О Т Ч Е Т 

        по квалификационной  практике 

        по профилю специальности 

      080106 «Финансы» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  
 
 
 
 
 
 
 

  
 
 

Содержание                                                                                          

Введение………………………………………………………………………3

Глава 1.  Порядок  и организация бухгалтерского учета 

в ОАО  «Балтийский Банк» Псковский  филиал……………………………...3 

1.1.    Общая  характеристика  ОАО «Балтийский  Банк»

 Псковский  филиал…………………………………………………………….5

2. Организация бухгалтерского учета. Структура учетно –

операционного аппарата……………………………………………………  .8           

1.3.    Организация  внутреннего контроля и аудита  ………………………15

4. Структура и характер  бухгалтерской финансовой отчетности.

Публикуемая отчетность…………………………………………..………...17

5. Система налогообложения   Банка…………………………………...18

 Глава 2. Риски и резервы коммерческого банка……………………………24

 

2.1.     Возникновение рисков и способы  их минимизации………………..24

2. Резервы по активным операциям: назначение, прядок

формирования  и использования……………………………………………..27

 

 Заключение……………………………………………………………………32

    

 Литература  ……………………………………………………………………34

 

 Приложение  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

      Место прохождения практики по профилю  специальности: Псковский филиал ОАО  «Балтийский Банк», операционный отдел. Период прохождения практики с 12 ноября по 7 декабря 2007года.

      Псковский филиал ОАО «Балтийский банк» - далее -Банк - основан в 1994 году и   входит в состав одного из ведущих банков Северо-Западного региона России- ОАО «Балтийский банк».

      Банк  известен эффективной поддержкой предприятий различных сфер деятельности не только города, области, но и России. В число активных заемщиков банка входят предприятия связи, транспорта, коммунального хозяйства, жилищного и производственного строительства, добывающей промышленности, торговли, сельского хозяйства и других отраслей экономики.

      Балтийский  банк постоянно разрабатывает и  внедряет новые банковские продукты и услуги, осваивает современные  технологии работы для эффективного обслуживания клиентов, а его филиал в г. Пскове является проводником, внедряющим их в различные структуры производства, торговли и населения города и области.

      Цель  прохождения практики – закрепление, расширение и систематизация знаний, полученных в процессе обучения, приобретение профессиональных навыков.

      Задачами  профильной  практики являются:

• изучение   организации и структуры коммерческого банка, источников привлечения ресурсов и их размещения, бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, организации внутреннего контроля и аудита;  
• изучение системы налогообложения банковского сектора;
• изучение директивных и инструктивных материалов, используемых     банком с целью предотвращения и минимизации рисков деятельности, а также порядка формирования резервных требований.
• выработка и закрепление необходимых для практической деятельности навыков самостоятельной работы по обслуживанию клиентов Банка, анализу поступивших от клиентов документов для осуществления операций по их счетам, контролю за исполнением.

 

      Во  время прохождения   практики были изучены нормативные акты федерального значения, а также внутренние инструкции и положения о деятельности Псковского филиала ОАО «Балтийский Банк», финансовая отчетность Банка за 2004, 2005 и 2006 годы.

      На  основе исследования необходимых документов и изучения процесса работы Операционного отдела Банка   оставлен данный отчет. 

      Отчет состоит из двух глав и заключения.  Он также включает приложения, содержащие  схему оргструктуры Псковского филиала  ОАО «Балтийский Банк», примерные  формы бухгалтерских проводок, рекомендованных головным банком, примерную форму аудиторского заключения о проверке годовой бухгалтерской отчетности  ОАО «Балтийский Банк», схему начисления налогов и др.

      Список  использованной для написания данного  отчета литературы, прилагается.  
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 1. Порядок организации бухгалтерского учета в ОАО «Балтийский Банк» Псковский филиал

1.1. Общая характеристика  банка

      Согласно  статье 1 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»   банк представляет собой «кредитную организацию, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц».

      ОАО "Балтийский Банк", является кредитной  организацией, созданной по решению  участников Коммерческого банка  “Балтийский банк” (в форме Товарищества с ограниченной ответственностью).

      Организационно-правовая форма Банка в настоящее время  –открытое акционерное общество.

      Банк  имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные действующим  законодательством РФ на основе лицензии, выданной Банком России, с целью  извлечения прибыли, как основной цели своей деятельности.

       ОАО «Балтийский Банк» имеет  следующие виды лицензий:

      1.    Генеральную лицензию Банка России на проведение операций в рублях и иностранной валюте № 128/4 от 13.10.1994 года. 

       В соответствии с данной лицензией банку предоставляется право на осуществление следующих банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте:

1. привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
2. размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет;
3. открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
4. осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе уполномоченных банков-корреспондентов и иностранных банков, по их банковским счетам;
5. инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
6. купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
7. выдача банковских гарантий;

     2. Лицензию профессионального участника  рынка ценных бумаг на осуществление  депозитарной, брокерской, дилерской  деятельности и деятельности  по доверительному управлению  ценными бумагами.

     Также банк имеет такие виды лицензий, как:

• на осуществление технического обслуживания шифровальных средств в международных платежных системах с использованием банковских карт;
• на предоставление услуг в области шифрования информации, не содержащей сведений, составляющих государственную тайну;
• на осуществление деятельности по распространению шифровальных средств.

Право осуществлять деятельность в соответствии с указанными лицензиями распространяется на Псковский филиал.

      Для осуществления своих целей Банк выполняет следующие виды банковских операций:

• привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
• размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
• осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
• инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
• куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
• привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
• выдачу банковских гарантий;
• осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

      Помимо  вышеперечисленных банковских операций, Банк вправе осуществлять следующие  сделки:

• выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
• приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
• доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
• осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
• лизинговые операции;
• оказание консультационных и информационных услуг.

 

        Банк не имеет права заниматься  производственной, торговой и страховой  деятельностью.

      Руководство  Псковским филиалом ОАО «Балтийский  Банк» осуществляет директор по доверенности ОАО «Балтийский Банк». В структуре  филиала находится  8 основных отделов и  3 управления, вычислительный центр, касса и АХО. Организационная структура Псковского филиала ОАО «Балтийский Банк» представлена в приложении 1.

      Преобладающими  и имеющими приоритетное значение для  деятельности Банка в   2006 году являлись следующие виды деятельности: 

- кредитование  юридических и физических лиц,  кредитных организаций –63,23%;

- операции  с иностранной валютой – соответственно   2,7%;

- операции  с ценными бумагами – 0,97%.

- прочие-33,11%

       

2. Организация бухгалтерского учета . Структура учетно – операционного аппарата

      Бухгалтерский учет в Банке осуществляется в  соответствии с учетной политикой.

      Учетная политика ОАО «Балтийский Банк»   сформирована в соответствии с Федеральным законом “О бухгалтерском учете” N 129-ФЗ; Гражданским кодексом Российской Федерации (ч.1 и 2); Налоговым кодексом Российской Федерации (части второй); Положением Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» № 205-П; Федеральным законом Российской Федерации «О банках и банковской деятельности»; другими законодательными актами Российской Федерации и нормативными актами Банка России.