Состояние фискальных политик стран ЕС

 

 

 

График 4: Доли налогов  в доходной части бюджета Великобритании ( в %)

¹⁷

 

Как видно из графика в  Великобритании прямые налоги занимают большую роль, чем косвенные. Лидирующее место занимает подоходный налог, который  дает около 60% поступлений от прямых налогов. В стране действует шедулярное (schedule) построение подоходного налога, предполагающее разные ставки налогообложения в зависимости от источника дохода – заработная плата, дивиденды, и т.п..

Вторую строчку, после  подоходного налога, занимает уже  косвенный налог на добавленную  стоимость (НДС). Данный доход дает около 17 % бюджета, при этом на его долю приходиться около половины поступлений  от всех косвенных налогов.

Среди косвенных налогов  популярностью так же пользуются акцизы на дабак, горючее, спиртное.  Они составляют 12 % бюджета.

В 2011- 2012 гг. доходы бюджета увеличились почти на 4 % по сравнению с предыдущим финансовым годом, составив 575 млрд. ф. ст.. Исходя из структуры доходов Великобритании можно сделать вывод, что для реализации приоритетов экономической политики английское правительство весьма эффективно использует свою налоговую систему.

Налоговые поступления в  Испании составляют 30,4 % от ВВП. Данное значение занимает 20-е место в  ЕС и является самым низким среди  западных государств – членов, наряду с Ирландией, где налоговые поступления  составляют 29,8%. Бельгия и Нидерланды являются федеральными государствами с большими фискальными автономиями для регионов. И они входят в группу стран ЕС с самымвысоким уровнем налогов.

 

График 5: Налоговые  поступления (% от ВВП)

¹⁸

 

В структуре государственных  расходов лидирует социальное страхование. За последние 40 лет доля данного  показателя растет с непрерывным  темпом. Среди социальных расходов большая часть из государственного бюджета направляется направляется на социальное обеспечение.

По величине социальных расходов на душу населения Великобритания находится  на 9-м месте в ЕС, что выше среднего уровня по Евросоюзу, но ниже, чем в  ФРГ. Основная часть расходов (свыше  половины) тратится на обеспечение  пожилых граждан, 26% – на больных и нетрудоспособных, 17% составляет помощь семьям с низкими доходами, имеющих детей.¹⁹

Удельный вес также  имеют расходы предназначенные  на образование. За рассматриваемый период 2011-2012 гг. их доля осталась практически неизменной и составила 13%.

 

 

График 6: Расходы  бюджета Великобритании (в %)

 

Под расходами на экономику  подразумеваются вложения в основной капитал, финансирование НТП, экономической  и социальной инфраструктуры, обеспечение  занятости в отдельных отраслях хозяйства и районах страны, стимулирование экспорта. Великобритания занимает 7-ое место в мире по расходам на НИР. Значительный рост расходов на эти цели отмечен незадолго до нынешнего кризиса: в 2007 г. они составили 1,78% ВВП. По данным расходам Великобритания значительно уступает другим ведущим странам.

Расходы на НИР

	2007	2008	2009	2010	2011
ФРГ	2,53	2,53	2,68	2,78	н/д
Франция	2,10	2,07	2,11	2,21	н/д
Великобритания	1,75	1,78	1,77	1,85	1,82
Италия	1,13	1,18	1,23	1,27	н/д
Дания	2,48	2,58	2,87	3,02	н/д
Швеция	3,68	3,40	3,70	3,62	н/д
ЕС-27	1,77	1,77	1,84	1,90	н/д20

 

Поставленная лейбористами цель повысить к 2014 г. расходы на НИР  до 2,5% ВВП не представляется реальной. В 2010 г. эта цифра составляла порядка 1,8% ВВП. Еще менее реальной представляется доведение их до 3% ВВП в соответствии со Стратегией «Европа 2020». Подразумевается  не столько увеличение государственных  расходов, сколько стимулирование роста  предпринимательских ассигнований. Стимул ещё предстоит разработать  и оформить в законодательной  форме. Государством ассигнуется около 0,58% ВВП на НИР. На него приходится около 30% всех расходов на НИР, в то время  как доля оответствующего показателя в ФРГ 0,71%. Для сравнения: во Франции  на НИР выделяется свыше 2% ВВП, из них  половина поступает от правительства (хотя в частных научно-исследовательских  центрах работает больше половины ученых (53%). Компании, проводящие исследования, получают налоговый кредит, значительные налоговые льготы.²¹

 

Германия

Нынешняя бюджетная политика ФРГ, которая полностью опирается  на Закон о содействии стабильности и экономического роста (1967г.), приследует следующие цели:

• Высокий уровень занятости
• Постоянный и сбалансированный экономический рост
• Стабильность цен
• Внешнеэкономическое равновесие

Что касается эффективности  воздействия на хозяйственные процессы, то она полностью зависит от оптимизации  структуры доходов и расходов государственного бюджета.

Бюджетная система ФРГ  включает в себя бюджет Федерации; специальные  правительственные фонды; бюджеты 16 земель; более 10 тыс. общин. Основа федеративного устройства страны заключается в распределении компетенции между Федерацией и землями. Так как реализация государственных задач непосредственно связана с расходами, появляется вопрос о распределении расходов, с одной стороны, и бюджетных средств – с другой. Фактически некая постоянная связь существуют между распределением задач, расходов и доходов.

Наиважнейшую роль в формировании доходов бюджета играет налоговая  политика. Современная налоговая система Германии включает в себя ряд принципов:

• Налоги должны быть минимальными, а их величина – соответствовать обьему оказываемых государством услуг
• Налоги должны соответствовать структурной политике  и обеспечивать справедливое распределение доходов в обществе
• Налоговая система должна исключать двойное налогообложение
• При налогообложении следует учитывать целесообразноть взимания налога

Исходя из обьекта налогообложения  налоги деляться на три группы: на собственность, на обращение и на потребление.

Налоговые поступления составляют около 80% всех доходов консолидированного бюджета, причем на 60% они формируются  за счет НДС, а также прямых налогов (подоходного, промыслового и налога на прибыль). Указанные налоги относятся  к общим налогам, поступления  от которых формируют бюджеты  всех уровней, но в различной степени. В бюджетных доходах Федерации  их доля составляет около 90, для земель –70 и общин –30%. Однако бывают отклонения от этих пропорций. Так, в августе 2000 г. доходы федерального бюджета увеличились сразу на 20% за счет продажи лицензий на новый формат сотовой связи третьего поколения.²²

Налоги в ФРГ подразделяются на общие, федеральные, земельные и местные, а так же пошлины. Между бюджетами распределяются общие налоги, в то время как пошлины являются одним из источников формирования бюджета ЕС.

Структура доходов федерального бюджета ФРГ  в 2006-2011 гг. (млрд. евро)

	2006	2007	2008	2009	2010	2011
Подоходный налог	17,6	25,0	32,6	26,4	31,1	31,9
Налог на прибыль	11,9	13,7	16,5	12,4	12,9	18,1
НДС	111,3	127,5	130,7	141,9	136,4	138,9
Налог с зарплаты	122,6	131,7	141,8	135,1	127,9	139,7
Налог на прибыль корпорации	22,8	22,9	15,8	7,17	12,0	15,6
Промысловой налог	1,1	1,2	1,2	1,3	1,4	1,6
Налог на табак	14,3	14,2	13,5	13,3	13,4	14,4
Экологический налог	42,6	42,9	43,2	44,3	45,6	46,8
Налог на электроэнергию	6,2	6,3	6,2	6,2	6,1	7,2
Надбавка на солидарность	11,2	12,3	13,1	11,9	11,7	12,7
Всего федеральные налоги	84,2	85,6	86,3	89,3	93,4	99,1
Отчисления в ЕС	-18,1	-18,5	-19,5	-20,2	-21,3	-22,623

 

Налоговые доходы федерального бюджета формируются, в частности, при помощи его доли в обющих налогах. К ним относятся: подоходный налог  с зарплаты и заявленного налога; налог на прибыль корпорации; НДС, часть которого перечисляется в  Общий бюджет ЕС и фонд «Немецкое  единство»; промысловой налог.

Среди собственно федеральных  налогов наиболее значимую роль играют налоги на табак и электроэнергию. В частности выделяется экологический  налог, который приностит 8-12% общей  суммы всех налогов и 20-25% налоговых  доходов бюджета Федерации.  

Среди поступлений от прочих федеральных налогов половину (10 млрд. евро) дает надбавка на солидарность, которая взимается с 1994 года. Она  установлена на подоходный налог (дает более 75% от совокупных поступлений  от надбавки), на налог на скидку с  базовой скидки процента, налог на прибыль.

Что же касается остальных  стран, то наблюдается следующая  картина (график 7).

Кипр

В 2009 году в Кипре общее  налоговое бремя, включая социальные взносы, снизилось на четыре процентных пункта и составило 35,1% от ВВП. Данное падение стало причиной острого снижения общего коэффициента налога среди стран – членов ЕС. Кипр является государством, которое ставит основной упор на косвенные налоги (43,3% поступлений от косвенных налогов, при этом больше половины занимает НДС). Данное явление связано с высокой долей потребления в экономики, а ставки НДС считаются одними из самыми низкими в ЕС. Что касается прямых налогов (31,8%), то они несколько превышают средний показатель по ЕС. Доля налогов (% от ВВП) существенно возросла в период с 2000 – 2007 гг. (около 11 %-ых пунктов). В рассматриваемый период рост был устойчывым, однако своего пика он достиг в 2007 году (54,1%). Однако, после глобального роста последовало резкое снижение, и если в 2008 году оно было не таким сильным ( спад на 3,1%), то в 2009 налоговые поступления (% от ВВП) снизились на целых 28,4 % и составили 27,5%. Данное падение в значительной степени отражало сильный экономический спад.

Франция

 В 2009 году во Франции налоговые поступления (% от ВВП) составили 41,6%, что почти на 6 %-ых ступеней выше, чем в среднем ЕС-27 (38,5%). Доля косвенных налогов (% от ВВП) была почти на 15,1% выше среднего показателя в ЕС-27 (13,4%), в то время как доля прямых налогов была на 1,3% ниже среднего показателя в ЕС-27 (11,5%). Наибольшую долю среди налоговых поступлений (% от ВВП) составляют социальные взносы, среди которых 2/3 часть вносят работодатели, что является на 70% выше, чем в странах ЕС-27 (средний). Доля налоговых поступлений местного правительства (12,5%) несколько выше среднего показателя по ЕС (10,7%) и значительно выше сооответствующего показателя в Евро зоне (8,8%). Начиная с 2000 года (44,1%) налоговые поступления начинают снижаться до 2003 года (на 1,2%). На тот период имело место снижение доходов от корпоротивных налогов, что можно связать с сокращением ставки налога на прибыль и циклическим спадом. В перод с 2003 – 2006 гг., наблюдалась определенная стабильность налоговых поступлений, которая находилась в ракурсе 40%. Определенное снижение произошло в 2007 году, когда доля налоговых поступлений (% от ВВП) снизилась на 2,8%. Данное явление обусловлено в основном уменьшением личного дохода подоходного налога. В 2008 году спад налоговых поступлений продолжается, чему виной служит экономический кризис. В ходе постоянных снижений в 2010 году налоговые поступления составили 30,9% от ВВП.