Расчет технико-экономических показателей

                             Н_НЗП =300,62* 0,77*6=1388,86  

     где  C_CУТ – однодневные затраты (среднесуточная себестоимость), тыс. руб.;

     Д_ПЦ – длительность цикла изготовления продукции, дней;

     К_НЗ = (1 + m) / 2 – коэффициент нарастания затрат.

                             К_НЗ = (1 +0.54)/2=0,77

     Однодневные затраты (среднесуточная себестоимость):

                                                      ,                                            (9)

                             С_сут=С_год/360=108223,56/360= 300,62 
 

     где С_ГОД – себестоимость годового выпуска продукции, тыс. руб.

           Норматив по готовой  продукции:

                                                  Н_ГП = C_СУТ  × ,                                  (10)

                                                       Н_ГП =  300,62*6=1803,72 

     где - норма запаса для готовой продукции, дней.

     Совокупный  норматив оборотных средств предприятия равен сумме нормативов по всем элементам.

Н общ. = Н общ.сыр+Н  всп.матер+Н топл+Н энерг+Н зап.и мбп+Н рбп+Н нез.про+Н гот.прод=10304,66  

     

2. Показатели  использования оборотных  средств

     В этом разделе следует рассчитать показатели использования оборотных средств:

• коэффициент оборачиваемости;
• коэффициент загрузки средств в обороте;
• длительность одного оборота оборотных средств.

     Плановый  коэффициент оборачиваемости плановый рассчитывается исходя из суммы выручки  по плану и рассчитанного норматива  оборотных средств.

     Далее, используя фактическую сумму  выручки и фактический коэффициент  оборачиваемости, рассчитывается фактический норматив оборотных средств.

           Значения коэффициента загрузки средств в обороте, обратного коэффициенту оборачиваемости, и длительность одного оборота определяются и по плану, и по факту.

     Данные  для расчетов и результаты расчетов заносятся в таблицу 2.3.

     После таблицы приводятся расчеты показателей. 
 
 
 

     Таблица 2.3 – Показатели эффективности использования  оборотных средств

                              Коэффициент оборачиваемости (план):

                               К_об=В/Но.с.= 136361,69/10304,66=13,23

                               -Норматив оборотных  средств(факт):

                               Н_о.с. =В/ К_об = 115907,44/13=8915,96

                               -Коэффициент закрепления:

                               (план) К_зак = Н_о.с/В=10304,66/ 136361,69=0,75

                               (факт) К_зак = Н_о.с/В= 8915,96/115907,44=0,76  

-Длительность  одного оборота:(план) Д_об=360/ К_об = 360/13,23=27,20

                              (факт)Д_об =360/ К_об=360/13=27,69

      Используя полученные данные, необходимо рассчитать изменение длительности оборота (± ∆Д):

                               ± ∆Д = Д_ФАКТ – Д_ПЛАН.                                               (11)

                               ± ∆Д=27,69-27,20  =0,49 

       Абсолютное высвобождение имеет место, если фактические остатки оборотных средств меньше норматива или остатков предшествующего периода при сохранении или превышении объема реализации за рассматриваемый период:

                               ± ∆ОС_АБС = ОС_ФАКТ – ОС_ПЛАН.                                  (12)

                           ± ∆ОС_АБС=8915,96-10304,66=-1388,7 

     Относительное высвобождение оборотных средств  имеет место в тех случаях, когда ускорение их  оборачиваемости  происходит одновременно с ростом объема выпуска продукции, причем темп роста  объема производства опережает темп роста остатков оборотных средств:

                     ± .                                         (13)

±∆ОС_отн=8915,96-115907,44 / 13,23=155 

 Выводы: Длительность одного оборота увеличилась на, так как  коэффициент оборачиваемости уменьшился помимо этого имеет место абсолютное высвобождение оборотных средств ± ∆ОС_АБС= -1388,7. 

     

3. Труд  и заработная плата

 
     

1. Расчет  численности промышленно-производственного  персонала (ППП) и  производительности труда

 

     В данном параграфе следует рассчитать производительность труда.

     Для определения производительности труда необходимо знать численность промышленно-производственного персонала. Численность ППП сводится в таблицу 3.1. на основе данных варианта. 

     Таблица 3.1 - Определение численности ППП 

      

      

ПТ  _{абсол.рач-чих стоим}.= 3390,14589-3632,29917=-242,2 

      

     Влияние изменения  производительности труда на объем производства (±ΔN_ПТ) определяется по формуле:

                                    ±ΔN_ПТ =  Ч_Ф ∙ (ПТ_Ф – ПТ_ПЛ),                                     (16)

     где Ч_Ф - фактическая численность ППП, чел.;

      ПТ_ПЛ, ПТ_Ф – соответственно плановая и фактическая производительность труда, руб.

                           ±ΔN_ПТ=105*(1103,88-1363,62)= -27272,7

                            

     Влияние изменения численности ППП на изменение объема производства (±ΔN_Ч.) определяется по формуле:

                                 ±ΔN_Ч = (Ч_Ф – Ч_ПЛ.) ∙ ПТ_ПЛ.,                                     (17)

      где Ч_ПЛ – плановая численность ППП, чел.

                      ±ΔN_Ч=(105-100)* 1363,62=6818,1

                       

Общий прирост (снижение) объема производства (±ΔN) в результате указанных факторов определяется по формуле:

                               ± ΔN = (±ΔN_ПТ) + (±ΔN_Ч.).                                      (18)

± ΔN=(-27272,7)+(6818,1)= -20455

                      

     Расчет  производительности труда

      ПТ=Q*Ч

      ОБ._произ=Ц*Q

ОБ_{.произ (план)}=Ц*Q=5500*24,79=136361,69

ОБ._{произ (фак.)}=Ц*Q=4675*24,79= 115907,44 

      ПТ  _{натурал}=Q/Ч

ПТ  _{план.ра-щих}=5500/100=55

 ПТ _{план.ра-чих}=5500/72=76,39

ПТ  _{факт.ра-щих}=4675/105=44,52

ПТ  _{факт.ра-чих}=4675/79= 59,18

      ПТ  _{стоимост.}=Q*Ц/Ч

ПТ  _{план.стоим.ра-щих}= 55*24,79=1363,62

 ПТ  _{план.стоим.ра-чих}= 76,39*24,79= 1893,91

 ПТ  _{факт.стоим.ра-щих}= 44,52 *24,79= 1103,88

ПТ  _{факт.стоим.ра-чих}= 59,18*24,79=1467,18

 

      Абсолютное=Факт-План

Q _{абсол.натур}=4675-5500=-825

Q _{абсол.стоим}=115907,44-136361,69= -20454,25

ПТ  _{абсол.раб-щих натур}.= 44,52-55,002= -10,48

ПТ  _{абсол.ра-чих натур}.= 59,18-76,39=-17,21

ПТ  _{абсол.ра-щих стоим}.= 1103,88-1363,62= -259,74

ПТ _{абсол.ра-чих стоим}.= 1467,18-1893,91=-426,73 
 
 
 
 

      Таблица 3.2 - Расчет производительности труда