Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

      При осуществлении хозяйственной и  иной деятельности хозяйство вправе по собственной инициативе принимать любые решения, не противоречащие действующему законодательству РФ; имеет право от своего имени заключать договоры и совершать иные сделки на территории России и за границей как с юридическими лицами, так и с гражданами; приобретать как в России, так и за ее пределами имущественные и личные неимущественные права и нести ответственность по своим обязательствам; быть истцом и ответчиком в арбитраже, суде и третейском суде.

      Местонахождение общества: 452080 РБ, Миякинский район, с. Киргиз-Мияки, ул. Дружбы 2.

      Основными целями деятельности ООО «Айсушишма»  являются:

• укрепление финансового положения;
• достижение стабильного финансового положения;
• реализация экономических и социальных интересов предприятия.

      Текущее руководство деятельностью предприятия  осуществляет Генеральный директор, назначаемый собранием участников общества сроком на 5 лет. В пределах своей компетенции Генеральный директор издает приказы, дает указания обязательные для исполнения всеми работниками предприятия. В период отсутствия директора его обязанности исполняет заместитель директора, назначаемый на должность директором общества.  

     Основной  вид деятельности - услуги по эксплуатации мелиоративных систем.

     Основные  показатели деятельности в динамике за 2008-2010 годы отражены в таблице 2.

     Таблица 2

     Основные  показатели деятельности

     ООО «Айсушишма» за 2008 – 2010 гг. (тыс. руб.)

 

     Данные  таблицы 2 свидетельствуют о том, предприятие развивается достаточно динамично, о чем свидетельствует рост показателей.

     В целом ООО «Айсушишма»» на протяжении 2008-2010 года работало безубыточно.

      Из  данных таблицы 2 следует, что деятельность предприятия в 2010 году более эффективна, что привело к получению чистой прибыли в сумме 9629 тыс. рублей.  Выручка от реализации увеличилась за 2010 год по сравнению с 2009 годом на 99650 тыс. руб. или на 51,33 %. Себестоимость продукции в 2010 году увеличилась на 98681 тыс. руб. или на 55,47%. В 2010 году произошло увеличение прибыли от продаж на 848 тыс. руб.

      Подводя общий итог по результатам деятельности, необходимо сказать, что наиболее высокие  показатели были отмечены в 2008 и 2010 году. Это обусловлено увеличением объемов оказываемых услуг. 

2.2. Анализ дебиторской задолженности

2.2.1. Анализ состава  и структуры дебиторской  задолженности 
 

      В обобщенном виде изменения сумм дебиторской  и кредиторской задолженности за отчетный год характеризуются данными баланса ООО «Айсушишма». На основании данных бухгалтерского баланса проанализируем изменения в динамике и структуре дебиторской и кредиторской задолженности (таблица 3).

Таблица 3

Анализ  состава и структуры дебиторской задолженности

ООО «Айсушишма»  за 2008 – 2010 гг.

 

     Данные таблицы 3 показывают, что в 2009 году сумма дебиторской задолженности возросла у ООО «Айсушишма» в 6,5 раз. Наличие ее характеризует иммобилизацию (отвлечение) оборотных средств из производственно-хозяйственного оборота. В 2010 году произошло снижение дебиторской задолженности на 74611 тыс. руб. Положительным моментом является отсутствие долгосрочной дебиторской задолженности.

Рис. 1.  Динамика дебиторской задолженности ООО «Айсушишма» за 2008 – 2010 гг. 

      Доля  краткосрочной дебиторской задолженности за 2009-2010 годы снизилась, что является положительным фактором.

      Анализ  структуры дебиторской задолженности  представлен в таблице 4.

Таблица 4

Анализ  структуры дебиторской задолженности 

ООО «Айсушишма»  за 2008 – 2010 гг.

 

      Из  данных таблицы 4 следует, что величина дебиторской задолженности покупателей и заказчиков в 2010 году составила 12797 тыс. рублей, что на  6852 тыс. рублей больше, чем в 2009 году (6901 тыс. рублей).

      Общая сумма дебиторской задолженности  в 2010 году составила 18056 тыс. рублей, что на 74611 тыс. рублей меньше, чем на начало года. Снижение дебиторской задолженности на конец года (74611 тыс. рублей) связано в основном с уменьшением задолженности прочих дебиторов.

      В составе дебиторской задолженности  основную долю в 2010 году – 70,87% занимает задолженность покупателей и заказчиков, в 2009 и в 2008 году прочих дебиторов 92,55% и 58,05% соответственно. 

    2.2.2. Анализ дебиторской  задолженности по  срокам погашения  на ООО «Айсушишма» 

      Для изучения и оценки состава и давности образования дебиторской задолженности ООО «Айсушишма» рассмотрим таблицу 5.

Таблица 5

Анализ  состояния дебиторской задолженности

ООО «Айсушишма»  за 2008 – 2010 гг.

 

    Из  приведенных данных и результатов  расчета видно, что дебиторская  задолженность предприятия в 2010 году снизилась на 74611 тыс. руб. В наибольшей степени это произошло из-за снижения долгов прочих дебиторов.

    Большая часть долгов дебиторов является задолженностью в пределах договорных сроков оплаты. В то же время 11,08% всей суммы долговых требований, или 2000 тыс. руб., отвлечены из денежного оборота предприятия более чем на полгода, из них 2000 тыс. руб. находятся на пределе срока исковой давности.

    Обращает  на себя внимание дебиторская задолженность  покупателей в сумме 4000 тыс. руб., не возвращаемая более года. Здесь необходимо активизировать усилия по взиманию долга, его реструктуризации или продаже. По данным анализа видно, что у организации достаточно устойчивое финансовое положение, позволившее ей выдать своим поставщикам и подрядчикам авансы или осуществить предварительную оплату счетов за материалы и услуги.

    При оценке состояния текущих активов  предприятия необходимо изучить  качество и ликвидность дебиторской  задолженности. Одним из показателей, используемых для этих целей, является время оборота дебиторской задолженности или, используя терминологию зарубежных аналитиков, - период инкассации долгов (ПИД). Он равен продолжительности времени между отпуском товаров и услуг и получением за них денежных средств.

    Средние остатки средств по счетам дебиторов и суммы погашенной в течение года задолженности характеризуются следующими данными.

    Таблица 6

Расчет  периода инкассации ООО «Айсушишма»

за 2008 – 2010 гг.