,23

4 Управленческие  расходы 0 0,00 0 0,00 0 0,00

5 Прибыль от реализации (1-2-3-4) 377 0,73 2070 3,00 1693 2,27

6 Проценты к получению  0 0,00 0 0,00 0 0,00

7 Проценты к уплате 0 0,00 0 0,00 0 0,00

8 Доходы от участия  в др. организациях 0 0,00 0 0,00 0 0,00

9 Прочие операционные доходы 2 0,00 0 0,00 -2 -0,00

10 Прочие операционные расходы 0 0,00 0 0,00 0 0,00

11 Прибыль от финансово-хозяйственной  деятельности (5+6-7+8+9-10) 379 0,73 2070 3,00 1691 2,27

12 Прочие внереализационные доходы 0,00 0,00 0 0,00

13 Прочие внереализационные расходы 0,00 0,00 0 0,00

14 Прибыль отчетного  года (11+12-13) 379 0,73 2070 3,00 1691 2,27

15 Налог на прибыль  99 0,19 497 0,72 398 0,53

Продолжение таблицы  №19

16 Отвлеченные средства 0,00 0,00 0 0,00

17 Чрезвычайные доходы 0,00 0,00 0 0,00

18 Чрезвычайные расходы  0,00 0,00 0 0,00

19 Нераспределенная  прибыль (убыток) отчетного года (14-15-16) 281 0,54 1573 2,28 1292 1,74

Анализ данных таблицы  №19 показал, что прибыль, которую  предприятие может получить при  осуществлении рекомендуемых мероприятий, на 1292 тыс. рублей превышает прибыль 2001 г. Доля чистой прибыли в структуре  выручки увеличится на 1,74%, и составит 2,28% от общего объема выручки

Прогноз денежных потоков  предприятия приведен в таблице  №20

Таблица №20. Прогноз  денежных потоков ООО «Альянс»

показатель план

Сальдо денежных счетов на начало периода: 2

выручка от реализации 69000

Погашение дебиторской  задолженности 880

Приобретение товаров: 57860

Коммерческие расходы 2070

Налог на прибыль 497

Погашение кредиторской задолженности 8000

Сальдо денежных счетов на конец периода: 1455

Прогноз денежных потоков  предприятия в плановом периоде  предполагает наличие денежных средств  на расчетном счете предприятия  и в кассе на конец планового  периода в размере 1455 тыс. рублей.

При составлении  прогнозных денежных потоков приняты  следующие допущения:

1. Так как на  складе излишнее количество запасов,  то в плановом периоде предприятие  приобретет товаров меньше, чем  необходимо для поддержания уровня  запасов на уровне 2001 года.

2. В плановом периоде  предприятие добьется погашения  дебиторской задолженности

3. Высвободившиеся  денежные средства будут направлены  на погашение кредиторской задолженности.

При составлении  прогнозных данных было учтено влияние  хозяйственных операций на следующие  группы баланса:

-движение группы  дебиторской задолженности;

-движение группы  запасов;

-движение группы  денежных средств;

-движение группы  прибыли предприятия;

-движение группы  кредиторской задолженности.

Таблица №21. Влияние  прогнозных хозяйственных операций на показатели планового баланса.

2001 приход расход  план

1.Внеоборотные активы 

Основные средства 7266 0 0 7266

Незавершенное строит. 0 0

Долгоср. фин. вложения 0 0

Итого: 7266 0 0 7266

2.Оборотные активы 0

Запасы (включая НДС) 35676 57860 64860 28676

Дебиторская задолженность 880 0 880 0

Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 2 69880 68427 1455

прочие активы 0 0

Итого по разделу 2 36558 127740 134167 30131

Всего активов 43824 127740 134167 37397

Пассив 0

1. Собственный капитал  0

Уставный капитал 10 10

Добавочный капитал 29700 29700

Фонд накопления 0 0

Резервный капитал 0 0

Фонд соц. Сферы 0 0

Нераспределенная  прибыль прошлых лет 287 1573 1860

Непокрытый убыток прошлых лет 0 0

Нераспределенная  прибыль отчетного года 0

Итого по разделу 1 29997 1573 0 31570

2. Привлеченный капитал  0

Долгосрочные пассивы 0 0

Краткосрочные пассивы 13827 0 8000 5827

Итого по разделу 2 13827 0 8000 5827

Всего пассивов 43824 1573 8000 37397

По данным прогнозного  баланса был проведен анализ ликвидности.

А1=денежные средства 1455 тыс. рублей

А2= товары на складе 24540 тыс. рублей

А3= НДС и запасы 4136 тыс. рублей

П1=краткосрочная кредиторская задолженность

Анализ и динамика коэффициентов ликвидности прогнозного  баланса приведен в таблице №22 «Коэффициенты ликвидности прогнозного  баланса»

Таблица №22. Коэффициенты ликвидности прогнозного баланса

показатель расчет 2001 план измен.

коэффициент абсолютной ликвидности А1/П1 0,0002 0,2541 0,2539

коэффициент быстрой  ликвидности (А1+А2)/П1 2,7302 4,4611 1,7309

коэффициент текущей  ликвидности (А1+А2+А3)/П1 2,7514 5,1709 2,4195

Анализ данных таблицы  №22 показал, что в плановом периоде  ООО «Альянс» улучшило показатели ликвидности  баланса. Все коэффициенты, в том  числе и коэффициент абсолютной ликвидности, удовлетворяют нормативам.

Заключение

Необратимые изменения  всех сфер окружающей среды оказывают  влияние на конкретные предприятия  и для того, что бы развиваться, менеджеру необходимо принимать  и реализовывать хозяйственные  решения.

Принятию управленческих решений предшествует анализ и оценка производственной и финансово-хозяйственной  деятельности предприятия, позволяющие  выявить главные взаимосвязи  и взаимозависимости на предприятии.

Результативность  анализа во многом зависит от его  информативной базы. Основным источником информации для осуществления финансового  анализа является бухгалтерский  баланс и приложения к нему. Баланс предприятия представляет собой  совокупность сведений о результатах  работы предприятия, отражающим итоговые данные на определенную дату времени.

Финансовое состояния  предприятия характеризуется системой показателей, отражающих состояние  капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени. Основными  показателями анализа баланса являются: показатели финансовой устойчивости, рентабельности, оборачиваемости, ликвидности  предприятия.

На основе проведенного анализа балансов ООО «Альянс»и выявленных тенденциях развития предприятия сделаны следующие выводы:

1) Предприятие на  конец исследуемого периода имеет  прибыль в размере 837тыс. рублей, в том числе полученную за 2000-2001гг. получено 616 тыс. рублей.

2) основной статьей  актива баланса являются запасы -81,41%, пассива – собственный капитал  -69,68% и заемный капитал – 30,32%. Оборачиваемость активов предприятия  за исследуемый период снизилась  в 1,2 раза, и составила 205 дней.

3) Суммы активов  баланса выросла на 461%

4)Увеличение объема  выручки от реализации составило  20,42% за исследуемый период.

3) Анализ финансовой  устойчивости показал, что ООО «Альянс» находится в устойчивом финансовом состоянии, то есть имеет достаточно активов для покрытия краткосрочной кредиторской задолженности.

4) Рентабельность  основной деятельности предприятия  на конец исследуемого периода  равна 55%, снизившись за исследуемый  период на 29%.

5) Анализ ликвидности  показал, что за анализируемый  период предприятие улучшило  свое финансовое положение: коэффициенты  быстрой и текущей ликвидности  и на начало, и на конец исследуемого  периода удовлетворяют нормативу.  Для абсолютной ликвидности баланса  предприятию необходимо увеличить  наличные денежные средства.

Для улучшения финансового  состояния руководству ООО «Альянс» рекомендуется следующее:

- увеличение выручки  от реализации до 69 млн. рублей. Подобное увеличение возможно  за счет проведения рекламной  компании, внедрения возможности  для покупателей приобретать  товары в рассрочку, предоставление  коммерческих кредитов, скидки за  увеличение объема проданных  товаров.

- сокращение расходов предприятия до 97% от объема выручки. Сокращение расходов рекомендуется за счет поиска поставщиков с более низкими ценами, усиления контроля за списанием материалов на монтаж кондиционеров, улучшение показателей производительности труда офис- менеджеров и бригад монтажников.

- оптимизация денежных  потоков предприятия за счет  сокращения разрыва между отгрузкой  товара и его оплатой, истребованием  дебиторской задолженности, увеличением  объема выручки предприятия.

- увеличение абсолютной  ликвидности баланса предприятия  за счет ликвидации дебиторской  задолженности и своевременного  погашения кредиторской задолженности,  увеличение объема денежных средств  до 1455 тыс. рублей в конце планового  периода.