Страхование в РФ

Все действующие  в Германии национальные и иностранные страховые компании подлежат обязательному государственному страховому надзору со стороны Федерального ведомства надзора за деятельностью страховых компаний (BAV), расположенного в Берлине. Основная цель деятельности федерального органа государственного страхового органа государственного страхового надзора – защита интересов страхователей. Это важно, поскольку в Германии нет особого централизованного гарантийного фонда для возмещения убытков страхователем ввиду непредвиденного банкротства их страховщиков. Единственное исключение из этого правила – особый гарантийный фонд страхования гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств.

Страховые компании, учрежденные в отдельных федеральных землях, подлежат страховому надзору со стороны уполномоченных на то земельными властями органов. Как правило, на земельном уровне вопросами страхового надзора ведают земельные департаменты экономики.

Оперирующие в  Германии страховщики обязаны поддерживать установленный в законодательном порядке уровень платежеспособности, принятый в отношении страховых компаний в странах-членах ЕС. Для иностранных страховщиков, оперирующих в Германии, из стран-нечленов ЕС, действуют дополнительные требования. Они должны подтвердить наличие фиксированного депозита в денежной форме, гарантирующей выполнение взятых страховщиком финансовых обязательств перед страхователями. Имеются требования об инвестиционной деятельности этих иностранных страховщиков, которая должна быть ориентирована исключительно на экономику Германии.

Обязательное  страхование в Германии носит  относительно ограниченный характер. Федеральное законодательство Германии устанавливает обязательное страхование  работодателя за ущерб наемным работникам, причиненный производственной травмой  или вредными условиями труда, обязательное страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств за ущерб перед третьими лицами в результате дорожно-транспортного происшествия. Обязательное страхование профессиональной (гражданской) ответственности авиационных перевозчиков и диспетчеров по управлению движением гражданских воздушных судов, бухгалтеров, охотников, операторов атомных энергетических установок, потребителей атомной энергии и радиоактивных изотопов, товаропроизводителей (продуцентов) фармацевтической продукции. Кроме того, в некоторых федеральных землях Германии установлено обязательное страхование строений от огня независимо от формы их собственности.

Объем годовой  финансовой отчетности и принципы бухгалтерского учета хозяйственных операций, совершаемых страховыми компаниями, устанавливается BAV. Особые требования к объему годовой финансовой отчетности компаний установлены при совершении операций по определенным видам (классам) страхования, например, по страхованию жизни.

Консолидированный годовой  финансовый отчет должен включать результаты операций и бухгалтерские балансы  всех дочерних компаний, агентств и представительств данного страховщика по всем странам, где он осуществляет страховые и перестраховочные операции.

Годовой финансовый отчет, включая аудиторское заключение, должен быть представлен акционерам и опубликован в печати. Годовой финансовый отчет, включая все необходимые документы, должен быть представлен не позднее трех месяцев со дня отчетной даты.

Доходы от страховой деятельности являются объектом налогообложения. В целом применяется 50%-ная ставка налогообложения прибыли от страховой деятельности. Налогом 80% облагаются страховые премии по всем заключенным договорам страхования, кроме договоров страхования жизни. Налог на добавленную стоимость в отношении сумм страховых премий, поступающих на банковский счет страховщика, не применяется.

Заключение 

Развитие страхового дела в России сопровождалось переходом от государственной  страховой монополии к страховому рынку, затем последующей национализацией и восстановлением государственной страховой монополии в советский период истории. Крупные геополитические изменения, последовавшие в связи с распадом бывшего СССР, вызвали объективную необходимость возрождения национального страхового рынка в России.

Страховой рынок –  это особая социально-экономическая  среда, определенная сфера экономических  отношений, где объектом купли-продажи выступает страховая защита, формируются спрос и предложение на нее.

Страховой рынок тесно связан со всеми звеньями процесса воспроизводства. Будучи составной частью экономики, страховой рынок отражает состояние и уровень развития производительных сил общества и в то же время активно влияет на развитие экономики. Страховой рынок подразделяется по отраслевому признаку, кроме того, по масштабам – на национальный, региональный и международный.

Государственное регулирование  страхового рынка призвано содействовать  развитию страхового рынка, защите интересов страхователей, обеспечивать регистрацию страховых организаций, лицензирование страховых операций, осуществлять контроль за соблюдением страховыми организациями законодательства.

Действующие в настоящее время  условия страхования выработаны многолетней практикой его проведения с учетом опыта зарубежных стран. Они постоянно совершенствовались в целях более полного удовлетворения интересов страхователя. Развитие страхового рынка и конкуренции между страховщиками создают, как мне кажется, благоприятную почву для дальнейшего улучшения как существенных, так и несущественных условий страхования.

Список литературы

1. Гражданский Кодекс РФ
2. Федеральный закон РФ «Об организации страхового дела в РФ» от     25. 04. 2002 г.
3. Алекринский А.Л. Правовое регулирование страховой деятельности в России. – М.: Гуманитарное знание,1994.
4. Кунгурякова Е.Н., Синявина М.С. Финансы и кредит: Курс лекций. – М.: Дашков и К, 2002.
5. Общая теория финансов. Учебник / Под ред. Л.А. Дробозиной. – М.: ЮНИТИ, 1999.
6. Оганесян А. Финансы. Денежное обращение. Кредит. – М.: ПРИОР, 1999.
7. Пылов К.И. Страховое дело в России. – М.: ЭДМА, 1993.
8. Райхер В.К. Общественно-исторические типы страхования. – М.: ЮКИС, 1995.
9. Руденко В.И.  Финансы. Денежное обращение. Кредит. – М.: Дашков и К, 2002.
10. Страхование от А до Я. Книга для страхователей / Под ред. Л.И. Корчевской, К.Е. Турбиной. – М.: Инфра-М, 1996.
11. Саркисов С.Э. Личное страхование. – М.: Финансы и статистика, 1996.
12. Страховое дело. Учебник. / Под ред. Л.И. Рейтмана. – М.: Рост, 1995.
13. Сухов В.А. Страховой рынок России. – М.: Анкил, 1995.
14. Финансы: Учебник для ВУЗов / Под ред. проф. В.М. Романовского, проф. О.В. Врублевской, проф. Б.М. Сабанти. – М.: Юрайт, 2000.
15. Финансы: Учебник / Под ред. В.М. Родионовой. – М.: Финансы и статистика, 1993.
16. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник для ВУЗов / Под ред. Л.А. Дробозиной. – М.: ЮНИТИ, 1999.
17. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник для ВУЗов / Под ред. проф. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
18. Финансы: Учебник / Под ред. В.В. Ковалева. – М.: ТК Велби, 2003.
19. Хемптон Д.Д. Финансовое управление в страховых компаниях. – М.: Анкил, 1995.
20. Шахов В.В. Страхование. – М.: ЮНИТИ, 1997.
21. Шахов В.В.  Введение в страхование: экономический аспект. – М.: Финансы и статистика, 1995.
22. Шиминова М.Я. Основы страхового права России. – М.: Анкил, 1995.
23. Васильев А.Н. Российский страховой бизнес // Финансы, №9, 2003, с 41.
24. Ахвледиани Ю.Т. Страховая наука и её взаимодействие с практикой. // Финансы, №8, 2002, с. 54.
25. Зубаков А.А. Актуарное регулирование страховой деятельности // Финансы, №8, 2002, с. 54.
26. Коломин Н.А. О социальных приоритетах развития страхования // Финансы, №6, 2005, с. 51.
27. Кошкин Д.С. Тенденции развития страхового рынка в 2006 году // Финансы, №1, 2006, с. 52.
28. Малёва О. Уши схем еще торчат… // Экономика и жизнь, №3, 2006, с. 5.
29. Роик В.Д. Формирование национальной системы страхования. // Страховое дело, №12, 2004, с. 20. 
30. Стрельников В.В. Финансово-правовое регулирование страхования // Финансовое право, №2, 2005, с. 43.