Учёт драгоценных металлов в КБ

     Монетарное  золото - золото, хранимое органами государственной  власти в качестве финансового актива.

     В отличие от большинства других металлов, золото появляется в больших количествах  в чистой форме. Это - то, почему люди стали заинтересованными этим металлом. Первые открытия были сделаны в первом столетии ВС, когда золото было вымыто от речного песка в Египте.

     Всемирные золотые рынки отличаются от друг друга не только в их структуре но также и в их функциях. Важное различие должно быть оттянуто между первичными и вторичными рынками. Первичные рынки, - которые получают недавно добытое золото, которое они тогда распределяют или непосредственно или через вторичные рынки.

     Главные первичные золотые рынки, которые  часто называются оптовыми торговцами, являются Цюрихом и Лондоном, вторичными золотыми рынками, которые являются розничными дилерами, - Франкфурт, Париж, Нью-Йорк, Лос-Анджелес, Чикаго, Панама, Сингапур, Гонконг, Кувейт и другие.

     Одна  часть золотого запаса РФ хранится в Центральном банке РФ. Она  учитывается на его счетах. Решение  о расходовании этой части золотого запаса РФ принимается ЦБ РФ в порядке, согласованном с Правительством РФ. Отчет о состоянии учитываемой  на счетах ЦБ РФ части золотого запаса России представляется ЦБ РФ Государственной  Думе как составная часть доклада  председателя Банка России о деятельности ЦБ РФ.

     Другая  часть золотого запаса РФ находится  в Государственном фонде драгоценных  металлов и драгоценных камней Российской Федерации. Она учитывается на счетах специального уполномоченного федерального органа исполнительной власти.

     Эта часть золотого запаса Российской Федерации  используется в соответствии с планами, утвержденными Правительством РФ, в  стоимостных объемах, устанавливаемых  Федеральным законом о федеральном  бюджете. Эти планы принимаются  ежегодно с указанием конкретных целей отпуска драгоценных металлов и драгоценных камней.

     Отпуск  золота из Государственного фонда драгоценных  металлов и драгоценных камней РФ для проведения операций на внешнем  и внутреннем рынке, а также отпуск его сверх плана производится только по решению Президента России.

     Золотые сертификаты являются государственными ценными бумагами, предоставляющими их владельцу право на получение  в срок погашения, определенный условиями  выпуска, золота в слитках (ГОСТ 28058-89, ОСТ 117-30-96) в количестве, эквивалентном 1 кг химически чистого золота за каждый погашаемый сертификат.

     Эмитентом золотых сертификатов от имени Российской Федерации выступает Министерство финансов Российской Федерации.

     Эмиссия золотых сертификатов осуществляется отдельными выпусками. Параметры выпуска (в том числе дата выпуска, номинальная  стоимость, объем выпуска, количество сертификатов, дата погашения) определяются Министерством финансов Российской Федерации. Золотые сертификаты  одного выпуска равны между собой  по объему предоставляемых владельцу  прав. Документом, удостоверяющим права, закрепляемые золотыми сертификатами  каждого выпуска, является глобальный сертификат, оформляемый на этот выпуск Министерством финансов Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации.

     Золотые сертификаты выпускаются в документарной  форме с обязательным централизованным хранением. Номинальная стоимость  одного золотого сертификата равняется  действующей цене покупки Центральным  банком Российской Федерации 1 кг химически  чистого золота на дату выпуска золотого сертификата.

     Золотые сертификаты передаются субъектам  добычи драгоценных металлов на основании  заключенных договоров в обмен  на эквивалентное количество драгоценных  металлов, направляемых на пополнение государственных запасов и резервов. Порядок учета, размещения и погашения  золотых сертификатов определяется Министерством финансов Российской Федерации. Владельцами золотых  сертификатов в соответствии с законодательством  Российской Федерации могут быть юридические и физические лица.

     Использование и обращение слитков золота, полученных при погашении золотых сертификатов, осуществляются в соответствии с  законодательством Российской Федерации.

     Таким образом, можно сделать вывод, в  настоящее время драгоценные  металлы являются объектом купли-продажи  на международных и внутренних товарных и финансовых рынках, а также первичного и вторичного, биржевого и внебиржевого рынков. Всё это указывает на то, что золото, являясь ярким представителем драгоценных металлов, играет существенную роль в деятельности государства и коммерческого банка.

     В настоящее время золото играет очень  важную роль в финансовой политике Российской Федерации. Аффинированное золото в слитках, находящееся в  федеральной собственности, образует золотой запас Российской Федерации. Он предназначен для осуществления  финансовой политики государства и  удовлетворения экстремальных потребностей РФ при чрезвычайных ситуациях.

             1.4 Операции Банка с драгоценными металлами.

     Как правило, коммерческие банки предлагают физическим лицам на рынке драгоценных  металлов следующие услуги:

     Покупка-продажа  мерных слитков драгоценных металлов. Мерные слитки изготавливаются и  маркируются российскими аффинажными  заводами в соответствии с действующими государственными стандартами, массой 1, 5, 10, 20, 50, 100, 250, 500, 1000 граммов в сопровождении  сертификатов и паспортов заводов  изготовителей. Банки проводят операции с золотыми слитками на основании  ежедневно меняющихся котировок.

     Обезличенные  металлические счета. В настоящее  время очень рискованно отдавать предпочтение какому-то одному виду сбережений, поэтому заметно возрос интерес  людей к драгоценным металлам, которые можно купить и хранить  в банках на обезличенных металлических  счетах (ОМС).

     Положением  Банка России от 01.11.1996 г. N 50 (в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.04.2000 N 776-У) "О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории РФ и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами" утвержденным Приказом Банка России от 1 ноября 1996 г. N 02-400 (в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.04.2000 N 776-У) введено следующее понятие обезличенных металлических счетов – это счета, открываемые кредитной организацией для учета драгоценных металлов без указания индивидуальных признаков и осуществления операций по их привлечению и размещению.

     Обезличенный  металлический счет, это аналог обычного рублевого счета клиента, только на нем учитываются не рубли, а  обезличенные драгоценные металлы (в граммах), но без указания конкретных индивидуальных признаков мерных слитков (количества слитков, пробы, производителя, серийного номера и др.). Металлический  счет можно открывать в таких  драгоценных металлах как: золото или  серебро, платина или палладий.

     Для открытия обезличенного металлического счета физическому лицу при себе необходимо иметь:

• Паспорт, либо иной документ, удостоверяющий личность;
• Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН) - при наличии;
• Средства для приобретения драгоценного металла или принадлежащие клиенту мерные слитки драгоценного металла с сертификатами и паспортами заводов изготовителей.

     Частные предприниматели без образования  юридического лица для открытия обезличенного  металлического счета предоставляют  в банк:

• заявление на открытие обезличенного металлического счета с указанием наименования драгоценного металла и видов совершаемых операций;
• документ о государственной регистрации (копия, заверенная органом государственной регистрации или нотариально);
• карточка постановки на учет в ГИПН (для работы с металлом в физической форме);
• нотариально заверенную копию свидетельства ГНИ о постановке на налоговый учет;
• копию документа, удостоверяющего личность клиента;
• банковскую карточку с образцами подписей.
• другие документы по условиям конкретного банка.

     Сумма средств, необходимых для покупки  драгметалла в момент открытия металлического счета не может быть меньше, чем  стоимость минимального количества драгметалла (в граммах), установленного конкретным банком для совершения операции покупки/продажи.

     Количество  слитков для открытия счета не ограничивается, но они должны быть отличного качества и с указанием  индивидуальных признаков (проба, номер  слитка, год выпуска, вес, марка). На каждый мерный слиток обязательно должны предъявляться сертификат и паспорт завода изготовителя.

     Открытие  металлического счета физическому  лицу осуществляется на основании подписания договора с банком на открытие и  ведение такого счета, затем средства или мерные слитки обмениваются на "безналичный" драгоценный металл и зачисляются на счет в граммах. После этого клиенту выдается его экземпляр договора. В отдельных  банках, таких как Сбербанк России, выдается еще и сберегательная книжка, в которой отражено количество драгметалла  в граммах. А в некоторых банках процедура открытия счета начинается с написания заявления на открытие счета по установленной банком типовой  форме. Ниже приведена классификация  обезличенных металлических счетов.

     По  срокам функционирования металлические  счета делятся:

     До  востребования - когда срок хранения драгметалла по договору не ограничен.

     Срочный - когда по договору установлен конкретный срок возврата сбережений. Такой срок оговаривается при открытии вкладов  в драгметаллах, в соответствии с  условиями конкретного вида депозитного  вклада.

     По  доходности обезличенные металлические  счета условно можно разделить  на два вида:

     Металлические счета без начисления процентных доходов. Доход владельцев ОМС формируются  только за счет роста стоимости драгоценных  металлов на мировых рынках, если таковые  будут.

     Металлические счета с начислением процентных доходов. Процентные доходы начисляются  только в том случае, если металлический  счет оформляется как депозитный вклад в драгоценных металлах с конкретным сроком хранения. Общий  доход владельцев депозитных вкладов  формируются за счет процентов, начисляемых  в драгметаллах (граммах) и прироста стоимости драгоценных металлов на мировых рынках за этот период.

     Возможность получения дохода за счет роста цен  на драгоценные металлы на мировом  рынке подтверждается динамикой  учетных цен ЦБ РФ на золото, серебро, платину и палладий на отдельные  даты.

     Хранение  сбережений в виде драгоценных металлов на обезличенных металлических счетах имеет ряд особенностей:

• Отсутствие НДС при приобретении "безналичного" драгоценного металла;
• Возможность пополнения или частичного снижения остатка на счете «до востребования»;
• Отсутствие проблем с хранением, сертификацией и транспортировкой физического металла;
• Упрощенная процедура купли-продажи «обезличенного» драгметалла.
• Возможность открытия счета в пользу третьих лиц.
• Сохранение средств от инфляции.

     Кроме приведенных выше особенностей, о  которых банки всегда предупреждают  своих клиентов, есть и более серьезные  особенности. Так, например, хранение денежных средств на обезличенных металлических  счетах не попадает под действие Федерального закона № 177 – ФЗ от 23 декабря 2003 года(с изм., внесенными Федеральными законами от 27.09.2009 N 227-ФЗ) “О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации”. Следовательно, при наступлении страхового случая (банкротства банка или отзыва лицензии в связи с нарушениями законодательства), “Агентство по страхованию вкладов” не произведет страховые возмещения по вкладам вкладчиков, хранящих свои средства на обезличенных металлических счетах, о чем мною было получено официальное подтверждение от Агентства.

     При осуществлении клиентом снятия со счета  драгметалла в физической форме, т.е. в слитках, в стоимость слитка войдет НДС, даже если клиент производил зачисление драгметалла на обезличенный металлический счет путем передачи (продажи) банку слитков драгметалла в физической форме.