Межбанковские расчеты

     Кассовое обслуживание коммерческих банков и их учреждений осуществляется региональными управлениями НБУ или коммерческими банками согласно заключенных соглашений.  
Каждое учреждение коммерческого банка при возникновении необходимости подкрепления операционной кассы подает заявку в региональное управление НБУ. Региональное управление уточняет сумму и сроки подкрепление, учреждение банка, с которого будет осуществляться подкрепление, а также способ доставки наличных. Только после согласования всех этих моментов управления НБУ отправляет по электронной почте письменное уведомление банку-получателю и банку-отправителю наличности.  
Подкрепление операционной кассы учреждения коммерческого банка осуществляется с оборотной кассы регионального управления НБУ по денежному чеку с одновременным списанием соответствующей суммы с картсчета. В случае доставки подкреплений через инкассаторов НБУ коммерческий банк направляет в региональное управление НБУ платежное поручение для уплаты наличных с корсчета.  
Для учета операций по кассовому обслуживанию коммерческих банков используются счета для учета транзитных оборотов. Наличие этих счетов связана с выполнением операций при непосредственной корреспонденции со счетами кассы: 
181 - Дебиторская задолженность по операциям с банками; 
1811 А - Дебиторская задолженность по операциям с наличностью; 
191 - Кредиторская задолженность по операциям с банками; 
1911 П - Кредиторская задолженность по операциям с наличностью. Рассмотрим учет этих операций: 
По согласованию с региональным управлением НБУ подкрепление операционной кассы учреждения коммерческого банка может осуществляться за счет другого коммерческого банка, если у него есть избыток наличности. Выдача наличных банка-получателю учреждением банка, передает деньги, производится по расходным кассовым ордером по доверенности или по денежному чеку.  
Передача наличных банка-покупателю осуществляется после списания соответствующей суммы с его корсчета и зачисления его на корсчет банка, который продает наличные.  
Помимо операций по подкреплению операционной кассы, коммерческие банки выполняют также операции по сдаче излишков наличных или изношенных денег.  
Учреждения банков, имеющих избыток наличных средств изношенные деньги, сдают их в оборотов кассы региональных управлений НБУ по объявлению на внесение наличных или через инкассаторов НБУ с зачислением этих сумм на корсчет соответствующего учреждения банка.

     Учет межбанковских расчетов, которые осуществляются по прямым корреспондентским соглашениям 
 
Под прямыми корреспондентскими соглашениями понимают договорные отношения между коммерческими банками, целью которых с ускорение платежей и расчетов. Платежи и расчеты осуществляются одним банком по поручению другого.  
По своему экономическому содержанию операции, проводимые по прямым корреспондентским счетам между учреждениями банков в пределах Украины и между учреждениями банков, расположенных на территории Украины и зарубежными банками, имеют одинаковый характер_ Однако существует разный порядок их регулирования со стороны Национального банка Украины и органов государственного управления.  
Исходя из мультивалютного принципа работы бухгалтерских счетов, одинаковые по содержанию операции, независимо от того, выполняются ли они в иностранной валюте или в гривнах, отражаются по одной группой счетов. Корсчета «лоро» и «ностро» могут открываться как в иностранной, так и в национальной валюте.  
Прямые корреспондентские счета между банками в пределах Украины могут быть открыты только с разрешения Национального банка. Эти счета используются для проведения банковских операций, имеющих постоянный характер_ Например: 
- При осуществлении операций, связанных с покупкой и продажей валютных средств на Межбанковской валютной бирже (МВБ); 
- При расчетах между клиентами банков за операции, имеющие постоянный характер_ 
Для открытия счета банк-корреспондент подает такие документы: 
1) разрешение регионального управления НБУ на введение прямых корреспондентских отношений; 
2) заявление на открытие счета; 
3) нотариально заверенные копии Устава и банковской лицензии; 
4) карточку с образцами подписей и оттиском печати; 
5) баланс и справку о соблюдении экономических нормативов на 1 число отчетного месяца.  
Банки-корреспонденты обязаны осуществлять проверки правильности отражения операций по корсчетами ежемесячно. Задача проверки-сверки остатка корреспондентского счета, которое должно оформляться соответствующим актом не позднее 5 числа следующего за отчетным месяца.  
При наличии лицензии НБУ на основании перечисленных выше документов банку-корреспонденту резиденту может быть открыт корсчет в иностранной валюте.  
Для внедрения коммерческим банком корреспондентских отношений с зарубежными банками требуется лицензия Национального банка Украины во исполнение валютных операций, в частности, на открытие корреспондентских счетов.  
Открытие картсчета и осуществления операций требует от банка затрат. Поэтому до начала работы по внедрению корреспондентских отношений необходимо выяснить, какой банк и в какой стране больше всего подходит для этого.  
Схема открытых корсчетов должна быть эффективной, позволять качественно обслуживать клиентов банка. Кроме того, надо учитывать, что выполнению операций по корсчетами присущи три вида риска: 
- Риск страны; 
- Риск финансовой надежности банка; 
- Риск вида операции.  
До введения корреспондентских отношений коммерческий банк должен выполнить следующие операции: 
- Определить рейтинг банка по информации, публикуемой независимыми международными агентствами; 
- Определить, достаточный перечень услуг, предлагаемых банком-корреспондентом; время выполнения операций, условия и тарифы банка; 
- Сравнить с альтернативными банками процентные ставки по депозитам, возможность размещения «коротких» средств.  
Для открытия картсчета зарубежный банк-корреспондент должен предоставить: 
1) учредительные и уставные документы; 
2) копию банковской лицензии, заверенная нотариально; 
3) годовой финансовый отчет, подтвержденный аудиторской фирмой; 
4) баланс на последнюю дату (на 1 число месяца); 
5) альбомы подписей, коды, шифры; 
6) заявление об открытии счета; 
7) перечень банков-корреспондентов.  
В корреспондентской соглашении, которое подписано банками, отражаются следующие вопросы: 
- Вид и валюта, в которой открывается счет, условиях зачисления и списания денежных средств со счета; 
- Реквизиты банка-корреспондента: Свифт, телекс, телефонные контактные номера и т.п. ; 
- Формы и порядок расчетов, которые могут использоваться по этим корсчетах, в частности, порядок открытия и авизование аккредитивов, условия и порядок осуществления переводов, приему на инкассо чеков, гарантий и т.д.

     ; 
- Порядок уплаты комиссионного вознаграждения, условия возмещения расходов, порядок начисления процентов по остаткам на счете.  
В коммерческом банке с целью уменьшения рисков может вводиться максимальная сумма остатка по корсчетах.  
В уполномоченных банках Украины банкам-корреспондентам нерезидентам могут устанавливаться корреспондентские счета в гривнах. Перечень операций, осуществляемых по этим счетам, ограниченный валютным законодательством Украины.  
По корсчетами выполняются операции: 
- Осуществление расчетов по экспортно-импортными операциями по поручению клиентов; платежи неторгового характера, если они не противоречат действующему законодательству; 
- Межбанковские операции - покупка и продажа валюты, торговля на денежном рынке (предоставление друг другу денежных средств на определенный срок), привлечение и размещение депозитов, покупка ценных бумаг. ; 
- Учет расходов и получения доходов, связанных с обслуживанием корсчетов.  
Ниже показаны операции по корсчетами «лоро» и «ностро»: 
По лицевым счетам, открытым зарубежным банкам, дополнительно ведется оперативный учет (внесистемным). Для этого используются специальные карточки в валюте счета. В оперативном учете отражаются правильно оформленные и соответствующие режиму счета документы, подлежащие проведению в балансовых счетах при условии возможности выполнения платежа. В оговоренные договором сроки банки корреспонденты по счетам «лоро» и «ностро» в иностранной валюте посылают друг другу подъемника. Суммы, указанные в витязи, квотуються (сверяются) с данными учета и документами коммерческого банка. По результатам квитування ежемесячно готовятся таблицы сверки расчетов, которые называются «ракорд». Необходимость составления таблиц-ракорд обусловлена тем, что оборот и остатки лицевых счетов с выдержками иностранных банков не всегда совпадают с данными учета украинских коммерческих банков. Об обнаруженных разногласия украинский банк извещает иностранный банк и принимает меры по их устранению

     Правила выполнения и учета НБУ 
 
операций по корреспондентскому счету коммерческого банка при наличии постановления судов Украины относительно ареста денежных средств, а также бесспорное списание средстопераций по корреспондентскому счету коммерческого банка при наличии постановления судов Украины относительно ареста денежных средств, а также бесспорное списание средст. По корреспондентскому счету коммерческого банка, как и по текущему счету предприятия, денежные средства могут быть списаны только при наличии согласия должностных лиц, имеющих право распоряжаться средствами на счете. Списание денег со счета без согласия этих лиц допускается только в случаях, предусмотренных действующим законодательством.  
Одним из таких случаев является арест денежных средств банка для обеспечения гражданского иска общим или арбитражным судом. Арест корсчета выполняется региональным управлением НБУ, в котором открыт счет коммерческом банке, при получении решения суда или решения и приказа арбитражного суда. Региональное управление НБУ извещает коммерческий банк о получении указанных документов в день их поступления. При выполнении указанных документов НБУ придерживается такого требования: на счете банка должен быть остаток денежных средств в размере 10% от суммы остатка для обеспечения платежей клиентов банка плюс размер установленного НБУ обязательного резервирования.  
Если денежных средств недостаточно для выполнения решения суда, коммерческом банке открывается счет на балансовом счете 1207 «Накопительный счет в НБУ», на котором накапливаются средства для выполнения решения суда. С этого счета деньги перечисляются на основании исполнительного документа о списании средств в соответствии с решением суда и платежного требования от банка-получателя.  
Бесспорное и безакцептное списание средств с корсчета коммерческого банка производится в случаях, предусмотренных законодательством Украины и нормативными актами НБУ.  
Расчетные документы на бесспорное списание оформляются получателями согласно требованиям НБУ и передаются в обслуживающий банк. Банк получателя проверяет правильность оформления расчетных документов и соответствие мотива действующему законодательству. Правильно оформленные документы банк-получатель направляет региональному управлению НБУ, где открыт корсчет коммерческого банка-должника.