Анализ деятельности ООО "Рубин"

 

Вывод:

    Анализ  факторов, повлиявших на изменение  рентабельности активов ООО «Рубин»показал, что за анализируемый период рентабельности активов возросла на 0,072%

    При этом за счет увеличения коэффициент оборачиваемости собственного капитала в отчетном году по сравнению с предыдущим на 0,366 рентабельность активов возросла на 0,008%; а за счет уменьшения коэффициента финансовой независимости на 0,036 рентабельности активов уменьшилась на 0,5%. За счет снижения чистой прибыли, приходящейся на 1руб. выручки от продаж на 0,002 тыс.руб., рентабельности активов снизилась на 0,5%. 
 

4.2. Анализ рентабельности собственного капитала. 

     На примере ООО «Рубин» определим динамику рентабельности собственного капитала и факторов, повлиявших на нее. Результаты расчётов оформим в таблице 4.2. 

Таблица 4.2.

Анализ  рентабельности собственного капитала

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный  год	Изменение (+;-)
1	2	3	4	5
1	Чистая прибыль, тыс.руб.	236 918	255 950	19 032
2	Средняя стоимость  собственного капитала, тыс. руб.	1 960 728	2 031 540	780 115
3	Рентабельность  собственного капитала	0,122	0,126	0,004
4	Влияние на изменение  рентабельности собственного капитала следующих факторов:	Х	Х	Х
	а) изменение  коэффициента финансового левериджа	Х	Х	0,02
	б) изменение  коэффициента оборачиваемости заемного капитала	Х	Х	- 0,008
	в) изменение  рентабельности продаж, рассчитываемой на основании чистой прибыли	Х	Х	- 0,008
5	Коэффициет финансового левериджа	0,636	0,739	0,103
6	Коэффициент оборачиваемости  заемного капитала	5,804	5,492	- 0,312
7	Рентабельность  продаж	0,033	0,031	- 0,002

 

Вывод:

    Анализ  факторов, повлиявших на изменение  рентабельности собственного капитала ООО «Рубин» показал, что за анализируемый период рентабельности собственного капитала снизилась на 0,004. На данное снижение повлияли следующие факторы:

- Финансовый рычаг;

- Коэффициент оборачиваемости заемного капитала;

- Чистая прибыль, приходящаяся на 1 руб. выручки от продаж.

    При этом,  за счет уменьшения коэффициента оборачиваемости заемного капитала в отчетном году по сравнению с предыдущим на 0,312 рентабельности заемного капитала снизилась на 0,008; а за счет повышения финансового рычага на 0,103 рентабельность заемного капитала увеличилась на 0,02. За счет снижения чистой прибыли, приходящейся на 1руб. выручки от продаж на 0,002 тыс.руб. рентабельности  заемного капитала снизилась на 0,008. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 5.  АНАЛИЗ  ФИНАНСОВАГО  ПОЛОЖЕНИЯ   ОРГАНИЗАЦИИ. 

    Основная  цель анализа финансового состояния  заключается в том, чтобы на основе объективной оценки использования  финансовых ресурсов выявить внутрихозяйственные  резервы укрепления финансового  положения и повышения платежеспособности.

    Анализ  финансового состояния - это часть  финансового анализа. Финансовое состояние  предприятия характеризуется обеспеченностью  финансовыми ресурсами, необходимыми для нормальной производственной, коммерческой и других видов деятельности предприятия; целесообразностью и эффективностью их размещения и использования; финансовыми  взаимоотношениями с другими  субъектами хозяйствования ;платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Способность предприятия своевременно производить платежи свидетельствует о его хорошем финансовом положении.

    Основными задачами внутреннего и внешнего анализа являются:

    • Общая оценка финансового положения и факторов его  изменения;

    • Изучение соответствия между средствами и источниками, рациональности их размещения и эффективности использования;

    • Соблюдение финансовой, расчетной и кредитной дисциплины;

    • Определение ликвидности и финансовой устойчивости предприятия;

    • Долгосрочное и краткосрочное прогнозирование устойчивости финансового положения.

    Для решения этих  задач изучаются:

    • Наличие, состав и структура средств предприятия; причины и последствия их изменения; наличие, состав и структура источников средств предприятия; причины и последствия их изменения;

    • Состояние, структура и изменение долгосрочных активов;

    • Наличие, структура текущих активов в сферах производства и обращения, причины и последствия их изменения;

    • Ликвидность и качество дебиторской задолженности;

    • Наличие, состав и структура источников средств, причины и последствия их изменения;

    • Платежеспособность и финансовая гибкость.

    Необходимым условием успешной работы предприятия  является наличие собственных оборотных  средств, которые могут быть использованы для приобретения материально-производственных запасов, поддержания незавершенного производства и на другие цели обеспечения  производственно-хозяйственной и  коммерческой деятельности предприятия. Собственные оборотные средства предназначены для финансирования текущей деятельности предприятия  и характеризуют сумму средств, вложенных в оборотные активы. При отсутствии таких средств предприятие обращается к заемным источникам. 
 

5.1 Определение собственных оборотных средств ООО «Рубин» и влияния отдельных факторов, вызвавших их изменение. 

     На примере ООО «Рубин» определим наличие собственных оборотных средств на начало и на конец отчётного года, а также факторы, повлиявшие на их изменение. Данные показателей отражены в форме №1 бухгалтерского баланса.  Результаты расчётов оформим в таблице 5.1. 

Таблица 5.1.

Определение собственных оборотных  средств ООО «Рубин»  и влияния отдельных  факторов, вызвавших  их изменение

№ п/п	Показатель	На 31.12. 2009 г.	На 31.12. 2010 г.	На 31.12. 2011 г.	Изменение (+; -)
					За 2010 год	За 2011 год
1	2	3	4	5	6	7
1	Капитал и резервы, в т.ч.	1 941 951	1 979 505	2 083 574	37 544	104 069
	Уставный капитал	110	110	110	-	-
	Резервный капитал	66	81	95	15	14
	Добавочный  капитал	1 256 284	1 230 841	1 159 293	- 25 443	- 71 548
	Нераспределенная  прибыль	236 918	255 950	346 199	19 032	90 249
	Итого по разделу	1 493 378	1 486 982	1 505 697	- 6 396	18 715
2	Долгосрочные  обязательства, в т.ч.	370 980	344 104	717 014	- 26 876	372 910
	Займы и кредиты	370 980	344 104	717 014	- 26 876	372 910
3	Внеоборотные активы, в т.ч.	1 600 816	1 540 528	1 717 733	- 60 288	177 205
	Нематериальные  активы	-	-	-	-	-
	Основные средства	1 458 115	1 409 206	1 580 185	- 48 909	170 979
	Незавершенное строительство	142 701	131 322	137 548	- 11 379	6 226
	Итого по разделу	1 600 816	1 540 528	1 717 733	- 60 288	177 205
	Наличие собственного оборотного капитала (рассчитать)	712 115	783 081	1 082 855	70 966	299 774

 

Вывод:

    Анализ  факторов, повлиявших на изменение  суммы собственного капитала, показал, что за анализируемый период сумма  собственного капитала ООО «Рубин»  возросла на 299774 тыс.руб. Это говорит о том, что сумма собственных оборотных средств и кредитов банка больше суммы запасов и затрат организации.

    При этом за счет увеличения капитала и  резервов в отчетном году по сравнению  с предыдущим   сумма собственных  оборотных средств  увеличилась на 18715 тыс.руб; а за счет снижения суммы займов и кредитов сумма собственных оборотных средств снизилась на 372910 тыс. руб. За счет снижения суммы внеоборотных активов сумма собственных оборотных средств увеличилась на 177205 тыс.руб. 
 

5.2. Показатели оборачиваемости оборотных активов. 

     Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов – показателей оборачиваемости и отразим их в таблице 5.2. 

Таблица 5.2.

Показатели  оборачиваемости  оборотных активов 

№ п/п	Показатели	Предыдущий  год	Отчетный  год	Темп  роста, %
1	2	3	4	5
1	Оборотные активы всего, тыс. руб.	1 728 872	2 078 200	120,206
2	В том числе: а) Запасы, тыс. руб.	993 054	1 088 523	109,614
	б) Дебиторская  задолженность, тыс. руб.	575 514	728 814	126,637
3	Выручка, тыс. руб.	7 238 399	8 243 819	113,89
4	Оборачиваемость оборотных активов	4,421	4,331	97,964
5	Оборачиваемость запасов	7,498	7,921	105,641
6	Оборачиваемость дебиторской задолженности	13,798	12,641	91,615
7	Продолжительность 1 оборота:	-	-	-
	а) Оборотных  активов, дн.	81,426	83,126	102,088
	б) Запасов, дн.	48,015	45,45	94,658
	в) Дебиторской  задолженности, дн.	26,09	28,479	109,157

 

Вывод:

Анализ  оборачиваемости оборотных активов  показал: количество оборотных активов  увеличилось на 20,21 %, а оборачиваемость оборотных активов сократилась на 2,04%, а продолжительность 1 оборота увеличилась на 2,09%; запасы увеличились на 9,61 %, а оборачиваемость запасов увеличилась на 5,64%, а продолжительность 1 оборота запасов снизилась на 5,43%;  дебиторская задолженность возросла на 26,64 %, а оборачиваемость дебиторской задолженности снизилась на 8,39%, а продолжительность 1 оборота дебиторской задолженности увеличилась на 9,16%. 
 

5.3. Показатели рентабельности оборотных активов. 

     Оценим эффективность использования оборотных активов и построим таблицу рентабельности 5.3. 

Таблица 5.3.

Показатели  рентабельности оборотных  активов 

№ п/п	Показатели	Предыдущий  год	Отчетный  год	Темп  роста, %
1	2	3	4	5
1	Оборотные активы всего, тыс. руб.	1 728 872	2 078 200	120,206
2	В том числе: а) Запасы, тыс. руб.	993 054	1 088 523	109,614
	б) Дебиторская  задолженность, тыс. руб.	575 514	728 814	126,637
3	Чистая прибыль, тыс. руб.	236 918	255 950	108,033
4	Рентабельность  оборотных активов, %	14,471	13,446	92,917
5	Рентабельность  запасов, %	24,54	24,592	100,212
6	Рентабельность  дебиторской задолженности, %	45,163	39,246	86,899