Анализ денежных потоков организации на примере ООО "Стройдизайн"

     Необходимо особо отметить существенное превышение темпа роста суммарного денежного притока от инвестиционной деятельности, составившего 333,3%, над темпом роста суммарного денежного оттока от этого вида деятельности, составившим 215,2%, которое отражает наметившуюся тенденцию к возможному преодолению в будущем достаточно большего дефицита денежных средств от инвестиционной деятельности и, следовательно, к улучшению платежеспособности коммерческой организации, и поэтому может рассматриваться как безусловно позитивное явление.

     2.4. Следующим этапом проанализируем чистый денежный поток от финансовой деятельности (табл. 6).

     Таблица 6. Анализ чистого денежного потока от финансовой деятельности.

     Как видно из результатов расчетов, приведенных в таблице 6, в отчетном году по сравнению с прошлым годом величина чистого денежного потока от финансовой деятельности возросла с отрицательного значения -40 тыс. руб. до положительного значения 90 тыс. руб., т.е. на 130 тыс. руб., или на -325%, что само по себе может быть оценено положительно. Указанное увеличение суммы чистого денежного потока от финансовой деятельности обусловлено увеличением суммарного денежного притока от финансовой деятельности на 190 тыс. руб., или на 29,2%, при росте суммарного денежного оттока от этого вида деятельности лишь на 60 тыс. руб., или на 8,7%. В свою очередь, увеличение суммарного денежного потока от финансовой деятельности на 190 тыс. руб., или на 29,2%, исключительно связано с ростом поступлений денежных средств от займов и кредитов, предоставленных другими организациями, на ту же сумму 190 тыс. руб., или на 29,2%.

     Увеличение же суммарного денежного оттока от финансовой деятельности на 60 тыс. руб., или на 8,7%, вызвано исключительно ростом оттока денежных средств, связанного с погашением займов и кредитов (без процентов), на ту же сумму 60 тыс. руб., или на 8,7%.

     При этом в составе суммарных денежного притока и денежного оттока от финансовой деятельности в отчетном году по сравнению с прошлым годом структурных изменений не отмечено.

     Необходимо особо отметить превышение темпа роста суммарного денежного притока от финансовой деятельности, составившего 129,2%, над темпом роста суммарного денежного оттока от этого вида деятельности, составившим лишь 108,7%, которое отражает тенденцию роста положительного чистого денежного потока от финансовой деятельности и , следовательно, к улучшению платежеспособности коммерческой организации, и поэтому может рассматриваться как безусловно позитивное явление. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Заключение       

     Продвижение продукции на рынок состоит из: 
·        работы с клиентами; 
·        гибкой ценовой политики; 
·        создания дилерской сети; 
·        экономического стимулирования работы по привлечению клиентов. 
      С клиентами,  особенно крупными,  следует работать на местах,  в максимальной степени выявляя и удовлетворяя их потребности. 
      Гибкая ценовая политика - обязательный инструмент современной конкурентной борьбы.  Гибкая ценовая политика представляет собой систему скидок,  позволяющую каждому клиенту получать оптимальный для него уровень сервиса и качества. 
      Создание дилерской сети - каналов распределения продукции - служит необходимой мерой современного бизнеса. 
      Экономическое стимулирование работы по привлечению клиентов приводит к согласованию интересов предприятия и сотрудников. 
      При привлечении партнеров могут быть использованы две стратегии: 
·        поиск постоянных,  надежных и проверенных партнеров; 
·        поиск партнеров,  наиболее благоприятных при данной конъюнктуре рынка. 
      Первая стратегия позволяет экономить на издержках по поиску и проверке надежности партнеров,  в том числе на юридической проработке договоров,  потерях от неисполнения партнерами своих обязательств,          издержках по защите своих интересов в суде. 
      Вторая стратегия позволяет работать с партнером,  предлагающим лучшие условия.  Оборотной стороной стратегии служат возможные потери в случае неисполнения партнерами своих обязательств. 
      Политика привлечения партнеров строится на основе: 
·        экономического стимулирования работы по привлечению партнеров; 
·        экономических прав подразделений; 
·        интеграции (способ оформления отношений партнеров). 
      Без достаточного экономического стимулирования работы по привлечению партнеров работники предприятия будут наблюдать за этой проблемой как сторонние наблюдатели.  Экономические права подразделений позволят им самостоятельно заняться поиском партнеров,  что существенно снижает стоимость упущенных возможностей. 
      Интеграция позволяет закрепить отношения с партнерами,  снизив риски понести издержки вследствие некорректного поведения партнеров,  а также ухода старых и поиска новых партнеров. 
      Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности предприятия.  Оно определяет конкурентоспособность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве,  являясь гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности, как самого предприятия,  так и его партнеров. 
      Устойчивое положение предприятия является результатом умелого,  просчитанного управления всей совокупностью производственных и хозяйственных факторов,  определяющих результаты деятельности предприятия 
      Задачами по улучшению финансового состояния являются:  
-  объективная оценка использования финансовых ресурсов на предприятии,   
- выявление внутрихозяйственных резервов  
- укрепления финансового положения 
- улучшение отношений между предприятиями и внешними финансовыми,  кредитными органами. 
Цель анализа денежных потоков - получение необходимого объема их параметров, дающих объективную, точную и своевременную характеристику направлений поступления и расходования денежных средств, объемов, состава, структуры, объективных и субъективных, внешних и внутренних факторов, оказывающих различное влияние на изменение денежных потоков.  
В целом, по данному направлению деятельности предприятия обеспечен стабильный положительный поток денежных средств, что свидетельствует об эффективности и прибыльности производственно-хозяйственной деятельности. 
Предприятие является платежеспособным и кредитоспособным.  
Проведенный анализ показателей ликвидности показал, что рассчитанные показатели по предприятию значительно превышают критический уровень даже в прошедшем году, а в отчетном году наблюдается тенденция к повышению коэффициентов, что характеризует финансовую деятельность предприятия положительной стороны.

     Таким образом, предприятие ООО «Стройдизайн»  не испытывает острую потребность в денежных средствах, что проявляется в расчете групп показателей ликвидности.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Список  использованной литературы: 
1. Н.Н. Илышева, С.И. Крылов:Анализ в упралении финансовым состоянием коммерческой организации. М.:Финансы и статистика; ИНФРА-М, 2008      
2. Н.Н. Илышева, С.И. Крылов: Анализ финансовой отчетности коммерческой организации: Учеб. пособие для студентов ВУЗов, обучающихся по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2006. 
3. Крылов С.И. Совершенствование методологии анализа в системе управления финансовым состоянием коммерческой организации: Монография. Екатеринбург: ГОУ ВПО УГТУ-УПИ, 2007.        
4. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», утвержденное приказом Минфина РФ от 06.10.2008г. № 106н. (ПБУ 1/2008). 
5. Санникова И. Н. Комплексный экономический анализ: Учебное пособие/ И. Н. Санникова– М.: Барнаул – 2003. 
6. Донцова Л. В. Анализ финансовой отчетности: Практикум / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - М.: Дело и Сервис, 2004. – 144 с. 
7. Пястолов С. М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник/ С. М. Пястолов. – М.: Академия, 2004. – 336 с. 
8. Рубцов И. В. Экономика организации (предприятия): Учебное пособие/ И. В. Рубцов– М.: ООО «Издательство «Элит», 2007.- 332 с. 
9. Баканов М.И. Теория экономического анализа: Учебник для вузов / М.И.Баканов, М.В.Мельник, А.Д.Шеремет; Под ред. М.И.Баканова. -5-е изд., перераб. и доп. -М.: Финансы и статистика, 2004. -536с. 
10. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация. / Пер. с англ. -М.: Финансы и статистика, 1996. -624с. 
11. Шеремет А. Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА-М, 2006 – 415с. 
12. Бланк И.А. Управление денежными потоками. -К: Эльга, Ника-Центр, 2002. -735с.