Ресурсы предприятия

По признакам возможностей использования следует различать  резервы запаса – неэффективно используемое оборудование по мощности или по сменности работы; изученные, но еще не используемые передовые методы труда, а также резервы потерь – брак продукции, перерасход топлива, потери рабочего времени. По направлениям использования наряду с резервами снижения трудоемкости и улучшением использования рабочего времени существенное значение имеют резервы более рационального использования кадров предприятия. Это направление в первую очередь связано с совершенствованием организационной структуры – повышением эффективности управления персоналом при одновременном удешевлении схемы управления. Кроме того, большую роль играют резервы рациональной расстановки персонала с учетом опыта и квалификации, система отбора и развития кадров на предприятии, программы должностного роста сотрудников. [10,с.226]

 

2. Анализ производительности труда туристической фирмы

 

2.1 Анализ экономической деятельности организации

 

Туристическая фирма  «Интурист» является обществом с ограниченной ответственностью.

Туристическая фирма «Интурист» является турагентом. Фирма предлагает туры по странам Балтии. Основными видами деятельности фирмы являются: реализация туристических путевок и оказание дополнительных услуг, таких как: подготовка туристических виз, оформление заграничных паспортов и страховок. Фирма осуществляет работу только с гражданами Российской Федерации.

Организационная структура  туристической фирмы «Интурист» является линейной:

 

 

 

 

 

Рисунок 6– Организационная структура ООО «Интурист»

 

В данном случае имеются четкие, ясные и прямые взаимосвязи между элементами структуры, то есть каждый исполнитель имеет только одного начальника, и все полномочия прямые идут от высшего звена управления к низшему. Введенные звенья управления достаточны для достижения целей организации. Введение же дополнительных ступеней управления усложнит процесс принятия решений. За время от принятия решения до его исполнения в управляемой системе не успели произойти необратимые отрицательные изменения, делающие ненужной реализацию принятых решений. Это обеспечивает своевременность принятия решений. Несмотря на то, что линейная структура имеет такие недостатки, как неполнота и искажение информации, структура аппарата управления ООО «Интурист» гарантирует достоверность передачи информации, так как организация имеет небольшое, но достаточное для функционирования организации, количество сотрудников.

Линейная структура ООО «Интурист» имеет несколько достоинств:

– четкое распределение обязанностей и полномочий;

– возможность поддержания необходимой дисциплины;

– построение связей «руководитель-подчиненный» по иерархической лестнице, при которых каждый работник подчинен только одному руководителю.

Туристическая фирма  «Интурист» к каждому клиенту находит индивидуальный подход. При продаже туров предлагаются различные брошюры, проспекты, прайс-листы, каталоги для того, чтобы клиент мог наглядно ознакомиться с предлагаемым туром и сделать оптимальный для себя выбор.

Туристическая фирма  «Интурист» предлагает следующий ассортимент услуг в сфере туризма, отображенный в таблице 1

 

Таблица 1– Ассортимент услуг

Ассортимент
Туристические путевки по странам:	Предоставление услуг
Латвий	Оформление виз
Литвы	Оформление заграничных паспортов
Эстонии	Оформление страховок

 

Основным направлением организации является продажа туристических путевок в станы Балтии. Оценим выручку фирмы от реализации продукции и услуг. Данные по выручке за 2008 и 2009 года приведены в таблице 2.

Исходя из данной таблицы, видно, что выручка от продаж с 2008 по 2009 года снизилась на 3,6% то есть на 185 тыс.руб. Такое падение выручки прежде всего с ухудшением экономического состояния в России. Существенно снизился уровень благосостояния населения, в следствие этого спрос на туристические услуги упал. Так же это подтверждается сведениями динамики объема продаж, данные по которым приведены в таблице 3.

 

Таблица 2 – Выручка от реализации продукции и услуг

Ассортимент	2008	2009	Изменения
	тыс.руб.	тыс.руб.	тыс.руб.	%
Латвия	1250	1200	-50	-4
Эстония	1400	1345	-55	-4
Литва	1100	1150	50	4
Итого туров	3750	3695	-55	-2
Оформление виз	1050	945	-105	-10
Оформление загран. паспортов	200	185	-15	-7,5
Оформление страховки	200	190	-10	-5
Итого услуг	1450	1320	-130	-9
ИТОГО	5200	5015	-185	-3,6

 

Таблица 3 –Динамика объема продаж

Показатель	2007	2008	2009
Объем продаж	5150	5200	5015
Абсолютный прирост базовый		50	-135
Абсолютный прирост цепной		50	-185
Темп роста базовый		101	97,3
Темп роста цепной		101	96,4
Темп прироста базовый (%)		1	-2,7
Темп прироста цепной (%)		1	-3,6

 

Динамику реализации продукции можно также изобразить графически:

 

Рисунок 7 – Динамика цепных темпов роста объемов реализации продукции

 

Проведем дальнейший анализ организации для выявления  причин снижения объема реализации продаж, и как следствие, уменьшение выручки. Рассмотрим наличие, движение и эффективность использования основных производственных фондов (ОПФ) ООО «Интурист». К ОПФ данной организации относятся помещение и оборудование, остаточная стоимость которых приведена в таблице 4.

 

Таблица 4 – Анализ основных фондов организации

Основные фонды (тыс.руб)	2008 год		% к итогу	2009 год		% к итогу
	на начало	на конец		на начало	на конец
Помещение	1798	1798	100	1798	1798	100
Оборудование	949,5	969,5	102,1	969,5	983,5	101,4
Итого	2747.5	2767.5	100	2767.5	2781.5	100,5

 

Проанализировав таблицу  можно сделать вывод, что стоимость  помещения осталась неизменной. Заметен  рост оборудования как на конец 2008 года, так и на конец 2009 года. Общая стоимость основных фондов на конец 2009 года превысила их стоимость на начало 2008 года на 34 тыс.руб. Но для определения эффективности использования ОПФ надо рассчитать основные обобщающий показатели фондоотдачу и обратный ему показатель фондоемкости.

Для расчета фондоотдачи используется следующие формулы [14]:

 

, , (7)

 

где Q стоимость реализованной продукции;

Ф_ср среднегодовая стоимость ОПФ;

Ф_н , Ф_к стоимость ОПФ на начало, на конец периода;

Ф_е фондоемкость.

 

Результаты расчета фондоемкости и фондоотдачи приведены в таблице 5.

 

Таблица 5 – Показатели фондоотдачи и фондоемкости

Показатель	2008	2009	Изменения
			+/-	%
Фондоотдача (руб./руб.)	1,88	1,81	-0,07	-3,7
Фондоемкость (руб./руб.)	0,53	0,55	0,02	3,7

 

Из расчета видно что фондоотдача в 2009 году снизилась на 3,7% по сравнению с показателем 2008 года. Снижение эффективности использования ОПФ прежде всего связано со снижением выручки и объема продаж.

Рассмотрим наличие и эффективность  использования оборотных средств организации. Данные приведены в таблице 6.

Проанализировав данные таблицы, можно сделать вывод о том, что дебиторская задолженность увеличилась на 12 тыс.руб., что говорит о том, больше средств выведено из оборота фирмы, кредиторская задолженность увеличилась на 3 тыс.руб. Также заметен рост денежных средств на 9 тыс.руб. за счет увеличения кредиторской задолженности и снижению объема продаж.

 

Таблица 6 – Оборотные средства организации

Показатель	2008 год		2009 год		Изменения
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
Денежные средства	706	19,9	805	21,5	9	14
Дебиторская задолженность	791	22,3	803	21,5	12	1,5
Кредиторская задолженность	1529	43,1	1532	41	3	0,2
Прочие	520	14,7	599	16	79	15,2
Итого	3546	100	3739	100	193	5,4

 

Проведем анализ себестоимости  и затрат предоставляемых услуг  ООО «Интурист» Необходимые данные приведены в таблице 7

 

Таблица 7 – Себестоимость и затраты

Статья затрат	2008 г., тыс.руб.	2009 г., тыс.руб.	Изменения
			+/-	%
амортизация	288,2	298,1	9,9	3,4
зар.плата	1200	1200	-	-
отчисл. на соц. нужды	290,16	290,16	-	-
Содержание помещения (электроэнергия, отопление, вода)	45,6	50,4	4,8	10,7
Покупные изделия, услуги производственного  характера сторонних организаций	423	516	93	22
реклама	250	287,6	37,6	15
коммерческие расходы	232	356,14	124,14	53,5
Общехозяйственные расходы (канцтовары)	8	9	1	12,5
Прочие производственные расходы (командировки, междугородние звонки)	41,04	104,6	63,56	54,8
Себестоимость	2778	3112	334	12

 

Для исчисления себестоимости  отдельных видов турпродукции затраты  организации группируют и учитывают  по статьям калькуляции, ее использование  удобней, нежели, к примеру, использование классификации затрат на постоянные и переменные, так как она носит относительный характер, поскольку постоянные затраты являются неизменными только в определенном интервале изменения объемов производства услуг, а переменные затраты в расчете на одну услугу не всегда остаются неизменными - они изменяются под влиянием изменений в технологии и организации производства.

В 2009 году виден рост затрат на коммерческие расходы, услуги производственного характера сторонних организаций и прочие производственные расходы. Это связано с ростом цен на энергоносители и инфляцией. По произведенным расчетам видно, что в 2009 году себестоимость услуг увеличилась на 334 тыс.руб., т.е. на 12%. Увеличение себестоимости никак не связана с улучшением качества работы фирмы и привело к падению спроса на туристические услуги, а это повлекло за собой ухудшение экономического состояния организации, падению прибыли. Расчет прибыли приведен в таблице 8.

 

Таблица 8 – Расчет прибыли от реализации

Показатель	2008 г., тыс.руб.	2009 г., тыс.руб.	Изменения
			+/-	%
Выручка	5200	5015	-185	-3,6
Полная себестоимость	2778	3112	334	12
Прибыль	2422	1903	519	-21,5

 

Графически данную таблицу  можно представить:

 

Рисунок 8 – Зависимость прибыли от себестоимости и выручки

 

Проанализировав показатели прибыли за 2008 и 2009 годы, можно сделать вывод о том, что прибыль организации в 2009 году уменьшилась на 519 тыс.руб., т.е. на 21,5%. Как видно из рисунка 8 такое падение связано с уменьшением выручки и увеличением себестоимости.

Сделав общий краткий  анализ деятельности фирмы за период с 2008 по 2009 годы, мы можем сказать, что все важные показатели деятельности организации ухудшаются, соответственно, ООО «Интурист» работает не эффективно.

 

2.2 Анализ производительности труда

 

При рассмотрении кадрового  потенциала организации необходимо определить обеспеченность фирмы персоналом, определить производительность труда, трудоемкость, а также эффективное использование работников. Для начала потребуется штатное расписание, находящееся в таблице 9.

 

 

Таблица 9 – Штатное расписание на 2009 год