Анализ финансового состояния и экономических результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия

       ФОТ аппарата управления составит 554,4 тыс. рублей;

       ФОТ производственных рабочих составит 2100 тыс. рублей;

       ФОТ вспомогательного персонала составит 153,0 тыс. рублей

       4 этап - Расчет затрат на содержание и эксплуатацию оборудования.

       Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования представим по форме таблицы 11. 
 

       Таблица 11 - Расчет затрат на содержание и эксплуатацию оборудования 

 

       Далее составляются сметы цеховых, общехозяйственных и внепроизводственных расходов.

       5 этап – Расчет суммы цеховых расходов (таблица 12).

       Цеховые расходы включают в себя зарплату цехового персонала и начисления на нее, арендную плату зданий, сооружений, а также прочие расходы.

       Таблица 12 - Смета цеховых расходов 

       Таким образом, сумма цеховых расходов составит 3480,35 тыс. рублей.

       6 этап - Общехозяйственные расходы включают расходы на управление предприятием - оплата труда аппарата управления, оплата командировок, содержание автотранспорта, плата за лизинг, затраты на НИОКР, подготовку и переподготовку кадров, налоги, которые включаются в себестоимость.

       Затраты на НИОКР составят 7 % от стоимости  нового оборудования: 

       Р_ниокр=3101,5 * 0,07 = 217,11 тыс. рублей. 

       Рассчитаем  сумму платежей за лизинг. Расчет общей  суммы  лизинговых платежей осуществляется по формуле: 
 

       ЛП = АО + ПК + КВ,          (7) 

       ЛП - общая сумма лизинговых платежей;

       АО - величина амортизационных отчислений, причитающихся лизингодателю в  текущем году;

       ПК - плата за используемые кредитные  ресурсы лизингодателем на приобретение имущества;

       КВ - комиссионное вознаграждение лизингодателю  за предоставление имущества по договору лизинга;

       Расчет  платы за используемые кредитные  ресурсы                

       Плата за используемые лизингодателем кредитные  ресурсы на приобретение имущества - предмета договора рассчитывается по формуле:

       

  (8)

       где ПК - плата за используемые кредитные  ресурсы, млн. руб.;

       СТк - ставка за кредит, процентов годовых.

       При этом имеется в виду, что в каждом расчетном году плата за используемые кредитные ресурсы соотносится  со среднегодовой остаточной стоимостью имущества:

       

 (9)

       где КРt - кредитные ресурсы, используемые на приобретение имущества, плата за которые осуществляется в расчетном  году, млн. руб.;

       OCн  и OCк - расчетная остаточная  стоимость имущества соответственно  на начало и конец года, млн.  руб.;

       Q - коэффициент, учитывающий долю  заемных средств в общей стоимости  приобретаемого имущества. Предприятие  ЗАО «Солид Паркет» для приобретения имущества используются только заемные средства, следовательно коэффициент Q = 1.

       Стоимость нового оборудования, взятого в лизинг, составила 1409600 руб. Учитывая, что ставка по лизингу у нас равна 20% годовых, комиссионные вознаграждения – 2%, рассчитаем сумму платежей за лизинг:

       а) - в первый год:

       

       б) – во второй год:

       

       в)- в третий год:

       

       г) – в четвертый год:

       

       д) – в пятый год:

       

       Стоимость нового оборудования, взятого в лизинг составила – 3101,5тыс. руб. Так как срок лизинга составляет 5 лет, и ставка по лизингу – 20% годовых, то общая сумма платежа по лизингу составит: 

         

       Рассчитаем  налог на имущество, который входит в себестоимость продукции. Так как налог составляет 2,2% от стоимости основных фондов предприятия, следовательно, он равен:  

       

 

       Таким образом, размеры элементов общехозяйственных  расходов составят:

1. оплата командировок – 11,0 тыс. рублей;
2. затраты на НИОКР  – 217,11 тыс. рублей;
3. затраты на подготовку и переподготовку кадров – 35,0 тыс. рублей;
4. оплата труда аппарата управления – 554,4 тыс. рублей;
5. оплата труда вспомогательных рабочих – 151,2 тыс. рублей;
6. плата за лизинг – 1234,40 тыс. рублей;
7. налог на имущество – 68,23 тыс. рублей.

       Общая сумма общехозяйственных расходов составит 2418,19 тыс. рублей.

       7 этап – Расчет внепроизводственных расходов.

       Внепроизводственные расходы включают расходы: по реализации продукции; расходы по таре для готовой продукции, затраты по доставке товаров покупателям, и другие расходы, связанные со сбытом готовой продукции. Величина внепроизводственных расходов принимается равной 10-15% от производственной себестоимости.

       8 этап – Расчет полной себестоимости готовой продукции.

       На  основе проведенных расчетов определяется составляется смета затрат на производство и калькуляцию себестоимости, а также определяется полная себестоимость готовой продукции (таблица 13). 

       Таблица 13 - Смета затрат на производство лущеного шпона

 

       В результате произведенных расчетов полная себестоимость 1 м² лущеного шпона составит 40,35 рублей. В соответствии с выбранным на предприятии методом ценообразования норма прибыльности составит 60%, соответственно отпускная цена составит 64,56 рублей за 1 м².

       Учитывая  величину рыночного спроса на данный вид продукции, объем реализации составит 75% от объема производства в первый год. Темп роста производства готовой продукции составит 3 %.

       Таким образом, показатели деятельности предприятия  на ближайшие 5 лет представим в таблице 14. 

       Таблица 14 - Показатели деятельности предприятия 

 
 

       Эффективность данного инвестиционного проекта характеризуется системой показателей, отражающих соотношение затрат и достигнутых результатов (таблица 15). 
 
 
 

       Таблица 15 - Модель дисконтированных денежных потоков