Организация нового производства (технико-экономическое обоснование)

 

    Прямая  заработная плата вспомогательных  рабочих (ЗП_{пр.повр}) определяется исходя из их численности по каждой категории, полезного фонда времени и тарифной ставки (разряд принимается по таблице 6). 

    ЗП_{пр.повр} = Т_сi ´ F_n ´ Ч_i ´ К_п ,     (руб.),  

                  

    где, Т_сi – часовая тарифная ставка i-ого рабочего, (руб.);

    F_n – полезный фонд времени одного рабочего, (час);

    Ч_i – численность рабочих данной категории, (чел).

    Месячные  оклады специалистов, управленческого, обслуживающего персонала и МОП  определяется как произведение минимальной  заработной платы и коэффициента, учитывающего квалификационный уровень работников (таблица 8).

    Таблица 8 

      Квалификационный уровень работников был установлен самостоятельно на основе штатного расписания (прил. 1).

    Доплаты к основной заработной плате составляют 30% от прямой заработной платы, дополнительная заработная плата 12% от основной.

    Все расчеты по оплате труда персонала фирмы сводятся в приложения 3,4,5.

    Средняя месячная заработная плата по каждой категории персонала и в целом  по фирме приведена в приложении 6, для чего использовалась формула:

    

  ,                  

    где, ФОТ_i – годовой фонд оплаты труда по i-ой категории работающих, (руб.);

           Ч_i – численность работающих i-ой категории, (чел.). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

6. РАСЧЕТ  ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИРМЫ

 

    Расчет  себестоимости изделий производится по калькуляционным статьям, представленным в таблице 9:

Таблица 9

Расшифровка по статье “Сырье и  материалы” для изделия  А

       

     Таблица 9

     Расшифровка по статье “Сырье и  материалы” для изделия  B

     

     Для исчисления процента распределения  косвенных расходов необходимо составить отдельную смету затрат накладных расходов согласно таблице 10: 
 
 
 

     Таблица 10 

     Смета затрат накладных  расходов 

 

    Пояснения к расчету сметы  накладных расходов

• Общепроизводственные расходы, связанные с организацией и управлением производства;
• Общехозяйственные – расходы по обслуживанию и управлению предприятием

1. Фонд оплаты труда по категориям персонала, за исключением фонда заработной платы основных рабочих, рассчитывался по приложениям 4 и 5;

2. Единый социальный налог равен 34% и рассчитывается:

4 999 678,9*0,34 = 1 699 890,8 руб.

3. Амортизационные отчисления берем из таблицы 11;

 

4. Прочие  расходы принимаются в размере 80% от ФОТ по представленным категориям персонала:

4 999 678,9*0,8 = 3 999 743,0 руб.

5. Итого накладных расходов рассчитываются:

            4 999 678,9 + 1 699 890,8 + 21 136 746,3 + 3 999 743,0 = 31 836 059,0 руб.

6. З/п, принятая как база для расчета процента накладных расходов:

3 952 185,1 + 3 801 150,9 = 7 753 336 руб.

7. Процент накладных расходов  рассчитывается как:

31 836 059,0/7 753 336*100 = 410 % 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 11 

Амортизационные отчисления для основных средств фирмы 

 

1. Станочное оборудование:

4330*1800*4=31 176 000 руб. 
 

2. Слесарное оборудование:

500*4330*5 = 10 825 000 руб.

Монтажно-сборочное  оборудование:

4330*500*8 = 17 320 000 руб.

3. Наладочное, регулировочное, испытательное оборудование:

 

4330*14*500 = 30 310 000 руб. 

Оборудование  для контроля технологических процессов: 

4330*500*1 = 2 165 000 руб. 

4. Транспортные  средства:

 

4330*1300  = 5 629 000 руб. 

Электронно-вычислительная техника: 

4330*350 = 1 515 500 руб.

5. Производственный и хозяйственный инвентарь:

4330*750 = 3 247 500 руб.

6. Здание:

4330*15*776 = 50 401 200 руб. 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 12

Расчет  себестоимости изделий