Совершенствование денежных расчетов в России

       В народном хозяйстве проводятся операции по финансированию государственных капитальных вложений. Такие операции предусматриваются в центральных программах и выполняются за счет бюджетных ассигнований. Они охватывают аэрокосмические концерны, предприятия ВПК, предприятия по разработке месторождений полезных ископаемых, транспортные системы и т.д. Для использования выделенных бюджетных ассигнований открываются специальные счета финансирования капитальных вложений.

       Подавляющее большинство рыночных хозяйственных  структур пользуются ссудами коммерческих банков. Для учета операций по выдаче и возврату ссуд открываются ссудные счета. По основной части предприятий валюта ссуд зачисляется на их расчетные счета. Поэтому банковские счета дополняют соответствующие денежные средства хозяйства, находящиеся на этих счетах.

       Для перевода денежных средств предприятий-плательщиков предприятиям-поставщикам, расположенным в разных населенных пунктах, банки открывают свои корреспондентские счета.

       Второй  инструмент безналичных расчетов предполагает использование различных источников денежных средств для совершения платежей. Таких источников может быть несколько: собственные средства хозяйственных структур, организаций и учреждений; банковские ссуды и бюджетные ассигнования. В условиях рыночной экономики главное место отводится собственным ресурсам, поскольку они служат основой коммерческой деятельности и, следовательно, использования имущества предприятий.

       Третий  инструмент – выбор способа совершения платежей по счетам предприятий в банках. При оплате долговых претенций кредиторов различают предварительные (гарантированные) и последующие (рисковые) платежи. Первым способом платеж проводится перед отправкой груза за счет фиксированного остатка денежных средств на соответствующих счетах; вторым – по мере накапливания средств после отгрузки заказанных товарно-материальных ценностей [16, c. 249].

       Некоторые предприятия и банки используют способ платежей, основывающийся на зачете встречных долговых претензий. Этот способ наиболее эффективен при расчетах посредством чеков, так как банки проводят обмен встречными чеками, включая в платеж только остаток незачтенного долга.

       При постоянных хозяйственных связях и  поставках товарно-материальных ценностей  в пределах одного города платежи  могут проводиться равномерными частями. В конце расчетного периода объем отгрузок сопоставляется с платежами и в зависимости от результата проводятся заключительные операции.

       Четвертый прием безналичных расчетов связан с установлением форм согласия плательщика на совершение платежа акцепта. В современной практике расчетов используются предварительные и последующие акцепты. Предварительный акцепт предшествует оплате полученных ценностей, а последующий начинает действовать после их оплаты.

       Пятый прием связан с выбором места  платежа по отгружаемым ценностям. По этому признаку платеж может проводиться как в банке поставщика, так и в банке плательщика. При предварительных платежах зачисление денежных средств на счет поставщика происходит в порядке превентивного перечисления в его банк определенной суммы денежных средств. При последующих платежах оплата расчетных документов поставщиков производится в банке плательщика в пределах имеющихся средств.

       Шестой  прием безналичных расчетов основывается на выборе бланков денежных документов и этапов их бухгалтерской обработки. Если документооборот начинается у поставщика, в его банке используется форма денежного документа с последующей оплатой отгруженных ценностей. Если документооборот начинается у плательщика, применяется бланк с предварительным платежом [16, c. 250].

       С помощью приведенных инструментов происходит моделирование типовых форм безналичных расчетов, применяемых в современных коммерческих банках. Моделирование этих форм отражает местонахождение поставщиков и плательщиков, особенности доставки грузов, степень коммерческого доверия, регулярность заключения хозяйственных договоров и поставок товарно-материальных ценностей. Развитая рыночная экономика отличается стабильностью хозяйственных связей поставщиков и покупателей. В связи с этим создается возможность организовать платежи с помощью одной типовой формы расчетов после отгрузки товарно-материальных ценностей. 

       1.2  Основные формы  денежных расчетов 

       Формы расчетов – это урегулированные законодательством способы исполнения денежных обязательств предприятий, организаций и населения [16, c. 248].

       Официальной денежной единицей (валютой) в нашей  стране является рубль. Введение на территории РФ других денежных единиц запрещено. Соотношение между рублем и золотом или другими драгоценными металлами Законом не установлено. Официальный курс рубля к иностранным денежным единицам определяется Центральным банком и публикуется в печати.

       Исключительным  правом эмиссии наличных денег, организации их обращения и изъятия на территории России обладает Банк России. Он отвечает за состояние денежного обращения с целью  поддержания нормальной экономической деятельности в стране.

       Формами налично-денежных расчетов, имеющими законную платежную силу, являются банкноты и металлические монеты, которые обеспечиваются всеми активами Банка России, в том числе золотым запасом, государственными ценными бумагами, резервами кредитных учреждений, находящимися на счетах Центрального банка.

       В соответствии с действующим российским законодательством применяются следующие формы безналичных расчетов: платежные поручения, аккредитивы, чеки и инкассо.

       Расчеты платежными поручениями – это  форма расчетов, при которой плательщик предоставляет в обслуживающее его учреждение банка расчетный документ, содержащий поручение о перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя в срок, предусмотренный законодательством или установленный в соответствии с ним в банке. Поручение плательщика исполняется банком при наличии на его счете денежных средств. Для совершения платежа может быть также использована ссуда банка (при наличии у хозяйственного органа права на ее получение).

       Аккредитив  представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи [16, c. 251].

       Банками могут открываться следующие  виды аккредитивов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные); отзывные или безотзывные.

       Получив извещение об открытии аккредитива, поставщик отгружает продукцию в адрес покупателя. Для получения средств по аккредитиву он представляет в исполняющий банк товарно-транспортные документы и реестр счетов-фактур на отгруженную продукцию, на основании которых банк проверяет выполнение поставщиком всех условий аккредитива и только после этого производится платеж (в безналичном порядке).

       Извещение о произведенном платеже и соответствующие товарно-транспортные документы отсылаются банку-эмитенту для вручения плательщику.

       Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

       Различают чеки именные, предъявительские и ордерные. Именной чек выписывается на определенное лицо и не подлежит передаче.

       Чек на предъявителя (предъявительский чек) передается от одного лица другому  путем простого вручения.

       Ордерный  чек может передаваться посредством передаточной подписи (индоссамента). Индоссамент может быть именным, если в нем указано лицо, которому передается чек, и бланковым, если такое лицо не указано. Количество индоссаментов не ограничено.

       Платеж  по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля, который проставляется на лицевой стороне чека с указанием кем и на кого он дан. Аваль – это дополнительная гарантия того, что платеж будет осуществлен.

       С точки зрения инкассации (получения  денег) чеки подразделяются на денежные и расчетные. Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупку сельхозпродуктов и т. д. [2, c. 198].

       Для безналичных расчетов применяются расчетные чеки. В настоящее время при платежах за товары и оказанные услуги используются чеки, оплачиваемые за счет средств, которые предварительно депонированы клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете. Чек подлежит оплате после предъявления его плательщику в течение 10 дней.

       При расчетах по инкассо банк обязуется  по поручению своего клиента и за его счет получить от должника (плательщика) причитающиеся клиенту денежные средства и (или) акцепт платежа. Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производится по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

       Бесспорное  списание средств со счетов предприятий  осуществляется государственными налоговыми инспекциями при взыскании недоимок по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, сумм штрафов и при иных санкциях, предусмотренных законодательными актами, а также по исполнительным и приравненным к ним документам [2, c. 201]. 

       1.3  История развития  денежных расчетов  в России 

       Современной система денежных расчетов в России имеет длительную историю. Денежная система и налично-денежное обращение формировались постепенно, в связи с присоединением в XV-XVI вв. к Москве русских княжеств. Важную роль в формировании налично-денежного обращения сыграла денежная реформа 1535-1538 гг. Ее суть заключалась в изъятии из налично-денежного обращения неполноценных денег, упорядочении весового содержания рубля и введении десятичной системы денежного счета. Реформа юридически закрепила общерусскую денежную систему [4, c. 132].

       В 1625-1627 гг. в стране завершился процесс  формирования единой денежной системы: впервые вся чеканка монет была сосредоточена на Московском монетном дворе, который находился в ведении Приказа большой казны.

       В 1654-1655 гг. была сделана попытка ввести в налично-денежное обращение серебряный рубль в виде монеты. Однако регулярная чеканка серебряных рублей началась лишь в 1704 г. в ходе проведения денежной реформы 1700-1718 гг. Введенный в обращение рубль представлял собой 28 г серебра 84-й пробы. Одновременно появились серебряные и медные разменные монеты (копейки).

       С 1769 г. в России начался выпуск бумажных денег (ассигнаций). Ассигнации выпускались достоинством в 100, 75, 50 и 25 рублей. Первоначально они разменивались на серебряные и медные монеты, затем размен был прекращен. Постоянное увеличение эмиссии ассигнаций обусловило их резкое обесценение, в итоге к началу XIX в. стоимость ассигнационного рубля составляла 1/4 стоимости серебряного. В 1839 г. была проведена девальвация ассигнаций, а серебряный рубль объявлен основной денежной единицей и приравнен к 3 руб. 50 коп. ассигнаций. С 1843 г. начался обмен ассигнаций на государственные кредитные билеты, которые свободно разменивались на серебро и обеспечивались металлическим запасом казначейства [26, c. 157].

       Денежная  система дореволюционной России развивалась от биметаллизма и серебряного монометаллизма к золотому монометаллизму. В начале XIX в. в обращении параллельно функционировали золотые и серебряные монеты, а также ассигнации. В 1839-1843 гг. была проведена денежная реформа, которая получила название "реформа Канкрина" по имени тогдашнего министра финансов России Е.Ф. Канкрина. Суть ее состояла в введении в России системы серебряного монометаллизма на основе изданного в июле 1839 г. манифеста "Об устройстве денежной системы". Главной денежной единицей стал серебряный рубль [26, c. 160].

       Серебряный  монометаллизм в условиях отсталой экономики, дефицитности платежного баланса не обеспечивал стабильности рубля. Уже в 50-е годы система налично-денежного обращения оказалась полностью несостоятельной. Требовалось принятие срочных мер в области стабилизации денежного обращения, что было возможно лишь посредством проведения новой денежной реформы. Такая реформа была проведена поэтапно в 1895-1897 гг. и получила название "реформа Витте".

       В результате денежной реформы Витте  в 1895-1897 гг. был введен золотомонетный стандарт. В качестве государственной российской денежной единицы был принят золотой рубль с содержанием 17,424 доли (0,774 грамма) чистого золота. Эта денежная единица воплощалась в золотых, серебряных и медных монетах и кредитных билетах Государственного банка.