Предприятие по производству пива

 

5. Расчёт годового фонда оплаты труда работников предприятия. 5.1. Расчет годовой численности работников на предприятии.
1)Расчет годовой нормы рабочего времени одного работника: Годовая норма рабочего времени  одного работника рассчитывается по следующим данным: Количество выходных дней в году 104 Количество праздничных  дней в году 12 Продолжительность рабочей  смены  7(часов) Ежегодный отпуск 28 (дней) Среднее количество больничных на человека в год 6(дней) Среднее количество дней невыходов на 1 чел. В год 2 (дня) Количество основных рабочих 4 чел Годовая норма рабочего времени  равна ((365-104-12)-(20-6-2))*7=1547ч. 5*4090*4=81800 2) Расчет численности основных работников: 81800/1547=53 работников  3)Численность вспомогательного персонала к численности основных работников равна 1:9. Численность равна (53/9=6 чел.) 4) Численность управленческого персонала к численности основных рабочих равна 1:14. Численность  равна (53/14=4 чел.)
Всего рабочих 53+6+4=63

5.2 Расчет фонда заработной платы

Надбавка равна 34%

                    Таблица 7. Расчет фонда заработной  платы работников

Катего-рия работ-ников	Кол-во ставок работ-ников (чел.)	Месячная заработная  плата на одну ставку работника (руб.)	Месячные доплаты к  заработной плате (руб.)	Всего месячная заработная плата на одну ставку работника	Месячный фонд оплаты труда  работников (руб.)                             (гр.2 * гр.6)	Годовой  фонд оплаты труда  работников (тыс.руб.)                    (гр.7 * 12 мес. / 1000)
1	2	3	4	6	7	8
Управл. персонал	4
Директор	1	35000	11900	46900	46900	562,8
Бухгалтер	1	17000	5780	22780	22780	273,36
Кассир	1	11000	3740	14740	14740	176,88
Секр-рь	1	10000	3600	13400	13400	160,8
Итого						1173,84
Основн  Работн-и	53
Оператор БММ	9	16000	5440	21440	192960	2315,52
Оператор разл. автом.	9	15000	5100	20100	180900	2170,8
Оператор этикет.авт	9	14000	4760	18760	168840	2026,08
Оператор упак.линии	9	14000	4760	18760	168840	2026,08
Оператор брак.автомат.	7	14000	4760	18760	131320	1575,84
Рабочий /уклад.бут	10	12000	4080	16080	160800	1929,6
Итого						12043,92
Всп-ные работник	6
Слесарь КИПиА	1	9200	3128	12328	12328	147,936
Электромонтер	1	9100	3094	12194	12194	146,328
Водитель автомоб.	1	10000	3400	13400	13400	160,8
Кладовщик	1	10000	3400	13400	13400	160,8
Грузчик	1	6000	2040	8400	8400	100,8
Сторож (вахтер)	1	7000	2380	9380	9380	112,56
Итого						829,22
Всего						14046,98

5.3 Расчет годовой суммы начисления на заработную плату.

Основные рабочие:

12043,92*26%=3131,42 тыс. руб.

Вспомогательные рабочие:

829,22*26%=215,6

Управляющий персонал:

1173,84*26%=305,2

Общая годовая сумма начисления равна:

3131,42+215,6+305,2=3652,22

 

6.Расчет годовой  суммы затрат на прочие расходы.

6.1 Расчет налогов

1) Налог на имущество рассчитывается исходя из ставки 2.2% к стоимости имущества (основных фондов). Стоимость основных фондов равна 9582 тыс.руб. Итого

9582*2.2%=210,8 тыс. руб./год

2) Налог на землю рассчитывается на основе налогового кодекса

615*1,7=1050 тыс. руб. в год

6.2 Расчет расходов на оплату услуг связи.

1) Абонентская плата рассчитывается исходя из количества телефонных  номеров и

стоимости абонентской  платы в месяц. Количество телефонных номеров 2-а.

Абонентская плата за номер (в месяц) 255 руб. Абонентская плата  за 2-а номера в год равна

255*2*12/1000=6.12(тыс. руб.)

2) Плата за междугородние разговоры рассчитывается исходя из количества переговоров, длительности переговоров и средней стоимости минуты переговоров, телефонных номеров и стоимости абонентской платы в месяц. Среднее количество переговоров в месяц - 15 шт.

 Средняя продолжительность  переговоров - 2 мин.  Средняя стоимость  минуты

переговоров - 3,5 руб. 15*2*3,5=105 руб. в месяц. Средняя годовая стоимость равна

1260 руб.(1.26 тыс. руб.)

6.3 Плата за интернет.

Расчет платы за интернет рассчитывается исходя из стоимости  абонентной платы за месяц. Она равна 800 руб. Средняя годовая плата равна 800*12/1000=9,6тыс. руб.

6.4 Расчёт расходов на оплату услуг коммунального хозяйства.

1)  Плата за вывоз мусора рассчитывается исходя из объемов вывоза и утилизации мусора и стоимости вывоза и утилизации 1 куб. м. мусора. Объем вывоза и утилизации мусора в месяц

 равен 1,2куб.м. Стоимость вывоза и утилизации за 1куб.м. равна 255 руб. Стоимость вывоза в месяц

( 1,2*255=306 руб.) Стоимость вывоза в год 3.67 тыс. руб.

2) Плата за аварийно-диспетчерское обслуживание.

Рассчитывается исходя из площади административных помещений  и стоимости обслуживания 1 кв.м. в месяц. 1кв.м.  в месяц стоит 4руб. Площадь административного здания -400 кв.м. Стоимость

обслуживания в месяц 400*4=1600 руб. Годовая стоимость1600*12=19200 руб.(19.2 тыс. руб.)

3) Оплата командировочных расходов.

 Рассчитывается на основании норм командировочных расходов по предприятию в месяц.

Нормы командировочных расходов 800 руб. Годовая норма 800*12/1000=9,6 тыс. руб.

4) Оплата пожарной  и охранной сигнализации.

Рассчитывается на основании  среднемесячных расходов на обслуживание пожарной сигнализации, которая равна 2300 руб. и среднемесячные расходы  на обслуживание охранной сигнализации-1200 руб. Итого в месяц 2300+1200= 3500 руб. Годовые  расходы на пожарную и охранную сигнализацию равны 3500*12=42000 руб. (42 тыс. руб.)

5) Оплата  рекламы.

 Рассчитывается на  основании среднемесячных расходов  на рекламу. Среднемесячные расходы  на рекламу-1000 руб. Годовые расходы  равны

12*1000=12000 руб. (12 тыс. руб.)

210,8+1050+6,12+1,26+9,6+3,67+19,2+9,6+42+12=1364,25 тыс. руб. - Общие годовые расходы.

7.Смета затрат  на предприятии за год.

 

Таблица 8. ГОДОВАЯ  СМЕТА  ЗАТРАТ  ПРЕДПРИЯТИЯ
№ п/п	Статьи затрат				СУММА (тыс. руб.)
1	Материалы				48314,25		Таб.№ 2
1.1.	Основные материалы				45746,24
1.2.	Вспомогательные материалы				2568,01
2	Энергоресурсы и вода				879,25		Таб.№ 3,4,5
2.1.	Электроснабжение				753,275
2.2.	Теплоснабжение				122,69
2.3.	Водоснабжение				3,284
3	Заработная плата				14046,98		Таб.№ 7
4	Начисления на заработную плату				3652,22
5	Амортизационные отчисления				831,94		Таб.№ 1
6	Прочие расходы				1364,25
	ВСЕГО ЗАТРАТ:				69088,89

8.Расчет себестоимости  единицы продукции.

1) Себестоимость единицы продукции рассчитывается путём деления общей суммы годовых затрат по предприятию (в рублях) на годовую производственную мощность предприятия (в натуральных единицах). 69088,889*1000/940700=73,44 руб.

2)Себестоимость единицы продукции выражаются в рублях.

3)Цена единицы продукции устанавливается на основе себестоимости с учетом среднего планового уровня рентабельности продукции.

Показатели	Единица измерения	Сумма
1. Годовые затраты предприятия  (по плану)	рубль	69088,89
2.Годовая мощность предприятия (по плану)	литр	940700
3. Расчёт себестоимости  машино-часа                           (стр. 1 / стр. 2)	рубль	73,44
4. Расчёт цены одного  литра                                       стр. 3 * ((100+% рентабельности)/100)	рубль	91,8

 

Стоимость одного литра равна 73,44*((100+25)/100=91,8 руб. (розница)

9.Рассчет точки  безубыточности для предприятия.

9.1. Расчет условно-постоянных и переменных затрат предприятия.
Для расчёта точки безубыточности необходимо разделить все затраты  предприятия на условно-постоянные и переменные и сгруппировать  их по статьям затрат (руб.)
Статьи затрат	Условно-постоянные затраты			Переменные затраты
1.1. Основные материалы	ХХХХ			45746240
1.2.Вспомог-ные материалы	2568010
2.1.Теплоснабжения	122690			ХХХХ
2.2. Электроснабжения	46735			706540
2.3. Водоснабжения				3284
3. Заработная плата	12043920			2003060
4.Начис-ния на оплату труда	520800			3131420
5.Амортизационные отчисления	349440			482500
6. Прочие расходы	1364250			ХХХХ
ВСЕГО  ЗАТРАТ:	17015845			52073044
Минимальный объём продаж (или точка безубыточности) рассчитывается в натуральных единицах, то есть в тех же единицах, в которых  определяется производственная мощность.
Для расчёта точки безубыточности необходимо рассчитать  значения следующих  показателей:
Показатели		Единица измерения
1. Постоянные затраты		руб.	17015845
2. Переменные затраты		руб.	52073044
3.Объём пр-ва		литр	940700
4. Доходы предприятия  (выручка)		руб.	86356260
5. Цена единицы изделия                           ( стр.4 / стр.3)		руб.	91,8
6. Переменные затраты  на единицу  Изделия (стр2 /стр3)		руб.	55,36

Точка безубыточности - минимальный  объем производства и реализации продукции, при котором расходы  будут компенсированы   

доходами, а при производстве и реализации каждой последующей  единицы продукции предприятие  начинает получать прибыль.  

• Переменные затраты - возрастают пропорционально увеличению производства (объему реализации товаров).  

• Постоянные затраты - не зависят  от количества произведенной продукции (реализованных товаров) и от того, растет или   

падает объем операций.  

Точка безубыточности в единицах продукции:  

ТБ= УПИ/( Цед.пр. - ПИед. пр.), где  

ТБ - точка безубыточности,  

УПИ - величина условно - постоянных издержек,  

ПИед.пр. - величина переменных издержек на единицу продукции,  

Цед.пр. - цена за единицу  продукции (реализация).  

ТБ = 17015845/(91,8-55.36)=466955,13 (литров.)

Прибыль равна доходы-расходы  86356260-69088890=17267370руб.

(17267,37тыс. руб.)

4. Заключение

Основную часть расходов производства  составляют затраты  на основные материалы. Они составляют 66%. Заработная плата и начисления составляют 25% затрат.

Предприятие по производству пива работает эффективно. Планируемая рентабельность предприятия  на год составляет 25%. Стоимость 1 литра этого пива выше на 13%, чем цены, действующие на рынке «Старый Мельник», «Русское светлое», «Белый медведь» в среднем 80 рублей за литр. Но ценители пива и просто люди, желающие разнообразия, готовы платить чуть дороже, чтобы получить действительно вкусный продукт. Соотношение цены и качества. В целом, можно сказать, что пиво производится «для среднего класса». Перед любым покупателем так или иначе постоянно стоит вопрос стоимости любимого продукта и качества. Самое дорогое пиво в мире, которое обойдется желающим оценить его вкус в 30000 руб. за литр.

 Основные фонды, используемые предприятием имеют небольшой износ в среднем 23%, средняя заработная плата составляет 18580 руб. в месяц.

 

 

5. Список литературы.

 

     

1. Зайцев, Н.Л. Экономика промышленного  предприятия. Практикум: учеб.пособие.-  3-е изд. - М.: ИНФРА-М, 2007. – 224 с.  – (Высшее образование).

2. Иванов, Ю.В. Экономика предприятия:  учеб.пособие. – Дубна: Междунар. ун-т природы, общества и человека  «Дубна», 2001. – 81 с.: ил.

3. Иванов, Ю.В. Сборник задач по  курсу «Экономика предприятия»: Учеб.пособие. -  Дубна: Междунар. ун-т природы, общества и человека  «Дубна», 2002. – 72 с.