Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Марта 2012 в 11:25, курсовая работа
Целью является выявление особенностей налогообложения отдельной страны (в курсовой работе рассмотрены налоговые страны США, Японии и Великобритании).
Приняв во внимание, что курс «Налоги» ещё не читался на нашем потоке, следует изучить данную проблемы с самого начала.
Введение 3
1. Налоговая система 4
1.1. Развитие налоговой системы 4
1.2. Структура налоговой системы 6
1.3. Классификация налоговых систем 9
1.4. Принципы построения налоговых систем 11
1.5 Функции налоговой системы 14
1.6. Направления совершенствования налоговой системы 17
2. Налоговая система зарубежных стран 18
2.1. Налоговая система США 18
2.2. Налоговая система Японии 22
2.3. Налоговая система Великобритании 25
2.4. Общая характеристика налоговых систем выбранных стран 28
Заключение 30
Список литературы 31
6. Разумная дифференциация санкций за налоговые правонарушения и преступления. Практика ограничения виновных в некоторых гражданских правах. Например, лишение права участвовать в выборах, лишение водительских прав являются действенными мерами предупреждения налоговых преступлений.
7. Относительно стабильная экономическо-политическая ситуация.
8. Отлаженная система возмещения причиненного государству финансового вреда. Возложение взыскания на личное имущество должника, возможность конфискации имущества.
9. Опыт, в частности США, привлечения к уголовной ответственности юридических лиц за налоговые преступления может быть очень полезен для российского налогового и уголовного законодательства, ведь уклонение от уплаты налогов осуществляется зачастую не только в личных интересах руководителя фирмы, но и в интересах предприятия, где присутствуют интересы всех учредителей.
В заключении следует отметить, что, сколько бы ни велось споров о применении тех или иных мер по повышению эффективности работы налоговых органов, изучение зарубежного опыта, безусловно, заслуживает большого внимания для других стран, стоящей на пути реформирования своей налоговой системы, превращения ее в важнейший инструмент развития экономики и повышения уровня жизни населения.
Успех каждого государства, лидирующего на мировом рынке, во многом зависит от системы налогообложения.
Давно стало понятно, что чем проще система и упорядоченней, тем лучше считается налоговая система. Поэтому можно сделать вывод, что каждая налоговая системы нуждается в кардинальном преобразовании. Ведь здесь есть большой интерес со стороны налогоплательщиков – никому не хочется платить непонятно сколько непонятно куда.
Но современные налоговые системы являются многоуровенными и достаточно сложными что для физических, что и для юридических лиц.
Также надо вводить обязательные налоговые льготы для людей, нуждающихся в этом. Увеличивать долю социальных льгот и использовать льготное налогообложение товаров первой необходимости.
Так как налоговая система состоит из отдельных налогов, взимаемых в определённой стране, то надо скорее всего начинать налоговую политику отдельно по каждому налогу, что приведёт к упрощённой системе налогообложения. А «приведя в порядок» каждый отдельный налог расширить политику налогообложения в целом. Для этого надо поставить задачу хорошей информированность каждого жителя своей страны об уплате налогов и информированности о налоговых вычетах, которые может использовать гражданин. Порою даже граждане не знают за что они платят и как им можно снизить ставку налога.
Ещё одним важным направлением является упрощённость к порядку уплаты налога и получения льгот на него.
Анализ достижений стран, лидирующих на мировом рынке, показывает, что большинство из путей налоговой конкурентоспособности решает успешно следующие основные задачи:
установление налоговых ставок на уровне ниже среднемировых;
отказ от прогрессивных систем налогообложения для основной массы получателей доходов;
установление определённых правил расчёта налогооблагаемой базы, при кот которых инвестиции полностью освобождаются от налогообложения.
Надо учитывать, что налоговая политика в настоящее время является не только предметом спора внутри страны, но и предмет спора международного характера.
1. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. – 8-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашко и К», 2008. – 318 с.
2. Клементьев М.И. Актуальные вопросы регулирования налогообложения в ЕС/ М.И. Клементьев // Аудитор. 2003. №2
3. Коваль Л.С. Налоги и налогообложение. М. 2001.
4. Налоги: учебник для студентов вузов. Под редакцией Д.Г. Черника, И.А. Майбурова, А.Н. Литвиненко. – 3-е изд., перераб и доп. – М.:ЮНИТИ – ДАНА, 2008. – 497с.
5. Налоговая система зарубежных стран: учеб. пособие / И.И. Катаева; науч. рук. Т.Г. Шешукова; Перм. ун-т – Пермь, 2007. – 204 с.
6. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / Под ред. проф. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2-е изд. 2004. – 512 с.
7. Финансы: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, специальности «Финансы и кредит» (080105) / Под ред. Г.Б.Поляка. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 703с.
8. Финансы и кредит: учебник / под ред. проф. М.В.Романовского, проф. Г.Н.Белоглазовой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Высшее образование, Юрайт – Издат, 2009. – 609 с. – (Университеты России)