Анализ деятельности ООО "Рубин"

 

Вывод:

Из факторного анализа изменения стоимости  затрат ООО «Рубин» в расчете  на 1 руб. продаж видно, что при увеличении себестоимости продукции на 822 463 тыс. руб. затраты увеличились на 0,11 единиц, а при увеличении выручки от продажи продукции на 1 005 420 тыс. руб. затраты снизились на 0,12 единиц.  
 

3.3. Анализ влияния отдельных факторов на стоимость используемых в производстве ООО «Рубин» материалов, а так же резервов ее снижения. 

     Определим степень влияния отдельных факторов на стоимость

используемых  в производстве материалов, а также  резервы ее снижения. Для проведения анализа используем таблицу 3.3.1. 

Таблица 3.3.1.

Анализ  влияния отдельных  факторов на стоимость  используемых в производстве ООО «Рубин» материалов, а так же резервов ее снижения

№ п/п	Материал	Количество, т. (Q)		Цена, тыс.руб. (P)		Стоимость материалов тыс. руб.
		Прошлый год	Отчетный  год	Прошлый год	Отчетный  год	Прошлый год	Отчетный  год
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Материал вида Х	2 010	2 060	580	585	1 165 800	1 205 100
2	Материал вида Y	1 610	1 240	295	310	474 950	384 400
3	Материал вида Z	810	1 040	710	743	575 100	772 720
4	Материал вида W	2 240	2 690	891	890	1 995 840	2 394 100
	Итого	Х	Х	Х	Х	4 211 690	4 756 320

 

Таблица 3.3.2.

Факторы влияющие на материалы

Материал	Затраты                             I	Количество         IQ	Цена          IP
X	1,0037	1,0249	1,0086
Y	0,8093	0,7702	1,0508
Z	1,3437	1,284	1,0465
W	1,1996	1,2009	0,9989

 

Вывод:

Увеличение  количества материалов вида Х на 2,49% и увеличение цены на них на 0,86%, повлекло за собой увеличение материальных затрат на 0,37%;

Из-за сокращения количества материалов вида Y на 22,98% и роста цены на них на 5,08%, их стоимость снизилась на 19,07%;

Повышение количества материалов вида Z на 28,4% и цены на 4,65%, привело к увеличению их стоимости на 34,37%;

Рост  количества материалов вида W на 20,09% и спад цены на них на 0,11%, способствовало увеличению затрат по приобретению данного вида материалов на 19,96%. 
 

3.4. Факторный анализ влияния отдельных факторов на уровень затрат по оплате труда и резервов их снижения. 

     Общая сумма заработной платы согласно исходным данным зависит от

численности работников и средней заработной платы на одного работника. Данные для расчета влияния указанных факторов на изменение общих затрат на оплату труда сгруппируем в таблице 3.4. 

            Таблица 3.4.

Факторный анализ влияния отдельных  факторов на уровень  затрат по оплате труда  и резервов их снижения

№ п/п	Показатели	2010 год	2011 год	Изменение (+;-)
1	2	3	4	5
1	Численность работников, чел.	28 520	29 230	710
2	Заработная  плата , тыс. руб.	45,6843	52,7122	7,0279
3	Фонд оплаты труда (ФОТ), тыс. руб.	1 302 915	1 540 778	237 863
4	Влияние факторов на ФОТ:	Х	Х	Х
	Численности работников	Х	Х	32 437, 089
	Заработной  платы	Х	Х	205 425, 911

 

Вывод:

Оба фактора  привели к росту фонда оплаты труда в отчетном году на 237863тыс. руб.. Большее влияние на увеличение затрат на оплату труда оказал рост средней заработной платы,  приходящейся на одного работника на 7,0279 тыс. руб.  и составило 205425,911 тыс. руб. Рост численности рабочих на 710 человек в отчетном году привел к повышению фонда оплаты труда на 32437,089 тыс. руб. 
 

3.5. Состав, структура и динамика доходов и расходов ООО «Рубин». 

     Анализ доходов и расходов ОАО "Рубин" проведем по данным формы

№ 2 "Отчет  о прибылях и убытках". В этой форме содержится информация обо  всех доходах и расходах за предыдущий и отчетный годы. Анализ состава, структуры  и динамики доходов и расходов обобщим в таблице 3.5. 

Таблица 3.5.

Состав, структура и динамика доходов и расходов ООО «Рубин»

№ п/п	Показатель	Прошлый год		Отчетный год		Изменение  (+;-)
		Сумма, тыс. руб.	%	Сумма, тыс. руб.	%	Сумма, тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Выручка (нетто)	7 238 399	99	8 243 819	99,08	1 005 420	0,08
2	Проценты к  получению	27 676	0,38	24 890	0,3	- 2 786	-0,08
3	Прочие доходы	45 093	0,62	51 652	0,62	6 559	0
4	Всего доходов	7 311 168	100	8 320 361	100	1 009 193	Х
5	Себестоимость продукции	- 4 801 575	68,45	-5 401 193	67,51	- 599 618	-0,94
6	Коммерческие  расходы	- 674 452	9,61	- 767 834	9,6	- 93 382	-0,01
7	Управленческие  расходы	- 1 038 549	14,8	- 1 168 012	14,6	- 129 463	-0,2
8	Проценты к  уплате	- 165 522	2,36	- 285 035	3,56	- 119 513	1,2
9	Прочие расходы	- 334 922	4,77	- 378 349	4,73	- 43 427	-0,04
10	Всего расходов	- 7 015 020	100	- 8 000 423	100	- 985 403	Х
11	Превышение  доходов над расходами (прибыль до налогообложения)	296 148	Х	319 938	Х	23 790	Х

 

Вывод:

    Согласно  данным таблицы 3.5. общая сумма доходов предприятия в отчетном году увеличилась на 1009193 тыс. руб., а общая сумма расходов выросла на 985403 тыс. руб., что является положительным фактором в его работе. Наибольшую роль 99% в формировании доходов ОАО «Рубин» в прошлом и отчетном годах играла выручка от реализации продукции, которой увеличилась на 1005420 тыс. руб. Доля остальных видов доходов в их общей сумме менее значительна .

    Наиболее  весомый вклад – 68,45%в прошлом году и 67,51% в отчетном в общую сумму расходов предприятия вносят расходы по обычным видам деятельности – себестоимость продукции. Хотя себестоимость продукции в отчетном году по сравнению с прошлым выросла на 599618 тыс.руб., в % к общей сумме расходов она снизилась на 0,94%, что можно расценить как положительный фактор к получению прибыли в отчетном году. Превышение роста выручки от продаж над показателем себестоимости повлияло на разницу между доходами и расходами.

    Управленческие  расходы в отчетном году увеличились  на 129463 тыс. руб. а по общей структуре  снизились  на  0,2%, что можно  расценить положительно, к этому  могли привести такие факторы  как сокращение управленческого  персонала, сокращение командировок управленцев, а так же сокращение нужд управленческого  характера. Коммерческие расходы также  возросли на 93382тыс. руб. Здесь также  произошло снижение в общей структуре расходов на 0,01 %. Проценты к уплате в отчетном году увеличились по сумме на 119503 тыс.руб., соответственно произошло увеличении их доли и по структуре на 1,2% что говорит об увеличении долга предприятии перед другими и является отрицательным фактором.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 4. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ. 

    Основной  целью анализа финансовых результатов  является выявление факторов, вызывающих уменьшение финансовых результатов, то есть снижение прибыли и рентабельности.

    Существуют  следующие показатели прибыли:

    - валовая (маржинальная) прибыль – разность между выручкой от продажи и себестоимостью проданных товаров, продукции, работ, услуг.

    - прибыль от реализации продукции,  товаров, услуг – разность  между суммой маржинальной прибыли  и суммой коммерческих и управленческих  расходов.

    - прибыль (убыток) до налогообложения  – разность между прибылью  от продаж и суммой операционных  и внереализационных доходов  и расходов.

    - чистая прибыль – та ее часть,  которая остается в распоряжении  предприятия после уплаты всех  налогов, экономических санкций  и прочих обязательных отчислений.

    Рентабельность  – это относительный показатель, определяющий уровень доходности бизнеса. Показатели рентабельности характеризуют  эффективность работы предприятия  в целом, доходность различных направлений  деятельности (производственной, инвестиционной и т.д.); они более полно, чем  прибыль характеризуют окончательные  результаты хозяйствования, потому что  их величина показывает соотношение  эффекта с наличными или потребленными  ресурсами. Их применяют для оценки деятельности организации как инструмент анализа инвестиционной политики и  ценообразования.

    Экономическая рентабельность показывает отношение  показателей прибыли (ф.2 «Отчёт о  прибыли и убытках») к среднегодовым  балансовым показателям активов (ф.1 «Бухгалтерский баланс») и показывает эффективность использования всего  имущества организации Финансовая рентабельность показывает отношение показателей прибыли  (ф.2 «Отчёт о прибыли и убытках») к среднегодовым балансовым показателям пассива (ф.1 «Бухгалтерский баланс») и отражает инвестиционную привлекательность организации. Рентабельность производственной деятельности и продажи продукции показывает отношение показателей прибыли к показателям доходов и расходов (ф.2 «Отчёт о прибыли и убытках») и (ф.5 Приложение к бухгалтерскому балансу»). Показатели этой группы отражают результативность основной деятельности организации. 
 

4.1. Анализ рентабельности активов организации. 

     Определим рентабельность активов и факторов, повлиявших на ее изменение. Степень влияния каждого из факторов отразим в таблице 4.1. 

Таблица 4.1.

Анализ  рентабельности активов  организации

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный  год	Изменение (+;-)
1	2	3	4	5
1	Чистая прибыль, тыс.руб.	236 918	255 950	19 032
2	Средняя стоимость  активов, тыс. руб.	3 207 870	3 532 667	3 247 97
3	Рентабельность  активов	0,074	0,072	- 0,002
4	Влияние на изменение  рентабельности активов следующих  факторов:	Х	Х	Х
	а) изменение  коэффициента оборачиваемости собственного капитала	Х	Х	0,008
	б) изменение  коэффициента независимости	Х	Х	- 0,005
	в) изменение  чистой прибыли на 1 руб. выручки  от продаж	Х	Х	- 0,005
5	Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала	3,692	4,058	0,366
6	Коэффициент независимости	0,611	0,575	- 0,036
7	Рентабельность  продаж	0,033	0,031	- 0,002