Анализ деятельности ООО "Рубин"

 

Вывод:

- под влиянием изменения численности рабочих достигнуто увеличение выручки на 723839,9 тыс. рублей; количество рабочих увеличилось на 10%;

- под влиянием изменения числа дней, отработанных одним рабочим прирост объема выручки достиг 165904,105 тыс. рублей; число отработанных человеко-дней увеличилось на 2,292%;

- под влиянием изменения продолжительности рабочего дня выручка снизилась на 203254,244 тыс. рублей; число отработанных человеко-часов снизилось на 2,808%;

- под влиянием  изменения числа отработанных человеко-часов прирост объема выручки достиг 318923,16 тыс. рублей; объем продаж без НДС увеличился на 4,406%. 
 

2. Анализ  степени влияния  на объем продаж отдельных  факторов,  

связанных с использованием материалов. 

     Для определения степени влияния отдельных факторов, связанных с

использованием  материалов, на объем продаж заполним таблицу 1.2. 

     Таблица 1.2.

     Анализ  степени влияния  на объем продаж отдельных  факторов,

     связанных с использованием материалов

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный  год	Изменение (+,-)
1	2	3	4	5
1	Объем продаж (без  НДС) (V), тыс. руб.	7238399	8243819	1005420
2	Материальные  затраты в себестоимости продаж (МЗ), тыс. руб.	4211690	4756320	544630
3	Коэффициент материалоотдачи проданной продукции (Кмо)	1,7186	1,7332	0,0146
4	Влияние на объем  продаж (V) следующих факторов:	Х	Х	Х
	изменения стоимости материалов в себестоимости  продаж, (ΔМЗ), тыс. руб.	Х	Х	936001,118
	изменения материалоотдачи продаж (ΔКмо), тыс. руб	Х	Х	69442,272

 

Вывод:

    Анализ  степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с  использованием материалов показал, что  за анализируемый период объем продаж ООО «Рубин» увеличился на 1005420 тыс. руб.

    При этом, за счет увеличения стоимости материалов в отчетном году по сравнению с предыдущим на 544630 тыс. руб., объем продаж увеличился на 936001,118 тыс. рублей; а за счет увеличения коэффициента материалоотдачи на 0,0146 ед. Объем продаж в отчетном году увеличился на 69442,272 тыс. руб. 
 

1.3. Анализ степени  влияния на объем  продаж отдельных  факторов, связанных  с использованием  основных средств. 

     Для определения степени влияния отдельных факторов, связанных с

использованием  основных средств, на объем продаж, а также резерв роста объёма продаж за счёт ликвидации отрицательно повлиявших факторов в ООО «Рубин» заполним таблицу 1.3. 

    Таблица 1.3.

    Анализ  степени влияния  на объем продаж отдельных  факторов, связанных  с использованием основных средств

№ п/п	Показатель	Прошлый год (0)	Отчетный  год (1)	Изменение (+,-) (∆)
1	2	3	4	5
1	Объем продаж без  НДС (V), тыс. руб.	7238399	8243819	1005420
2	Среднегодовая первоначальная стоимость активной части производственных основных средств (ОСакт), тыс. руб.	918386	1124517	206131
3	Количество  дней в году, в течение которых  активная часть основных производственных средств находилась в рабочем  состоянии (Рд), дн.	240	245	5
4	Коэффициент сменности  работы оборудования (Ксм)	1,3	1,5	0,2
5	Средняя продолжительность  смены (Псм),ч	8,0	7,8	- 0,2
6	Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части  основных средств за 1 машино-час  работы оборудования (Вч), тыс. руб.	0,0032	0,0026	- 0,0006
7	Влияние на изменение  объема продаж (ΔV) следующих факторов:	Х	Х	Х
	а) изменения  среднегодовой первоначальной стоимости  активной части производственных основных средств (ΔОСакт), тыс.руб.	Х	Х	1646409, 5232
	б) изменения количества дней, в течение  которых активная часть основных средств находилась в рабочем  состоянии (ΔРд), тыс. руб.	Х	Х	187119,6288
	в) изменения коэффициента сменности (Ксм), тыс.руб.	Х	Х	1410594,1248
	г) изменения средней продолжительности  смены (ΔПсм), тыс. руб.	Х	Х	- 264486,3984
	д) изменения продукции, приходящиеся на 1 тыс. руб. стоимости активной части  основных средств за 1 машино-час  работы (ΔВч), тыс. руб.	Х	Х	- 1934056,7883

 

Вывод:

    Анализ  степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с  использованием основных средств показал, что за анализируемый период объём  продаж ООО «Рубин» возрос на 1005420 тыс. рублей.

    При этом, за счет увеличения среднегодовой  первоначальной стоимости активной части производственных основных средств на 206 131 тыс.рублей объём продаж в анализируемом периоде возрос на 1646409, 5232 тыс. рублей.

    За  счет увеличения количества дней в  году, в течение которых активная часть производственных основных средств  находилась в рабочем состоянии  на 5 объём продаж увеличился на 187119,6288 тыс.рублей.

    Увеличение  коэффициента сменности работы оборудования на 0,2 ед. или 20% повлекло за собой рост объёма продаж на 1410594,1248 тыс.рублей.

    Снижение  средней продолжительности смены  на 0,2 часа повлекло за собой снижение объёма продаж на 264486,3984 тыс. руб.

    Снижение  объема продаж, приходящегося на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования на 0,0001 способствовало снижению объёма продаж на 1934056,7883 тыс. рублей. 
 

1.4. Характеристика соотношения  экстенсивности и  интенсивности использования  ресурсов в процессе  производства. 

     На основании данных, полученных в результате экономического

анализа предыдущих пунктов курсовой работы дадим комплексную оценку экстенсивности и  интенсивности деятельности организации. Результат расчётов обобщим в  таблице 1.4. 

    Таблица 1.4.

    Характеристика  соотношения экстенсивности и интенсивности  использования ресурсов в процессе производства

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный  год	Темп  прироста	Прирост ресурса на 1% прироста выручки от продаж (Кэкст.i)	Коэффициенты  влияния на прирост  выручки от продаж		Экономия/перерасход ресурсов
						экстенсивности  использования ресурса (Кэкст.i*100)	интенсивности использования ресурса (100-Кэкст.i*100)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Численность рабочих, чел	9 750	10 725	0,1	0,7199	71,99	28,01	-
2	Среднегодовая стоимость активной части производственных основных средств, тыс. руб.	918 386	1 124 517	0,2244	1,6155	161,55	- 61,55	-45,1816
3	Материальные  затраты в составе себестоимости  проданной продукции, тыс. руб.	4 211 690	4 756 320	0,1293	0,9309	93,09	6,91	- 58,483
4	Выручка от продаж продукции, тыс. руб.	7 238 399	8 243 819	0,1389	1	100	0	-6,3789
5	Алгоритм расчета  способа (экстенсивного/интенсивного), комплексного использования ресурсов	Х	Х	Х	∑Кэкст.i/n	∑Кэкст.i*100/n	100-∑Кэкст.i *100/n	X
6	Показатели, способа (экстенсивного/интенсивного), комплексного использования ресурсов	Х	Х	Х	1,0888	108,88	- 8,88	X

 

Вывод:

По результатам  комплексной оценки использования  производственных ресурсов можно сделать  вывод о том, что в ООО «Рубин»  рост выручки от продаж в большей  степени обусловлен влиянием экстенсивных факторов. Степень их влияния составляет 108,88%, в то время как влияние интенсивных факторов отрицательное, и составляет -8,88% 
 

1.5. Комплектный резерв  увеличения объема  продаж продукции  за счет внутренних  факторов использования  ресурсов. 

     Определим комплектный резерв увеличения объема продаж за счет

лучшего использования ресурсного потенциала предприятия. Результаты расчетов обобщим  в таблице 1.5. 

    Таблица 1.5.

    Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции  за счет внутренних факторов использования  ресурсов

№ п/п	Показатель	Резерв  увеличения объема продаж, выявленный в процессе анализа	Недополученная  сумма выручки  за счет неэффективного использования ресурсов
1	2	3	4
1	Увеличение  стоимости продаж за счет лучшего  использования трудовых ресурсов	Х	203254,244
2	Увеличение  стоимости продаж за счет оптимизации использования материальных ресурсов	Х	-
3	Увеличение  стоимости продаж за счет ликвидации нерационального использования основных производственных средств	Х	2198543,1867
4	Итого комплектный  резерв	Х	2401797,434

 

Вывод:

Снижение  показателей в использования  ресурсов, привело к тому, что  организация недополучила в отчетном году по сравнению с предыдущим выручки  от продаж  на сумму 2401797,434 тыс. руб. Где 203254,244 тыс.руб. из за потерь рабочего времени, а 2198543,1867 тыс.руб. из за нерационального использования основных средств. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И ОБЪЕМА ПРОДАЖ. 

    Анализ  объема производства и продаж начинают с изучения его динамики, расчета  индексов роста и прироста. В процессе анализа фактические данные сравнивают с плановыми, с данными предшествующих периодов, при этом проводится полный сравнительный вертикальный и горизонтальный анализ, т.е. рассчитывается процент  выполнения плана, абсолютное и относительное  отклонение от плановых значений или  от показателей периода, принятого  за базисный.

    Основным  показателем, характеризующим результат  производственной деятельности организации, выступает объем выпущенной и  реализованной продукции. На изменение  этой характеристики работы организации  оказывает влияние огромное количество факторов: и производственные мощности, и заказы на продукцию, и обеспеченность организации различного рода ресурсами. В свою очередь от величины объема реализации зависит финансовое положение  и финансовый результат работы организации.

     Факторы  влияния  на  выручку могут быть следующими:

1)     в  сфере  производства:

- объем   производства;

- качество  продукции;

- ассортимент;

- ритмичность  выпуска;

2)     в сфере обращения:

- ценовая политика;

- объем продаж;

- формы  расчетов  с  покупателями;

- соблюдение договорных условий;

- сроки  документооборота  и  др. 
 

2.1. Определение степени влияния на изменение выручки от продаж

количества, структуры и цен на проданную продукцию. 

     Определим влияние на прирост объема продаж изменения количества проданной продукции (в натуральном выражении), ее  структуры и цен на нее. Данные представим в виде таблицы 2.1.  

Таблица 2.1.

Определение степени влияния  на изменение выручки  от продаж

количества, структуры и цен  на проданную продукцию

№ п/п	Показатель	Изделие А		Изделие В		Изделие С		Итого
		Прошлый год	Отчетный  год	Прошлый год	Отчетный  год	Прошлый год	Отчетный  год	Прошлый год	Отчетный  год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Количество (Q), шт.	11500	11680	5880	5600	7000	11976	24380	29256
2	Цена (Z), тыс. руб.	256,00	302,30	305,34	264,42	357,00	269,89	Х	Х
3	Выручка (QZ), тыс.руб.	2 944 000	3 530 864	1 795 399	1 480 752	2 499 000	3 232 203	7 238 399	8 243 819
4	Расчетный показатель выручки за отчетный год при структуре  и ценах прошлого года, тыс.руб.	Х	1,0157	Х	0,9524	Х	1,7109	Х	3,679
5	Расчетный показатель выручки за отчетный год в ценах  прошлого года, тыс.руб.	Х	1,1809	Х	0,866	Х	0,756	Х	2,8029