Современное состояние и развития пенсионной системы в России

В рамках создаваемой системы предполагается установление минимальной, гарантированной государством пенсии первого уровня (социальной пенсии), право на которую имеет каждый гражданин страны. Размер этой пенсии должен быть низким (на уровне 70-80% прожиточного минимума пенсионера), достаточным лишь для удовлетворения минимальных, наиболее насущных жизненных потребностей. Эта пенсия должна выплачиваться из бюджета как мера социальной защиты и финансироваться за счет общих налогов.

              Основными факторами, обеспечивающими стабилизацию финансового положения пенсионной системы в переходный период, являются: «реформирование механизмов досрочного выхода на пенсию путем их перевода в профессиональные пенсионные системы; определение размера пенсионных выплат в зависимости от величины поступлений в Пенсионный фонд РФ; учет прогнозируемой (ожидаемой) продолжительности жизни пенсионера при назначении пенсии и стимулирование более позднего выхода на пенсию через применение условно-накопительных и именных накопительных пенсионных счетов; обеспечение разграничения обязательств по финансированию страховых пенсий и других пенсионных выплат между Пенсионным фондом РФ и другими источниками, включая федеральный бюджет и государственные социальные внебюджетные фонды; законодательное закрепление перечня нестраховых периодов, подлежащих включению в страховой стаж по государственному пенсионному страхованию, а также определение принципов и размеров финансирования, возникающих в связи с этим обязательств за счет средств федерального бюджета; повышение собираемости страховых взносов в результате введения условно-накопительных и именных накопительных пенсионных счетов; частичное финансирование с 2005 года вновь назначаемых трудовых пенсий на накопительной основе»[11].

              Обязательным условием заключаемых с 1999 года трудовых контрактов должно стать указание на обязанность работодателя перечислять страховые взносы либо полностью в Пенсионный фонд (в том случае, если работник предпочел остаться в распределительной системе или по возрасту не имеет права на выбор), либо одновременно в определенной пропорции и в Пенсионный фонд Российской Федерации и на именной накопительный счет (в том случае, если работник избрал накопительную пенсионную систему).

              Открытие именных пенсионных счетов первоначально придется осуществлять в отделениях Сберегательного банка, обладающего необходимой инфраструктурой для ведения значительного числа депозитивных счетов по всей территории России. Поскольку каждый гражданин должен иметь право на открытие только одного именного счета с одновременным исключением такого лица из реестра получателей государственных пенсий, который должен вести Пенсионный фонд РФ, очевидно, что проблема учета застрахованных является основной технической проблемой на начальном этапе реформирования пенсионной системы. Согласно программе пенсионной реформы: «в целях развития конкуренции, повышения эффективности инвестирования пенсионных резервов предполагается в долгосрочной перспективе (после 2005 года) предоставить гражданам возможность по своему выбору направлять часть обязательных страховых пенсионных взносов на именные накопительные пенсионные счета, открываемые ими в уполномоченных негосударственных пенсионных фондах»[12].

              Первые негосударственные пенсионные фонды (НПФ) возникли в России в 1992 году. «По данным на начало 1996 года, в стране насчитывалось 900-950 НПФ, из них Инспекцией по негосударственным пенсионным фондам было зарегистрировано 382. Многие из зарегистрированных НПФ по разным причинам, в том числе в связи со смутным представлением учредителей о принципах и механизме функционирования НПФ, методах актуарных расчетов, мерах обеспечения надежности, а также из-за отсутствия нормативной базы, недостаточного начального финансирования и т.д. не выдержали испытания временем. Дефолт 17 августа 1998 г. негативно сказался на развитии НПФ»[13]. В настоящее время в стране  устойчиво работают более 100 НПФ.

Взносы в фонды обычно производят только работодатели, в фондах применяется индивидуальное страхование пенсий, а в ряде случаев сберегательное обеспечение старости. В некоторых российских фондах, достигших определенного уровня зрелости, рассматривается вопрос о переходе к групповым страховым схемам с установлением размера пенсии с учетом стажа работы и уровня заработной платы. Ряд коммерческих банков продает населению отложенные долгосрочные  аннуитеты, которые также являются инструментом обеспечения жизни в старости. Российские НПФ в своей деятельности применяют страховые, сберегательные и смешанные сберегательно-страховые схемы. В роли страховщика в страховых и смешанных схемах выступает НПФ, страхователем – работодатель, а иногда и участник. В сберегательных схемах выплаты не увязываются с вероятностями дожития (не действует принцип солидарности участников) и предусматривается наследование накоплений. «Данный метод обеспечения старости, по существу, представляет собой покупку финансовой ренты и его лишь с большой натяжкой можно назвать пенсионным. Вместе с тем он широко распространен в российских НПФ. Для сопоставимых условий пенсионного обеспечения сберегательные схемы обычно дороже страховых. В некоторых НПФ применяют смешанные сберегательно-страховые схемы: на этапе накопления – сберегательную, на этапе выплат пенсий – страховую»[14].

В программе реформирования пенсионной системы особое место отводится понятию индивидуального лицевого счета. Начиная с 2000 года, персонифицированным учетом охвачено все население Российской Федерации. В рамках системы персонифицированного учета на каждое застрахованное лицо открывается индивидуальный лицевой счет. В настоящее время система персонифицированного учета обеспечивает сбор

сведений о трудовом стаже и заработке, на который начисляются пенсионные взносы. Кроме того, в лицевой счет включаются сведения о времени работы каждого застрахованного лица в особых условиях труда, в районах Крайнего Севера и местностях, приравненных к ним, а также на работах, дающих право на пенсию за выслугу лет, и о нестраховых периодах. В то же время «для обеспечения внедрения условно-накопительных и именных накопительных пенсионных счетов граждан на лицевом счете должна аккумулироваться следующая дополнительная информация:

-              сумма страховых взносов, уплаченных работодателем за застрахованное лицо на распределительных принципах;

-              сумма страховых взносов, уплаченных за застрахованное лицо и направленных на накопление;

-              сумма начисленного инвестиционного дохода, связанного с инвестированием части страховых взносов, направляемых на накопление;

-              сумма страховых взносов, перечисляемых через Пенсионный фонд Российской Федерации в профессиональные пенсионные системы (в переходный период), а также начисленный инвестиционный доход по этим накоплениям»[15].

Для того чтобы в максимальной степени отразить указанную информацию, с 2000 года в составе лицевого счета каждого застрахованного лица должны быть открыты следующие субсчета:

-              условно-накопительный счет, на котором отражаются взносы, уплаченные работником или за работника работодателем на распределительной основе. На базе условно-накопительных счетов застрахованным лицам будет назначаться часть трудовой пенсии, которая финансируется из распределительного источника;

-              именной накопительный пенсионный счет, на котором отражаются страховые взносы, идущие на накопление, и регистрируется начисленный инвестиционный доход, связанный с их инвестированием;

-              профессиональный пенсионный счет, открываемый для работников, участвующих в обязательных профессиональных пенсионных системах. На этом счете отражаются дополнительные взносы, уплачиваемые работодателями для финансирования досрочного выхода на пенсию, а также начисленный инвестиционный доход, полученный от инвестирования этих средств через профессиональные пенсионные системы.

Назначение и выплата пенсий по всем трем видам субсчетов должны производиться на основе особых правил, раздельно и независимо друг от друга.

Как уже было сказано выше, Программа пенсионной реформы в Российской Федерации предлагает создание профессиональных пенсионных систем. «Для профессий и должностей, включенных в Списки № 1 и № 2 и связанных с относительно высокими факторами профессионального риска, страхование работников работодателями с помощью профессиональных пенсионных систем должно быть обязательным». В тех случаях, когда уровень профессионального риска относительно низкий, предполагается страхование работников в профессиональных пенсионных системах сделать добровольным»[16]. За каждое застрахованное лицо, работающее в особых условиях труда работодатель уплачивает страховые взносы по дополнительному тарифу, которые перечисляются в уполномоченные негосударственные пенсионные фонды. При этом необходимо обеспечить контроль со стороны Пенсионного фонда Российской Федерации в рамках персонифицированного учета плательщиков взносов и негосударственных пенсионных фондов. Для лиц, работающих в особых условиях труда, которые не обслуживаются ни одним из уполномоченных негосударственных пенсионных фондов, страховые взносы должны будут уплачиваться в Пенсионный фонд Российской Федерации по повышенным тарифам. Эти взносы будут помещаться на специальный счет в рамках накопительной системы.

В рамках проводимой реформы одним из ключевых вопросов становится вопрос гарантий сохранности накоплений участников системы. Предполагается создание четырехзвенной системы финансовых гарантий, реализация которых обеспечивается через механизмы нормативных ограничений, текущего публичного и государственного контроля.

Первая ступень – создание обязательных резервов негосударственного пенсионного фонда, размер которого будет установлен соответствующими нормативными актами. Указанные резервы будут использоваться на покрытие сверхнормативных колебаний доходности и текущих убытков.

Вторая ступень – имущество самого фонда и имущество его учредителя, либо обязательства по солидарности ответственности.

Третья ступень – создание гарантийного перестраховочного фонда, нормативы отчислений в который устанавливаются в соответствии с нормативными актами и подлежат жесткому государственному контролю. Участие в едином перестраховочном фонде, создаваемом на принципах взаимного страхования при обязательном участии государства будет обязательным для всех фондов, осуществляющих обязательное пенсионное страхование в накопительной системе второго уровня, а также – для пенсионных фондов и иных страховщиков, обеспечивающих третий уровень пенсионной системы. За счет отчислений фондов устанавливается фонд страхования деятельности негосударственных пенсионных фондов, из которого может быть покрыт дефицит средств определенного фонда в том случае, если его управляющая компания оказалась не способна сделать это самостоятельно. Если для покрытия дефицита пришлось применять этот рычаг, тогда вводится внешнее управление данного фонда. Кризисный фонд ликвидируется путем инкорпорирования его в состав иного фонда.

Четвертая ступень – гарантия покрытия катастрофических потерь из государственного бюджета в размере до 70% пенсионных накоплений.

Для эффективной работы обязательной накопительной пенсионной системы необходимо адекватное государственное регулирование. Поскольку государство требует отчислений на именные пенсионные счета граждан, оно обязано тщательно регулировать те организации, которые будут осуществлять накопление и инвестирование пенсионных взносов граждан. Предотвращение финансовых злоупотреблений частными организациями является основной целью регулирования. В отличие от случаев потери сбережений гражданами в некоторых банках и мошеннических финансовых компаниях государство не может допустить потери гражданами пенсионных накоплений, сделанных в обязательном порядке. Основной защитой граждан от злоупотреблений являются четыре механизма: профессиональное распределение средств; отчетность и прозрачность всех финансовых операций; право собственности; страхование.

ГЛАВА 2 Роль государственных и негосударственных пенсионных фондов в реформировании пенсионной системы

2.1 Пенсионный фонд России

Пенсии гражданам СССР, а потом и России выплачивались и раньше, но фонд выплаты пен­сий формировался за счет государственного бюджета. Взносы на социальное страхование, в том числе пенсионное, вносились предприятиями и были очень небольшими. С работников же взносы совсем не брались. Но зато значительная доля прибыли отчислялась в государственный бюджет. Таким образом, средства социального страхования практически сливались с государственным бюджетом, что давало возможность государству перераспределять их для решения тех или иных первоочередных задач, а на социальные нужды средства выделялись по ос­таточному принципу. Все это искажало реальную стоимость рабочей силы. Зани­жало реальные затраты на нее, что существенно сказывалось и на назначаемой пенсии.

Вот почему был создан Пенсионный фонд России, как самостоятельный финансово-кредитный орган, денежные средства которого не входят в государственный бюджет и никакие другие бюджеты и изъятию не под­лежат. Независимость Пен­сионного фонда от государственного бюджета дает возможность проводить свое­временную индексацию пенсий и решать многие социальные программы.

Средства Пенсионного фонда формируются за счет:

-         обязательных пенсионных взносов работодателей и работающих граждан. Страховые взносы являются основным источником поступлений в ПФР, их доля в структуре доходной части его бюджета составляет свыше 80%.

-         ассигнований из федерального бюджета:

-         средства, возмещаемые Государственным фондом занятости населения в связи с досрочным назначением пенсий безработным гражданам;

-         займы, привлекаемые для покрытия временных затруднений.

-         добровольные взносы физических и юридических лиц;

Размер взносов на социальное страхование, уплачиваемых работодателями в Пенсионный фонд РФ, определяется ежегодно по представлению правления фонда. В настоящий момент установлены следующие тарифы страховых взносов по общему правилу составляет - 22%.

Существующая пенсионная система, основанная на распределительных  принципах, финансируется за счет текущих поступлений налоговых  платежей, объектом начисления которых являются выплаты в пользу  работника. Таким образом, устойчивость распределительной   пенсионной системы в значительной степени зависит от соотношения численности пенсионеров и численности трудоспособного населения.