Налогообложение недвижимости в РФ

     Предполагается, что реформирование существующей системы  налогообложения недвижимости (через  консолидацию и рационализацию) внесет определенный вклад в достижение требуемых финансовых результатов. При этом такие реформы не должны привести к общему увеличению налогового бремени на тех налогоплательщиков, которые и так уже исправно платят налоги. Некоторое повышение доходов в последующие годы можно ожидать в результате действия иных факторов. Эти доходы затем должны обязательно направляться на финансирование услуг, которые муниципалитеты предоставляют жителям соответствующих территорий.

     Если  рассматривать ближайшие перспективы, то стоимость самих реформ в начале будет выше, чем какая-либо выгода от них, которая сразу не будет заметна. Однако следует иметь в виду, что реформа налогообложения обязательно принесет с собой целый ряд очень важных не налоговых “плюсов” - как в экономической, так и в социальной сферах. Эти выгоды, возможно, трудно оценить и выразить напрямую в денежном исчислении, однако они дополнят и увеличат общий положительный эффект и обеспечат его превышение над издержками реформы. Это обязательно следует учитывать всем муниципалитетам, рассматривающим вопрос о введении налога на недвижимость. Затраты местных администраций на осуществление этой реформы должны рассматриваться скорее как вложения, а не как расходы, независимо от того, как они классифицируются в системе бухгалтерского учета.

     Необходимо, чтобы граждане получали информацию и имели четкое представление  о не относящихся к налогообложению  выгодах, получаемых в результате введения налога на недвижимость. Особенно важно, чтобы это понимали те налогоплательщики, которым в результате реформы придется больше платить. Они должны представлять себе, что в качестве своеобразной “компенсации” за увеличение налоговых выплат они смогут получить некоторые преимущества. Изменения в сумме налоговых выплат, скорее всего, будут заметными для следующих групп налогоплательщиков:

     Жители  муниципального жилья, которые столкнутся с новыми счетами по налогам и  при этом должны быть уверены, что  будут получать коммунальные услуги лучшего качества и в большем  объеме. Именно это будет для них  главным критерием целесообразности.

     Владельцы дорогих домов и квартир должны быть уверены, что в обмен на уплату высоких налогов они будут  пользоваться особо благоустроенными территориями и иметь доступ к  различным услугам и благам, недоступных  для других (удобные подъезды, охрана территории и т.п.).

     Владельцы коммерческих зданий и помещений, расположенных  в наиболее благоприятных местах, должны ясно понимать, что более  высокие, по сравнению с другими, налоги они платят потому, что имеют  ряд преимуществ (удобное расположение, например), которые ведут к получению ими более высоких прибылей;

     Владельцы промышленных предприятий, расположенных  в благоприятных местах, должны понимать, что более высокие налоги для  них связаны с тем, что их предприятия  расположены на очень удобных участках, в которых заинтересованы и другие конкурирующие фирмы. Эти конкуренты готовы платить более высокую цену за эту собственность, что повышает ее стоимостную оценку, а следовательно – и налоги. Для того, чтобы сохранить за собой выгодную территорию, этим предпринимателям придется либо платить больше, либо отдать часть своей территории другому пользователю, который соответственно возьмет на себя и оплату части налога.

     Вообще, при проведении информационной кампании и работе с населением необходимо подчеркивать наличие тесной связи между размером выплачиваемого налога на недвижимость и количеством и качеством муниципальных услуг, предоставляемых налогоплательщикам. На основе опыта города Новгорода можно сказать, что прямая связь между налогами и услугами понятнее всего иллюстрируется примерами разрешения следующих тревожащих граждан проблем:

• Недостаточная безопасность общественных мест, в том числе улиц (слабое освещение);
• Перебои с энергоснабжением;
• Низкий уровень отопительных систем;
• Частое отключение воды;
• Недостаточная газификация;
• Недостаточный уровень безопасности во дворах (особенно важно для родителей, имеющих маленьких детей);
• Ужасное состояние парадных и лестниц, ведущее к потере чувства гордости за свой дом;
• Наличие крыс, мышей и иных паразитов;
• Неудовлетворительное состояние дренажных систем и канализации;
• Частые поломки лифтов;
• Слишком редкий вывоз мусора.

     Анализ  финансовых последствий  перехода к консолидированному налогу на недвижимость. Для анализа финансовых последствий перехода к консолидированному налогу на недвижимость в конкретном городе необходима модель фискального прогноза. Построение такой модели должно включать в себя следующие этапы:

     1. Определение исходных предпосылок  и принципов формирования модели.

     2. Сбор сведений о существующих поступлениях налога (в целом по городу и по выборке предприятий).

     3. Определение суммарной величины  поступлений в бюджет по имущественным  налогам и платежам при существующей  системе. 

     4. Определение налогового бремени  по имущественным платежам при существующей системе налогообложения для юридических и физических лиц.

     5. Сбор информации по характеристикам  объектов недвижимости, принад-лежащим  или находящимся в пользовании  плательщиков налога.

     6. Построение математических моделей  оценки рыночной стоимости объек-тов недвижимости.

     7. Составление модели фискального  прогноза (модели оценки финансовых  последствий перехода к консолидированному  налогу на недвижимость).

     8. Прогнозирование суммарной величины  поступлений в бюджет по имущественным  налогам и платежам при вводимой системе налогообложения.

     9. Оценка предполагаемого налогового  бремени для юридических и  физических лиц при переходе  к консолидированному налогу  на недвижимость.

     10. Сравнительный анализ оценки  существующей системы налогообложения и результатов прогноза. 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Пространственное  развитие города

2.1 Общие сведения

     Бе́лгород — город в России, административный центр Белгородской области. Расположен на южной окраине Среднерусской  возвышенности, преимущественно на правом берегу реки Северский Донец (правый приток Дона), в 697 км к югу от Москвы, в 40 км от границы с Украиной. Город воинской славы. 

Рисунок 2.1 –  Герб Белгородской области 

Награды и почётные звания:

• почётное звание «Город первого салюта» (5 августа 1943).
• почётное звание Российской Федерации «Город воинской славы» (27 апреля 2007) с вручением грамоты от Президента России — за мужество, стойкость и массовый героизм, проявленные защитниками города в борьбе за свободу и независимость Отечества.
• орден Отечественной войны I степени (9 апреля 1980) — за мужество и стойкость, проявленные трудящимися города в годы Великой Отечественной войны, и за успехи, достигнутые в хозяйственном и культурном строительстве.

     Рисунок 2.2 – Соборная площадь  

     Население современного Белгорода (2010 — 362 832 чел) многонационально, в данный момент на территории города проживает до 100 национальностей. Наибольшая часть — русские. На втором месте — украинцы, область является приграничной, от Белгорода до границы с Украиной всего лишь 38 км. Население города увеличивается с каждым годом за счёт мигрантов с севера России и бывших советских республик, хотя в городе наблюдается естественная убыль. В последние годы отношение числа умерших к числу родившихся сокращается. Белгород можно назвать быстрорастущим и молодым городом, средний возраст населения города немного ниже, чем в целом по стране.

     Белгородская  агломерация включает в себя п. Северный, п. Разумное, п. Дубовое, п. Стрелецкое, п. Майский, п. Таврово и другие близлежащие  населённые пункты, общее население агломерации составляет около 500 тысяч человек. 

Административное  деление

     Белгород  разделён на два городских округа: Восточный и Западный. До 1993 года округа назывались районами: Свердловский и Октябрьский — соответственно /21/. 

Рисунок 2.3 – Карта белгородской области 
 
 
 
 
 

     2.2 Оценка географического  положения города

     Белгородская  область образована 6 января 1954 года, входит в состав Центрально-Черноземного экономического района (ЦЧР) и Центральный  Федеральный округ Российской Федерации. На юге и западе она граничит с Луганской, Харьковской и Сумской областями Украины, на севере и северо-западе - с Курской, на востоке - с Воронежской областями. Общая протяженность ее границ составляет около 1150 км, из них с Украиной - 540 км.

     Площадь области составляет 27,1 тыс. кв. км, протяженность  с севера на юг - около 190 км, с запада на восток - около 270 км. Область расположена  на юго-западных и южных склонах  Среднерусской возвышенности в  бассейнах рек Днепра и Дона, в  лесостепной зоне на приподнятой всхолмленной равнине со средней высотой над уровнем моря 200 м. Самая высокая точка 277 м над уровнем моря - находится в Прохоровском районе. Самая низкая - в днище долин рек Оскола и Северского Донца. Область относится к числу маловодных: реками, озерами, болотами занято около 1% ее территории. Здесь протекает более 480 малых рек и ручьев. Наиболее крупные из них на северо-западе - Северский Донец, Ворскла, Ворсклица, Псел, в восточных районах - Оскол, Тихая Сосна, Черная Калитва, Валуй. Общая протяженность речной сети - 5000 км. Кроме того, в области насчитывается 1100 прудов и 4 водохранилища. Территория изрезана балками (логами), оврагами, по которым разбросаны дубравы. 

Природно-климатические  условия

     Климат  умеренно-континентальный с довольно мягкой зимой со снегопадами и оттепелями и продолжительным летом. Средняя годовая температура воздуха изменяется от + 5,4 градуса на севере до + 6,7 градуса на юго-востоке. Самый холодный месяц - январь. Безморозный период составляет 155-160 дней, продолжительность солнечного времени - 1800 часов. Почва промерзает и нагревается до глубины 0,5 - 1 метр. Осадки неравномерны. Наибольшее их количество выпадает в западных и северных районах области и составляют в среднем 540-550 мм. В восточных и юго-восточных в отдельные годы уменьшается до 400 мм. 

Природные ресурсы

     Белгородчина - высокоразвитый индустриально-аграрный регион, экономика которого опирается  на колоссальные богатства недр и  уникальные черноземы. В области  сосредоточено более 40 процентов  разведанных запасов железных руд страны.

     Выявлены  и в разной степени разведаны  крупные месторождения бокситов, апатитов, минеральных подземных  вод (родоновых и лечебно-столовых), многочисленные месторождения строительных материалов (мела, песка, глин и т.д.). Известны проявления золота, графита и редких металлов. Имеются географические предпосылки для выявления платины, углеводородного сырья и других полезных ископаемых. Земельные угодья составляют 2713,4 тыс. гектара, более 70 % которых - черноземы. На душу населения приходится 1,43 гектара сельхозугодий, в том числе пашни - 1,1 гектара, Естественные леса и лесопосадки занимают 248,3 тыс. гектара - 12,5 % территории области. Общие запасы древесины - 34,3 млн.куб.м. Фауна Белгородской области лугово-степная. Особую неповторимость фауне придают калькофильные зоокомплексы, связанные с меловыми отложениями. Фауна Белгородской области насчитывает по разным оценкам от 10 до 15 тысяч видов.

     Около 10% видов животных относятся к  числу нуждающихся в особой охране. 50 видов включены в список Красной Книги. Насчитывается около 279 видов птиц, в том числе 152 - гнездящихся, остальные - пролетные и откочевывающие. Наиболее богаты: отряд воробьевых (111 видов); кулики (45 видов); гусеобразные (до 30 видов); дневные хищники (21 вид). Численность охотничьих животных приблизительно составила: лось - 387; олень - 501; косуля - 4474; кабан - 2574; заяц-русак - 18361; лисица - 3856; куница - 2025; хорь - 1120; волк - 36. Ежегодная численность охотничьих животных остается стабильной. Растительный покров области отражает черты северной лесостепи, для которой характерно чередование лесов с луговой степью.