Вексельное законодательство России

Предъявляемые к учету  векселя должны быть проверены банком с точки зрения их экономической  и юридической надежности. С юридической  стороны проверяются правильность заполнения всех реквизитов, а также  полномочия лиц, чьи подписи имеются  на векселе, подлинность этих подписей и самих векселей. Целью проверки экономической надежности векселя  является установление полной уверенности  его оплаты всеми индоссантами, оставившими  передаточные надписи на векселе.

Для определения ликвидности  векселей используются информация о  рыночных котировках векселей. В случае если вексель третьего лица не котируется на рынке, банк на основании представленной векселедателем бухгалтерской отчетности проводит анализ его кредитоспособности, оценивает величину его чистых активов  и делает вывод о ликвидности  и обеспеченности данного векселя, а следовательно, и о возможности его учета банком.

Векселя, оказавшиеся при  проверке неудовлетворительными (выданные юридическими лицами, допускавшими свои векселя до протеста, являющимися  неплатежеспособными, а также некоммерческие векселя, неправильно оформленные  и т.п. ), к учету не принимаются.

Учет векселей на балансе  банка осуществляется по срокам наступления  платежей, а на каждом аналитическом  счете - в разрезе векселедателей простых векселей и акцептантов  переводных векселей. Кроме этого, они  должны быть поставлены и на депозитарный учет.

Погашение учтенных банком векселей третьих лиц производится векселедателем на основании переданного  ему заявления банка о погашении  векселей с предъявлением последних плательщику по акту приема - передачи.

Для контроля за своевременным получением платежей по учтенным векселям банк на каждое число составляет специальные ведомости в двух экземплярах, в которых заполняются данные по всем векселям, срочным на это число, с указанием порядкового номера векселя по книге их регистрации банком, наименования векселедателей, предъявителей и суммы каждого векселя. При получении платежа в ведомости делаются соответствующие отметки.

При неоплате векселя понаступлении  срока платежа по нему он подлежит протесту в органах нотариата.

Ссуды под залог векселей отличаются от учета векселей, во-первых, тем, что собственность на вексель  банку не переуступается, вексель  только закладывается векселедержателем  на определенный срок с последующим  выкупом после погашения ссуды; во-вторых, ссуда выдается не в пределах полной суммы векселя, а только на 60-90 % его номинальной стоимости.

К принимаемым в залог векселям банки предъявляют те же требования юридического и экономического порядка, что и к учитываемым, только их передача в банк оформляется залоговым индоссаментом («Сумма в залог» или «Сумма в обеспечение»).

Выдача ссуд в России под  залог коммерческих векселей носит  в основном разовый характер с  использованием простого ссудного счета, оформляется кредитным договором. Сумма ссуды направляется на расчетный  счет заемщика.

При непогашении кредита  в установленный срок банк имеет  право на реализацию залога, т.е. при  наступлении срока платежа по векселю предъявить его векселедателю  и получить платеж в погашение  кредита либо опротестовать вексель  в случае неплатежеспособности последнего.

 

4. ПЛАТЕЖИ ПО ВЕКСЕЛЯМ

 

Платежи по векселям осуществляются обычно через банк посредством выполнения им операций по домициляции (домицилированию) и инкассированию векселей.

 

Домициляция означает назначение плательщиком по векселю какого-либо третьего лица (домицилиата), обычно обслуживающего банка .Домицилиат не является лицом, ответственным по векселю, а лишь своевременно оплачивает вексель за счет плательщика, предоставившего в его распоряжение необходимые средства. Оговорка о домициляции проставляется на векселе при выписке векселедателем или при акцепте плательщиком соответственно под их подписями. Такие векселя называются домицилированными, внешним признаком которых является надпись «Платеж в ….. банке». Цель домициляции - не пропустить сроки платежа по векселю.

Преимущества подобных операций для банков состоят в том, что  они увеличивают, во-первых, их депозитную базу за счет аккумуляции средств (для  погашения векселей) на специальных  накопительных счетах в течении определенных сроков; во-вторых, доходы за счет взимания комиссионных (со своих клиентов плата обычно не взимается). Клиентов же они освобождают от работы по контролю за сроками предъявления векселей к платежу, ускоряют и удешевляют процесс проведения платежа.

Инкассирование векселей (в отличие от домициляции - совершения платежа по поручению клиента) представляет собой выполнение поручения векселедержателя по получению платежа. Основанием для инкассирования векселей является инкассовый индоссамент, содержащий поручение держателя векселя: «На инкассо», «Валюта к получению» и т.д. При передаче векселя банку на инкассо векселедержатель (индоссант) остается кредитором и собственником по векселю. Векселя на инкассо принимаются с оплатой в тех местах, где есть банки.

Удобство инкассирования векселей заключается в облегчении для клиентов вексельного обращения: отслеживания сроков предъявления векселей, пересылка их вместо платежа, а при  необходимости - опротестования. За все  это несет ответственность инкассирующий  банк, который также должен поставить  в известность плательщика о  поступлении документов на инкассо. Комиссионные, уплачиваемые за данную операцию, устанавливаются в процентах  от суммы платежа. Возмещаются и  расходы: почтовые, по опротестованию векселя. Получив платеж, банк зачисляет  его на счет клиента и сообщает об исполнении поручения.

Приняв вексель на инкассо, банк обязан своевременно переслать  его в учреждение банка по месту  платежа и поставить в известность  плательщика повесткой о поступлении  документа на инкассо. При получении  платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Рост рынка банковских векселей и расширение круга векселедателей можно объяснить как объективными, так и субъективными факторами. В первую очередь следует отметить стремительные темпы роста самой  банковской системы (в том числе  за счет сделок слияния и поглощений) на фоне благоприятной макроэкономической ситуации и развития российской экономики  в целом. Увеличение масштаба деятельности банков требовало от них нахождения и использования всех возможных  источников финансирования. При этом одним из наиболее простых и удобных  инструментов привлечения дополнительного  финансирования всегда был и остается вексель.

Вексель - это форма расчетов между поставщиком и покупателем  с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа - векселя.

Вексельная форма расчетов предполагает обязательное участие  в ней банков, т.е. выполнение ими  поручений векселедержателей по получению платежей по векселям в  срок. Приняв вексель, банк берет на себя ответственность, по предъявлению векселя в срок и ответственность  оплатить причитаемую сумму.

В процессе написания контрольной работы я ознакомилась с юридическим оформлением вексельных операций, изучила особенности вексельного законодательства, а также исследовала бухгалтерский и налоговый учет собственных векселей и финансовых векселей.

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. «Федеральный закон  от 11.03.97 N 48-ФЗ "О переводном и  простом векселе" Принят ГД  ФС РФ 21.02.98 г. "Собрание законодательства  РФ", 17.03.97, N 11.

2. Приказ ЦБ РФ от 18.06.97 N 02-263 (ред. от 15.07.98) «Об утверждении правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, и дополнений и изменений к плану счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации» (вместе с «Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», Утв. ЦБ РФ 18.06.97 N 61, "Вестник Банка России", N 27-28, 29.04.98, "Банковский бюллетень", N N 22 - 26, 1998. "Бизнес и банки", N 34 - 39, 1997.

3. Батяева Т.А., Столяров И.И. - М.: «Вексель и другие ценные бумаги», 2006;

4. Власова А.М. - М.: «Бухгалтерский  учет в кредитных организациях: Правила ведения», 2006;

5. Ермак А. - М.: «Вексельный  рынок тенденции 2007» //Рынок  ценных бумаг №20, 2007;

6. Капаева Т.И. - М.: «Основы бухгалтерского учета в кредитных организациях», 2007;

7. Колпакова Г.М. «Финансы, кредит, денежное обращение», М.: 2007

8. Крайнева З.А. - М.: «Бухгалтерский  учет операций с ценными бумагами», 2001;

9. Нестерова И.Д. - М.: «Вексель: право, учет и налогообложение» // Рынок ценных бумаг - №2, 2007;

10. Селиванова Т.С. - М.: «Ценные  бумаги», 2008;

11. Челноков В.А. - М.: «Деньги,  кредит, банки», 2-е изд., 2007;

12. С. Савченко Г.:«Наука  и жизнь», 2008;