Управления финансовыми результатами хозяйственной деятельности организации

     Сравнивая сумму прибыли предшествующего  года и условную, рассчитанную исходя из фактического объема и структуры  отчетного года, но при ценах и себестоимости базового года, узнаем, насколько она изменилась за счет объема и структуры:

      = в ценах 2009 г. на объем 2010 г. –         (1.5.)

     Прирост объема реализации (1.6):

=

     Влияние объема продаж на сумму прибыли определяется по следующей формуле (1.7):

 

Влияние структурного фактора рассчитывается так:

                                           _(1.8.)

     Влияние изменения полной себестоимости  на сумму прибыли: устанавливается сравнением фактической себестоимости реализованной продукции в отчетном году с условным  показателем,  рассчитываемым  в  ценах  базового  года:

     = -                                 (1.9)

     Изменение суммы прибыли за счет отпускных  цен на продукцию (DП_(Ц)) устанавливается сопоставлением фактической выручки отчетного года с условной, которую предприятие получило бы за фактический объем реализации при ценах    базового  периода:

                                     (1.10)

     Третья  часть - сравнение, то есть сопоставление показателей выручки, прибыли от реализации продукции, себестоимости, расчет  показателей и их темпов роста, рентабельности продаж, производственной деятельности(окупаемость затрат), всего капитала предприятия, внеоборотных активов и собственного капитала за период 2008-2010гг. Рентабельность продаж определяется по следующей формуле:

, где     (1.11)

      R_п - рентабельность  продаж;

      П_рп - прибыль  от  реализации  продукции;

      В - выручка  от  реализации  продукции.

     Рентабельность  производственной деятельности расчитывается как отношение прибыли от реализации продукции к затратам на производство и сбыт продукции:

  , где     (1.12)

      И - затраты  на  производство  и  сбыт  продукции.

     Рентабельность  всего капитала предприятия показывает удельный вес чистой прибыли предприятия  в сумме итога баланса:

       ,где                                              (1.13)

      ЧП - чистая  прибыль;

      В_(ср) - итог  баланса  (средний).

     Рентабельность  внеоборотных  активов определяет отношение чистой прибыли к средней стоимости внеоборотных активов:

       ,где                                       (1.14)

      F_(ср) - средняя  стоимость  внеоборотных  активов.

     Рентабельность  собственного  капитала показывает эффективность использования собственных средств предприятия:

         ,где                                           (1.15)

      СК - собственный  капитал  предприятия.

       Четвертая часть -  факторный анализ рентабельности производственной деятельности. Уровень рентабельности производственной деятельности (окупаемость затрат) зависит от трех основных факторов первого порядка: изменения структуры реализованной продукции, ее себестоимости  и  средних  цен  реализации.

Факторная  модель  этого  показателя  имеет  вид:

  ,  где (1.16)

      V_{рп общ} - общий  объем  реализованной  продукции;

      УД_i - удельный  вес i-го вида продукции в общем объеме;

      Ц_i - цена реализации  i-го  вида  продукции;

      С _i - себестоимость  i-го  вида  продукции.

     Расчет  влияния факторов первого порядка  на изменение уровня рентабельности в целом по предприятию выполнен способом  цепных  подстановок. 
2. АНАЛИЗ СОВРЕМЕННОГО СОСТОЯНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ОАО «РЯЗАНСКИЙ РАДИОЗАВОД» 

2.1.  Экономическая характеристика  ОАО «Рязанский Радиозавод» 

     Открытое  акционерное общество «Рязанский Радиозавод» (далее ОАО «РРЗ») учреждено комитетом по управлению государственным имуществом Рязанской области в соответствии с Указом Президента Российской Федерации «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий, добровольных объединений государственных предприятий в акционерные общества» от 01 июля 1992 г. №721 и с момента государственной регистрации является правопреемником прав и обязанностей государственного предприятия Рязанский Радиозавод.

     Является  коммерческой организацией и действует  в соответствии с Федеральным  законом от 26 декабря 1995 г. №208-ФЗ «Об акционерных обществах», иными нормативно-правовыми актами Российской Федерации и настоящим Уставом.

     Основными целями деятельности ОАО «Рязанский Радиозавод» являются:

- организация эффективной работы в Российской Федерации и за рубежом для удовлетворения общественных потребностей в результатах деятельности Общества;

- получение  прибыли с учетом обеспечения государственных интересов Российской Федерации;

- полное и качественное удовлетворение потребностей российских и иностранных граждан, предприятий и организаций в продукции, работах и услугах, производимых Обществом, и реализация на этой основе социальных и экономических интересов акционеров Общества;

- производство конкурентоспособных товаров, работ и услуг, организация при этом дополнительных рабочих мест.  

     Для достижения целей, указанных выше, ОАО «РРЗ» осуществляет в установленном законодательством Российской Федерации порядке следующие виды деятельности:

- разработка и производство товаров специального назначения, в том числе разработка, производство и ремонт вооружения и военной техники, а также товаров народного потребления;

- промышленное  и гражданское строительство;

- проведение  научно-исследовательских и опытно-конструкторских  работ по изделиям специального  назначения и товарам народного  потребления;

- маркетинговые,  консалтинговые и лизинговые  услуги;

- посредническая  и торгово-закупочная деятельность;

- внешнеэкономическая  деятельность;

- финансово-кредитная  деятельность;

- рекламно-издательская  деятельность;

- операции  с ценными бумагами, валютой и  другими активами на финансовом  рынке;

- по  представлению информационных, хозяйственных  и иных услуг и выполнению  работ, в том числе услуг  по предоставлению в аренду имущества ОАО «РРЗ»

- деятельность, связанная с использованием сведений, составляющих государственную тайну  и обеспечение ее защиты;

- сдача  в аренду производственных помещений.

     Уставный  капитал ОАО «РРЗ» составляет 90 016 000 руб. Уставный капитал Общества состоит из 900 160 штук размещенных акций, из них:

- обыкновенных – 675 120 штук, номинальной стоимостью 100 рублей каждая на общую сумму 67 512 000  рублей, что составляет 75% уставного капитала;

- привилегированных типа «А» – 225 040 штук, номинальной стоимостью 100 рублей каждая на общую сумму 22 504 000 рублей, что составляет 25% уставного капитала. Размер резервного капитала, формируемого за счет отчислений из прибыли 8 999 958,4 рублей; размер добавочного капитала 3285585,35 рублей.

Для того чтобы получить более полные сведения об исследуемом объекте, составим таблицы  и сопоставим основные показатели, характеризующие деятельность предприятия. В Таблице 1 рассмотрим такие категории, как выручка, себестоимость, валовая  прибыль, численность работников, площадь  и т.д.

Таблица 1- Основные технико-экономические показатели

ОАО  «РРЗ»  за  2008 – 2010 гг.

В результате анализа основных технико-экономических  характеристик ОАО «РРЗ», сделаны диаграммы динамики финансово-хозяйственной деятельности предприятия, на которых отражено изменение показателей в период 2008-2010 гг. (рис.1-6) 

Рис.1- Динамика  выручки ОАО  «РРЗ»  за  2008 – 2010 гг.  

 
 
 
 
 
 
 

     Выручка ОАО «РРЗ» в 2010 г. значительно  выросла в сравнении с 2008 г. на 811858 тыс. руб. и составила 1422856 тыс. руб. Это связано прежде всего с увеличением объема производства и продажи продукции государственного заказа. 

     Рис.2- Динамика  себестоимости ОАО  «РРЗ»  за  2008 – 2010 гг.

 
 
 
 
 
 
 
 

В связи  с увеличением объема выпуска  продукции в 2010 г, увеличилась и  ее себестоимость на 563289 тыс. руб. по сравнению с 2008 г и составила  982895 тыс. руб. 
 
 

     Рис.3- Динамика  валовой прибыли ОАО  «РРЗ»  за  2008 – 2010 гг.

       
 
 
 
 
 
 
 

     Валовая прибыль ОАО «РРЗ» в 2010 г составила 439961 тыс. руб., что на 129,9% выше аналогичного показателя 2008 г. 

   Рис.4- Динамика  численности персонала ОАО  «РРЗ»  за  2008 – 2010 гг.

       
 
 
 
 
 
 
 

     В связи с увеличением заказа на выпуск продукции в 2010 г., заводу потребовалось  увеличение рабочей силы. Так в 2010 г. численность персонала составила 1685 человек, что на 187 человек больше, чем в 2008 г. В ближайшей перспективе  будет происходить увеличение госзаказа  и набор сотрудников на ОАО  «РРЗ». 

Рис.5- Динамика  среднегодовой стоимости ОПФ за  2008 – 2010 гг.

       
 
 
 
 
 
 
 

     В 2010 г. стоимость ОПФ составила 184736 тыс. руб., что на 148,8% больше аналогичного показателя 2008 г. 

Рис.6- Динамика  производственных затрат ОАО  «РРЗ»  за  2008 – 2010 гг.

       
 
 
 
 
 
 
 

     Производственные  затраты ОАО «РРЗ» в 2008 г. составляли 198591 тыс. руб. В 2010 г этот показатель увеличился в 2,3 раза и достиг уровня 653877 тыс. руб. Нельзя не отметить, что  такое резкое увеличение производственных затрат является отрицательным моментом финансово-хозяйственной деятельности предприятия, но эти затраты были сделаны с учетом программы развития завода и должны принести ощутимые положительные результаты в будущем.