Отчет по квалификационной практике в ОАО «Балтийский банк»

    Резерв  формируется в валюте Российской  Федерации независимо от валюты  ссуды.

      При наличии обеспечения I или II категории качества минимальный размер резерва определяется по следующей формуле: 

                            ki x Обi

            Р = РР x (1 - ----------), где

                              Ср 

    Р - минимальный размер резерва. Резерв, формируемый кредитной организацией, не может быть меньше минимального размера резерва;

    РР - размер расчетного резерва;

    ki - коэффициент (индекс) категории качества обеспечения. Для обеспечения I категории качества ki (k1) принимается равным единице (1,0). Для обеспечения II категории качества ki (k2) принимается равным 0,5.

    Обi - стоимость обеспечения соответствующей  категории качества (за вычетом дополнительных расходов кредитной организации, связанных с реализацией обеспечения);

    Ср - величина основного долга по ссуде.

    Если ki x Обi >= Ср, то Р принимается равным нулю (0).

      Размер расчетного резерва определяется  исходя из результатов классификации  ссуды       в соответствии с таблицей 1. 

    Таблица 1

Величина  расчетного резерва по классифицированным ссудам 

 Регулирование  резерва на возможные потери  по ссудам  осуществляется головным  банком.

   Коммерческий  банк также обязан создавать резервы  на возможные потери. Этот вид резервов формируется в соответствии  с положением ЦБ РФ от 20 марта 2006г. № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».

   Резерв  на возможные потери  формируется  по балансовым активам, по которым  существует риск понесения потерь  (кроме активов, по которым начислен резерв в соответствии   Положением ЦБ РФ№ 254-П),  условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах, а также срочным сделкам, определяемым в качестве таковых Положением Банка России №205-П при исполнении их в срок не ранее третьего рабочего дня после их заключения и прочим потерям.

     Применительно к формированию  данного резерва под риском  возможных потерь понимаются  возможные понесения убытков   по следующим причинам:

   - ненадлежащее исполнение обязательств контрагентом кредитной организации  по совершенным ею операциям;

   -   обесценение  активов кредитной  организации;

   -  увеличение объема обязательств  и/или расходов кредитной организации  по сравнению с ранее отраженными  в бухгалтерском учете: вложения в ценные бумаги; средства, размещенные на корреспондентских счетах (субсчетах); требования по прочим операциям; прочие финансово- хозяйственные операции; прочее участие; активы, переданные в доверительное управление.

   Элементы  расчетного резерва и расчетные величины по срочным сделкам  формируются  по возможности в  однородные группы, а затем  классифицируются  на основании профессионального суждения  в оду из пяти категорий качества в зависимости от величины потенциальной угрозы потерь.  Техника расчета резерва такова,  как и расчет резерв на возможные потери по ссудам.

   Размер  расчетного резерва определяется в  целом по кредитной организации  независимо от отражения его на балансе  филиала. Регулирование резерва  осуществляется головным банком.

   По  данным балансов банка на отчетные даты резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон составляли:

   Таким образом, при абсолютном росте резерва  на протяжении двух лет, его паритетное значение в валюте баланса сохранено.

        В соответствии с требования Банка России с целью защиты вкладов и депозитов, привлекаемых банком, банк создал фонд обязательных резервов (ФОР), который хранится на отдельном счете в ЦБ РФ.

Валюта  фонда обязательных резервов составила  на 01.01.2011 553,8 млн. руб.  За два года   ФОР увеличился на133,7% при росте средств клиентов банка на196,2%.

      Заключение

Таким образом, деятельность Псковского филиала ОАО  «Балтийский Банк» соответствует  тенденциям развития  банковского  сектора:

• бухгалтерский учет в Банке осуществляется в соответствии с действующим законодательством о бухгалтерском учете, указаниями ЦБ РФ о порядке ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях и действующей в системе ОАО «Балтийский Банка» учетной политикой, разработанной на принципах бухгалтерского учета: непрерывность деятельности, постоянство правил бухгалтерского учета, осторожность, отражение доходов и расходов по кассовому методу, раздельное отражение активов и пассивов, день отражения, приоритет содержания над форой, открытость, в которой нашли отражение общие положения, характеризующие план счетов и структуру годового бухгалтерского отчета; отражение событий после отчетной даты; признание доходов и расходов; валюта отчетности; методика пересчета иностранной валюты; сведения о результатах инвентаризации статей баланса;
• важное значение в  соблюдении принципов и требований учетной политики   Банка, придано внутреннему контролю, основная задачи которого заключаются в том, чтобы  предупредить  и устранить факторы, которые негативно могут повлиять на основную деятельность  Банка, а также выявить факторы, которые могут улучшить результаты деятельности Банка;
• управление рисками осуществляется:

-на  основе принципов банковской  деятельности (работа в пределах  реально имеющихся ресурсов, обеспечение  соответствия характера банковских активов  специфике мобилизованных им ресурсов,  с целью минимизации риска потери ликвидности и возникновения финансовых потерь, связанных с внутренними и внешними факторами), 

- с использованием  способов  минимизации и оптимизации рисков, применяемых Банком.

 Такая  работа  Банка способствуют  достижению  установленных показателей деятельности, соблюдению требований законодательства  и нормативных актов Банка  Росси и деловой этике. 

В период прохождения практики по профилю  специальности  в Псковском филиале ОАО  «Балтийский Банк»  я наглядно убедилась в значимости   такого финансового института, как коммерческий банк в современных условиях, который обязан своей деятельностью соответствовать потребностям клиентов и высокими темпами роста этих потребностей. Ему это необходимо для того, чтобы постоянно совершенствоваться самому с целью  более полного удовлетворения интересов своих собственников.

Для того, чтобы выстоять в конкурентной борьбе с другими банками, необходим  высокий профессионализм,  знание конъюнктуры, умелое владение техникой банковского дела и способами защиты от возможных  потерь. На мой взгляд, все эти качества присущи Псковскому филиалу ОАО «Балтийский Банк».

        Литература

1. Налоговый Кодекс РФ
2. Федеральный закон «О Центральном банке РФ» от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ
3. Федеральный закон «О Банках и банковской деятельности» от 02.12.1990      г. № 395-1
4.   «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».  Положение ЦБ РФ  от 05.12.2002 №205-П
5. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» Положение ЦБ РФ от 20.03.2006 №283-П
6. « Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах»  Положение   ЦБ РФ от 16.12.2003 №242-П
7. « О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной задолженности и приравненной к ней задолженности»   Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 №254-П
8. « Об обязательных резервах кредитных организаций» Положение ЦБ РФ от 29.03.2004 №255-П
9.   «О перечне, формах и порядке составления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк Российской Федерации»   Указание ЦБ РФ от16.01.2004 №1376-У
10. Положение « О порядке ведения налогового учета по налогу на прибыль в ЗАО «Балтийский Банк». Утвержден Президентом ЗАО «Балтийский Банк»  20.02.2002
11. Положение «О порядке организации работы по формированию и использованию резерва на возможные потери по ссудам в Балтийском банке». Утверждено решением Правления ЗАО «Балтийский банк» 17.05.2005
12. Устав ОАО «Балтийский Банк». Утвержден Внеочередным общим собранием акционеров ОАО «Балтийский Банк» 18.10.2006.
13. Учетная политика ЗАО «Балтийский Банк» на 2006 год Приказ президента ЗАО «Балтийский Банк»   31.12.2005
14. «Инструкция о порядке организации работы по формированию и использованию резервов на возможные потери по ссудам в Балтийском Банке» Утверждена решением Правления ЗАО «Балтийский банк» 17.05.2005
15. Банковское дело / Под ред. Г.Н. Белоглазовой и Л.П. Кроливецкой. – СПб.: Питер, 2004.
16. Банковское дело: учебник/ О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева [и др.]; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2005. 
17. Официальный сайт Банка: http://www.baltbank.ru