Контроль за легализацией криминальных фондов денежных средств в РФ как приоритетное направление деятельности ФНС

Федеральное агенство по образованию  рф

ГОУ ВПО КЕМЕРОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

Кафедра «Налогообложения, предпринимательства  и права» 
 
 
 
 

РЕФЕРАТ

на тему

«Контроль за легализацией криминальных фондов денежных средств в РФ как приоритетное направление деятельности ФНС » 
 
 
 
 
 

Выполнила:

студентка гр. Э-057, ДО

Кемерова  Лилия Александровна

Проверила:

Алексеева Татьяна Олеговна 
 
 
 
 
 
 

Кемерово 2009

    ПОНЯТИЕ ТЕНЕВОЙ  ЭКОНОМИКИ И ЛЕГАЛИЗАЦИИ

    Проблемы  теневой экономики привлекли  внимание исследователей еще в 30-х годах. В конце 70-х годов появились серьезные исследования этой сферы. В 1983 г. была проведена первая международная конференция по теневой экономике, на которой было представлено около 40 докладов, затрагивавших проблемы теневой экономики в условиях различных хозяйственных систем.

    В отечественной науке и экономической  практике интерес к проблемам  теневой экономики отчетливо  проявился в 80-е годы. Это было обусловлено как социально-экономическими причинами, связанными с возрастанием ее роли в народном хозяйстве и криминализацией, так и по идеологическим причинам. Последние проявились в стимулировании руководством страны научных исследований, направленных на выявление деформаций и дискредитацию командной социально-экономической системы государственного социализма.

    В соответствии с методологией Системы  национальных счетов ООН все проявления теневой экономики в мире принято  включать в следующие основные сферы  и сектора.

    Производительный  сектор нелегальной экономики, обеспечивающий реальный вклад в производство ВВП:

    а) легальные виды деятельности, осуществляемые нелегально, например без лицензии или специального разрешения; скрытое  производство в легальной экономике;

    б) нелегальная ("неформальная") занятость, работа по найму;

    в) запрещенная законодательством экономическая деятельность.

    В научных источниках для обозначения  отдельных составляющих элементов  этого сектора теневой экономики  используются различные термины  и понятия. Например, существует термин "вторая экономика", характеризующий экономику приписок, спекулятивных сделок, взяточничества и другие криминальные действия, связанные с получением и передачей денежных средств. Иногда в этот сектор включается также деятельность, направленную на получение субъектами хозяйствования необоснованных выгод и льгот на основе организованных коррупционных связей.

    Структурный анализ криминальной экономической  деятельности позволяет выделить устойчиво  повторяющиеся стадии (фазы), соответствующие содержанию любой систематически и планомерно реализуемой преступной деятельности в сфере экономики. Такими стадиями являются: генерирование преступного дохода, легализация или отмывание криминальных средств, криминальное инвестирование преступных доходов и инфильтрация их в легальный бизнес.

    Определение параметров теневой экономики, оценка масштабов ее развития являются исключительно сложной исследовательской задачей. Это связано с самой природой теневого сектора, которому присущ закрытый характер. Поэтому для анализа его параметров используют различные, преимущественно косвенные методы. Сегодня в отечественной и международной практике используются различные методы количественной оценки параметров теневой экономики (выборочные обследования, материалы различных проверок, монетарные методы и др.). Однако практически все исследователи признают их недостаточную объективность и достоверность.

    Всем  известно, что наиболее трудно доказывать вещи очевидные. В настоящее время  широкое распространение получил  тезис о том, что легализация  не несет в себе общественно опасного вреда. Аргументы апологетов в этом вопросе очень простые: легализация - это, по сути, те же инвестиции, поэтому, если в экономику приходят дополнительные денежные средства, ничего плохого в этом нет.

    С точки зрения реальной экономики  легализация - это приход ранее не учтенных денежных средств в легальную экономику. Естественно, возникает два закономерных вопроса:

    1. Сколько приходит денег?

    2. К чему это приводит?

    Ответ на первый вопрос с определенной долей  условности можно найти в теневом  секторе. В настоящее время органы государственной власти демонстрируют высокий уровень осведомленности о различных сферах теневой экономики. В частности, имеется Постановление Госкомстата России от 31 января 1998 г. N 7 "Об утверждении Основных методологических положений по оценке скрытой (неформальной) экономики", которое включает в себя целый ряд методологических разработок по расчету основных параметров скрытой (неформальной) экономики, а также ряд подобных методик для различных секторов экономики.

    По  данным Госкомстата России, теневой сектор экономики России составляет 40% ВВП. Если в 2007 г. ВВП составил 32989 трлн. руб., то нетрудно посчитать, что в рублевом эквиваленте теневой сектор экономики оценивается в 13,2 трлн. руб. По сути, это почти два годовых бюджета страны. Собственно говоря, это и есть посыл к ответу на следующий вопрос: к чему это приводит?

    Во-первых, любому экономисту понятно, что неучтенные денежные средства в таком количестве приводят к избыточному давлению денежной массы, а это, в свою очередь, к росту инфляции. Другими словами, все усилия Правительства РФ сдерживать инфляцию только путем контроля и регулирования макроэкономических показателей практически обречены изначально, так как в экономику приходят "не управляемые" государством огромные денежные средства.

    Другой  немаловажный аспект, который необходимо учитывать. Денежная масса в таком  количестве, имеющая не только безналичную, но и наличную форму, предоставляет  преступным сообществам колоссальные конкурентные преимущества в реальном секторе экономики. Выбирая формы легализации, преступное сообщество будет всегда ориентировано на прибыльные, высокорентабельные секторы экономики. На сегодняшний день это прежде всего экспортный сектор, ориентированный на энергоносители и другие сырьевые ресурсы. Именно присутствие преступных сообществ в экспортном секторе не позволяет уже многие годы решить проблему по незаконному возмещению экспортного НДС и формирует колоссальные таможенные (фискальные) риски.

    Безусловно, наличие свободных денежных средств  позволяет преступным сообществам активно лоббировать нормативно-правовые акты, направленные на укрепление позиций экспортного и сырьевого секторов экономики. В конечном счете все это приводит к перекосам и разбалансированности важнейших отраслей экономики. Отсюда усилия Правительства РФ, направленные на структурные преобразования с целью повышения доли перерабатывающих отраслей, создания собственной промышленности с конкурентной продукцией, неизбежно встречают мощнейшее сопротивление преступных сообществ. В итоге получается, что любые усилия государства по структурной перестройке обречены на провал и перекос экономики неизбежен. Понятно, что при такой ситуации Россия не сумеет "соскочить с нефтяной иглы" и ни о каком экономическом прорыве говорить не приходится. По сути, легализация в этом плане есть не что иное, как противодействие криминала структурным преобразованиям. Противодействие, основанное на колоссальных денежных средствах, добытых преступным путем.

    Существенно ослабляют позиции государства  при решении этих вопросов и мощные коррупционные проявления. Теневой сектор экономики - это постоянный финансовый источник материальной подпитки коррупции. Реализуя свои замыслы, преступники активно используют денежные средства на взятки и подкуп чиновников. Практически везде выявлены факты, когда государственные служащие незаконно участвовали в коммерческой деятельности, владели долями и пакетами акций, занимали оплачиваемые должности в хозяйствующих структурах, не представляли положенные по закону декларации.

    Понятно, что, легализовав денежные средства в прибыльные секторы экономики, преступное сообщество будет получать сверхприбыли. Эти дополнительные доходы обязательно будут "инвестированы" на воспроизводство преступной деятельности. Порочный круг замыкается.

    Таким образом, легализация денежных средств с точки зрения экономики приводит:

    - к раскручиванию инфляционной  спирали;

    - к подчинению преступным сообществам  высокорентабельных отраслей экономики;

    - к получению дополнительных доходов  и направления этих денежных средств на воспроизводство преступной деятельности;

    - к получению преступным сообществом  конкурентных преимуществ в реальном  секторе экономики;

    - к подавлению реального сектора  экономики и малого бизнеса;

    - к разбалансированности хозяйственных  пропорций;

    - к постоянному финансовому источнику  коррупции.

    Отмывание денег - процесс, в ходе которого доходы от незаконной деятельности подвергаются различным операциям в целях  маскировки их преступного происхождения. Лица, отмывающие деньги, обеспечивают себе финансовую прибыль, которая затем реализуется ими в личных, в том числе преступных целях.

    Отмывание денег производится путем противоправного  использования существующих финансовых систем, поэтому оно представляет серьезную угрозу как для них, так и для финансовых учреждений, которые таким образом подвергаются яростной коррупционной атаке. Выведенные в процессе отмывания из-под государственного контроля деньги разрушают национальную кредитно-финансовую и денежную политику и систему налогообложения.

    Общепризнан факт опережающего развития преступного сообщества по сравнению с государственными органами, осуществляющими борьбу с преступностью. Это означает, что противодействие легализации (отмыванию) добытого преступным путем в России не может быть отнесено к активным видам правоохранительной деятельности.  

    РОСФИНМОНИТОРИНГ

    С февраля 2002 г. в России функционирует  система противодействия отмыванию  преступных доходов и финансированию терроризма, законодательную основу которой составляет Федеральный  закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", институциональную основу - Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг).

    Совсем  недавно Росфинмониторинг был исключен из перечня ведомств, входивших в структуру Министерства финансов Российской Федерации. Теперь руководство деятельностью названной службы осуществляет Правительство РФ. Статус Росфинмониторинга еще более укрепился - на службу возложены функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в установленной сфере деятельности. Росфинмониторингу предоставлено право самостоятельно принимать нормативные правовые акты в установленной сфере деятельности, а также вносить в Правительство РФ проекты федеральных законов, нормативных правовых актов Президента и Правительства РФ и другие документы, которые касаются вопросов, относящихся к установленной сфере ведения службы, и по которым требуется решение Правительства РФ. Таким образом, восстановлены функции, касающиеся нормотворческой деятельности, которые ранее были переданы Министерству финансов РФ.

    Федеральная служба по финансовому мониторингу  является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также по выработке государственной политики, нормативно-правовому регулированию и координации деятельности в этой сфере иных федеральных органов исполнительной власти.

    Анализ  норм Положения о Федеральной  службе по финансовому мониторингу  позволяет предложить следующую  классификацию функций названного органа:

    - нормотворческая;

    - информационно-аналитическая и методологическая (сбор, обработка, анализ информации  об операциях, подлежащих контролю, создание единой информационной системы в установленной сфере деятельности, формирование и ведение федеральной базы данных, обеспечение методологического единства и согласованного функционирования информационных систем в установленной сфере деятельности);