Ипотечное кредитование в РФ

      дебиторская задолженность;

      кредиты, выданные банкам, предприятиям, организациям и населению;

      прочие  размещенные средства.

      1. Медленно реализуемые активы: вложения в ценные бумаги.

      2. Трудно реализуемые активы: иммобилизационные активы.

      Пассивы в соответствии со сроками их оплаты делятся на счета до востребования (Овм) и срочные счета. Кредиты выданные банком со сроком погашения свыше года (Крд), Капитал банка (К), общая сумма активов банка (А). Показатели ликвидности рассчитаны в таблице 2.5 

      Таблица 2.5 - Показатели ликвидности кредитной организации

      Норматив мгновенной ликвидности банка регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Так как за все три года норматив мгновенной ликвидности составляет значение больше 20 процентов, это говорит о платежеспособности и ликвидности банка.

      Норматив текущей ликвидности банка регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. На весь анализируемый период норматив текущей ликвидности составлял значения значительно превышающее норму в 50 процентов, что говорит о сбалансированности активов и пассивов банка.

      Норматив долгосрочной ликвидности банка регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Норматив долгосрочной ликвидности за весь анализируемый период составлял значение меньше 120 процентов, что показывает сбалансированность кредитной и депозитной политики, и значит, банк ведет активную политику по увеличению доходности активов.

      Норматив общей ликвидности банка регулирует (ограничивает) общий риск потери банком ликвидности и определяет минимальное отношение ликвидных активов к суммарным активам банка. Норматив общей ликвидности превышает минимальное значение, однако значение этого показателя падает в 2007 году, что говорит о том, что уменьшается платежеспособность банка, в связи с увеличением количества выданных кредитов.

      Таким образом, ОСБ №7740 г. Салават на протяжении всей своей деятельности является платежеспособной организацией, выполняющей свои обязательства своевременно и в полном объеме. Это подтверждается выполнением обязательных нормативов ликвидности на все отчетные даты.

      Динамика  приведенных показателей ликвидности (мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности) показывает, что при выполнении нормативов и в тоже время при изменении их фактических значений на каждую отчетную дату изменяется лишь соотношение ликвидных активов и пассивов кредитной организации.

      Анализ  финансовых результатов деятельности проведем на основе анализа структуры доходов и расходов ОСБ №7740 г. Салават и с помощью коэффициентов рентабельности. Анализ структуры доходов проведен в таблице 2.6 

      Таблица 2.6 - Структуры доходов кредитной организации, млн. руб.

      * - отношение показателя 2007 года к 2005 году 

      Данные  таблицы свидетельствуют о том, что доходы банка в анализируемом  периоде имели устойчивую тенденцию  к росту - на конец 2007 года по сравнению с 2005 годом они выросли на 3787 млн. руб. или на 359 процентов. Этот рост в значительной степени был обеспечен за счет увеличения процентов, полученных по кредитам.

      При анализе структуры доходов было выявлено, что за все три анализируемых  года наибольший удельный вес в доходах  банка занимали процентные доходы по ссудным операциям, на долю которых приходилось - 73,0 процента в 2005, 75,4 процента за 2006 и 77,2 процента за 2007 года. Причем их доля растет из года в год, что связано с увеличением выдачи кредитов. Вместе с тем необходимо отметить, что и в абсолютных суммах эти доходы растут из года в год. Это свидетельствует о том, что политика банка нацелена на получение стабильных доходов - процентных доходов по ссудным операциям, что положительно отражается на финансовых результатах. Динамику доходов по ссудным операциям в ОСБ №7740 г. Салават мы можем проследить на рисунке 3. 

      Рисунок 3 - Динамика доходов по ссудным операциям, млн. руб. 

      Так же следует отметить, что резко  увеличились доходы от операций с  ценными бумагами с 30 млн. рублей до 397 млн. рублей - это увеличение на 1323 процентов. Комиссионные доходы за 3 года увеличились почти в два раза.

      Анализ  расходов ОСБ №7740 г. Салават проведен с помощью отчета о прибылях и убытках за анализируемый период (см. таблицу 2.7).

      Расходы кредитной организации за анализируемый период имели тенденцию к увеличению - на 2429 млн. руб. или на 682 процента.

      Однако  необходимо отметить, что темпы роста  расходов кредитной организации  в абсолютном изменении в анализируемом  периоде, были ниже темпов роста доходов, что в конечном итоге способствовало ежегодному увеличению прибыли. Это означает, что банк в своей деятельности активно реализует принцип экономии затрат.

      Самое большое увеличение было отмечено в  расходах по процентам, уплаченным за привлеченные кредиты и депозиты, с 221 до 1455 млн. рублей или произошло увеличение на 658 процентов. 

      Таблица 2.7 - Структуры расходов кредитной организации, тыс. руб.

      * - отношение показателя 2007 года к 2005 году 

      В 3,5 раза увеличились комиссионные расходы, причем комиссионные доходы за анализируемый период увеличились лишь в 2 раза, что можно отметить как отрицательную тенденцию. В 2004 году наибольшую долю занимали административно-управленческие расходы 74 процента в общей сумме расходов или 307 млн. рублей. Так же как и в 2005 году - 30 процентов. А в 2006 году наибольшую долю расходов занимают проценты, уплаченные за привлеченные кредиты и депозиты и составляют 51 процент в общей сумме расходов.

      Для оценки эффективности деятельности ОСБ №7740 г. Салават рассчитываются следующие коэффициенты рентабельности: рентабельность собственного капитала, рентабельность уставного капитала и рентабельность активов (см. таблицу 2.8). 

      Таблица 2.8 - Расчет коэффициентов рентабельности, тыс. руб.