Современное состояние и развития пенсионной системы в России

Размеры страховой и накопительной частей, а потом и всей пенсии подсчитываются индивидуально по специальным формулам.

              Дополнительное пенсионное обеспечение и страхование, а также профессиональные пенсионные системы обеспечат гражданам дополнительные пенсии за счет накопительных добровольных взносов работодателей и застрахованных лиц в государственной и негосударственной системе пенсионного страхования в дополнение к трем первым частям.

1.2 Правовые основы  Пенсионной реформы

Проведение пенсионной реформы является одной из наиболее сложных проблем, поскольку в ней сконцентрированы одновременно социальные, экономические и финансовые аспекты. Бесспорно, что в проведении пенсионной реформы заинтересовано все общество, поскольку рано или поздно все становятся пенсионерами.

Основная задача пенсионной реформы, состоит в том, чтобы перейти от распределительно - государственной пенсионной системы перейти к смешанной, распределительно - накопительной. «Пенсионная реформа, проводимая в России, напрямую затрагивает интересы каждого  человека»[5].

Как уже отмечалось концепция проводимой реформы пенсионного обеспечения одобрена в 1995 году Постановлением Правительства РФ от 07.08.95  № 790. Изменение законодательства  должно было также создать условия для развития страховых принципов в пенсионном обеспечении.

Цели пенсионной реформы:

- реализация  гарантированного статьей  39 Конституции РФ права граждан на пенсионное обеспечение в старости, в случае инвалидности, при потере кормильца, в других случаях, установленных законом;

- развитие пенсионного обеспечения на основе государственного пенсионного страхования.

За прошедшие годы в России:

-создана система персонифицированного  учета Пенсионного фонда  (ПФ РФ), обеспечивающая в будущем возможность определения размера пенсии в зависимости от трудового вклада каждого конкретного человека;

- введен механизм для исчисления и пересчета пенсий (по индивидуальному коэффициенту), позволяющий более объективно учитывать труд каждого работника.

Во избежание проблем пенсионного обеспечения граждан «в будущем назрела необходимость реформирования структуры пенсионной системы. Введение накопительного финансирования пенсий, то есть механизма выплаты пенсий за счет прошлых накоплений самого человека, является одним из путей решения проблемы достойного пенсионного обеспечения граждан в будущем»[6].

Основными направлениями развития сферы  пенсионного обеспечения являются:

-  дальнейшее реформирование сложившейся  пенсионной системы на распределительной основе;

- выработка правовых норм и основных мероприятий, направленных на введение  накопительного финансирования пенсий;

- преобразование системы предоставления долгосрочных пенсий по особым условиям труда путем перехода к их накопительному финансированию за счет дополнительных страховых взносов.

К основным федеральным законам, регулирующим в настоящее время пенсионное обеспечение в Российской Федерации, относятся:

- Конституция РФ;

- Налоговый кодекс РФ, часть первая от 31.07.98 № 146-ФЗ, часть вторая от 05.08.00 № 117-ФЗ (глава 24 «Единый социальный налог»);

- постановление Правительства РФ от 15.03.97 № 318 «О мерах по организации индивидуального (персонифицированного) учета для целей государственного пенсионного страхования».

Новое пенсионное законодательство РФ предусматривает:

-  государственные пенсии: пенсия за выслугу лет, пенсия по старости, пенсия по инвалидности, социальная пенсия;

- трудовые пенсии: трудовая пенсия по старости, трудовая пенсия по инвалидности, трудовая пенсия по случаю потери кормильца.

Право на государственные пенсии имеют:

- федеральные государственные служащие;

- военнослужащие;

- участники  Великой Отечественной Войны;

- граждане, пострадавшие в результате радиационных или техногенных катастроф;

- нетрудоспособные граждане.

Под трудовой пенсией понимается ежемесячная денежная выплата в целях компенсации гражданам заработной платы или иного дохода, которые получали застрахованные лица перед установлением им трудовой пенсии либо утратили нетрудоспособные члены семьи застрахованных лиц в связи со смертью этих лиц. Право на трудовую пенсию определяется условиями и нормами, установленными пенсионным законодательством РФ.

Гражданам, не имеющим по каким-либо причинам права на трудовую пенсию, устанавливается социальная пенсия на условиях и в порядке, определяемым Федеральным законом N 166-ФЗ.

Для получения пенсии по старости необходимо не менее пяти лет страхового стажа.

Законодательство разграничивает понятия трудового и страхового стажа.

Трудовой стаж – это суммарная продолжительность периодов работы и иной деятельности, учитываемая при определении права на отдельные  виды пенсий по государственному пенсионному обеспечению и которые засчитываются в страховой стаж для получения трудовой пенсии.

Под страховых стажем понимается учитываемая при определении права на трудовую пенсию суммарная продолжительность периодов работы и/или иной деятельности, в течение которых уплачивались страховые взносы в ПФ РФ, а также иные периоды, засчитываемые в страховой стаж.

В страховой стаж включаются:

- период работы и/или иной деятельности, выполнявшиеся на территории России лицами, застрахованными в соответствии с законодательством об обязательном пенсионном страховании (далее - застрахованные лица);

- периоды работы и/или иной деятельности, выполнявшиеся застрахованными лицами за пределами России, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации или ее международными договорами, либо в случае уплаты страховых взносов в ПФР при добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию;

- иные периоды, предусмотренные законодательством РФ.

Исчисление страхового стажа, требуемого для приобретения права на трудовую пенсию, производится в календарном порядке.

Согласно статьям 27 – 30 Закона "О трудовых пенсиях в Российской Федерации"  сохраняются ранее приобретенные пенсионные права:

- досрочное назначение пенсий  для некоторых категорий граждан, в том числе медикам, педагогам, работавшим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям – бывшее    назначение пенсии по старости на льготных основаниях;

- досрочное назначение пенсии по условиям труда – бывшее назначение пенсии по старости в связи с особыми условиями труда;

- учет общего  трудового стажа;

- учет стажа на соответствующих видах работ – бывшего специального стажа;

-  выбор периода среднемесячного заработка для расчета пенсий;

- другие права.

Следует отметить, то в настоящее время все работающие подлежат обязательному пенсионному страхованию согласно Закону «Об обязательном  пенсионном страховании в Российской федерации». Плата на пенсионное страхование реализуется в случае уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд РФ. При этом каждому лицу выдается страховое свидетельство, которое хранится у него на руках.

«Пенсионная реформа предполагает повышение уровня трудовых пенсий за счет улучшения использования ресурсов Пенсионного фонда РФ, которые поступают в него в виде страховых платежей»[7]. Однако рационализация и оптимизация условий и норм пенсионного обеспечения возможна только при кардинальном изменении принципов работы пенсионной системы, что невозможно без изменения целого ряда актов действующего пенсионного законодательства.

1.3 Пенсионное страхование как составная часть пенсионной системы

Реформирования пенсионной системы очень сложна. Для того чтобы правильно разработать соответствующую программу, нужно учитывать как мировой опыт, так и возможности и условия реформирования пенсионной системы именно в нашей стране. «В большинстве развитых стран пенсионное обеспечение по степени достаточности осуществляется на трех уровнях (трехуровневая система)»[8]. Первый уровень – защита от бедности, то есть гарантия некоторого прожиточного минимума, реализуемая, как правило, в виде государственной социальной распределительной системы.

На этом уровне практически нет различий в пенсионном обеспечении в зависимости от трудового вклада, заработной платы и других показателей. Второй уровень призван обеспечить достойную старость. Он рассчитан на работающих и стимулирует, а иногда и обязывает их участвовать в формировании дополнительных пенсий. Здесь также возможно применение и распределительных и накопительных принципов финансирования. Стандартный стимул со стороны государства – налоговые льготы, предоставляемые участникам разнообразных пенсионных систем. Третий уровень условно можно назвать «частной инициативой». «Каждое предприятие и каждый человек вправе осуществлять за счет собственных средств финансирование своего пенсионного обеспечения через имеющиеся пенсионные продукты страховых компаний, банков, частных пенсионных и иных фондов»[9]. Этот уровень не так важен, как первые два, и слабо стимулируется государством.

              Существует одно, но принципиальное различие пенсионных систем – методы их финансирования. Имеются два основных способа финансирования пенсионных систем:

-              покрытие текущих расходов на выплату пенсий из текущих поступлений;

-              создание специального фонда (резерва), обеспечивающего все пенсионные выплаты в настоящем и будущем.

Государственные пенсионные системы используют первый способ. Соответствующая организация аккумулирует денежные средства и использует их только для текущих выплат пенсий. В отдельные годы возможно образование небольшого резерва, который предназначен для покрытия дефицита в неблагоприятные годы.

Пенсионные системы, применяющие покрытие текущих расходов из текущих поступлений, относятся к группе нефондируемых. В отечественной практике такие системы обычно называют распределительными. Они характеризуются тем, что на выплаты пенсий пожилым людям используются актуальные поступления в фонды пенсионного страхования. Лица, платившие страховые взносы, получают при достижении пенсионного возраста право на пенсию, которая финансируется в свою очередь следующими поколениями плательщиков страховых взносов. В таком случае говорят о так называемом договоре между поколениями.

              К одной из объективных причин кризисного состояния пенсионной системы сегодня относится и недостаточность средств  для своевременной выплаты пенсий. Это обусловлено сложившимся механизмом взаимоотношений федерального бюджета и Пенсионного фонда России по возмещению расходов на пенсии, подлежащие финансированию из федерального бюджета (социальные пенсии, пенсии военнослужащим по призыву и их семьям, пенсии по чернобыльской программе). Этот механизм практически не гарантирует своевременного покрытия данных расходов. Необходимо отметить, что в связи с тяжелым финансовым положением и не возвратом долгов федерального бюджета Пенсионный фонд вынужден привлекать кредиты на межбанковском рынке, что еще более усугубляет его положение, имея ввиду не только необходимость возврата кредитов, но и расходы по их обслуживанию. Финансовая система государственных фондов обязательного социального страхования и, в первую очередь ПФР, хотя и является внебюджетной системой, но входит составной частью в финансовую систему страны. И вынужденно разделяет все общие проблемы этой экономической системы, отягощенные трудностями переходного периода, которые всем знакомы: невыполнением финансовых обязательств по хозяйственным договорам, невыплата зарплаты по трудовым договорам, задержки выплат, замораживание всех видов бюджетных платежей и т.д. Из этого следует, что пока не изменится ситуация в финансовой системе страны, нельзя надеяться на спокойную и уверенную перспективу  и пенсионной финансовой системы, хотя она формально и изолирована от госбюджета.

Согласно принятой программе реформы пенсионной системы в Российской Федерации, ядром новой системы должна являться обязательная накопительная система второго уровня, в рамках которой каждый работающий сам накапливает в течение активной трудовой жизни сумму средств, необходимую для финансирования пенсий. Создание накопительной системы способно стать механизмом выхода из пенсионного кризиса в России. Однако сам переходный период связан с дополнительными затратами. Причем более радикальные и последовательные преобразования, приближающие период резкого снижения для работодателей и работников бремени финансирования пенсионной системы, оказываются на первом этапе одновременно и более дорогостоящими.

Программа Пенсионной реформы, предусматривает: «в рамках переходного периода предполагается предоставление права гражданам в возрасте от 30 до 40 лет с 1999 года перечислять часть страховых взносов не в Пенсионный фонд РФ, а на собственные  именные пенсионные счета. При этом те граждане, которые выбрали накопительный вариант, отказываются от права получения в будущем государственной пенсии из Пенсионного фонда РФ»[10]. Граждане, находящиеся  в возрасте, превышающем 40 лет, не охватываются данным элементом реформы вообще. По достижении соответствующего возраста они будут получать государственную пенсию так же, как сегодняшние пенсионеры, по распределительным принципам. При этом не предусматривается введение каких-либо механизмов «осовременивания» размера выплачиваемых пенсий и их увязки с уровнем заработной платы, на который начислялись страховые взносы в Пенсионный фонд РФ. В перспективе это приведет к унификации трудовых пенсий, выплачиваемых через распределительную систему всех получателей. Переход предполагает обязательность выбора накопительного варианта пенсионного страхования для молодых людей, как только они достигнут 30-летнего возраста. В то же время предложенная реформа на 20-летний переходный период оставляет за пределами возможностей выбора между накопительными и распределительными вариантами граждан, не достигших 30-летнего возраста. Они сами и их работодатели должны будут в обязательном порядке перечислять взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, а не на именной пенсионный счет – мера, носящая фискальный характер.