Государственный бюджет. Бюджетный дефицит и излишек. Государственный долг и способы его регулирования

 

1.2 Доходы и расходы государственного бюджета.

 

Государственный бюджет функционирует лишь постольку, поскольку он формирует доходы и  осуществляет расходы.

Доходы  бюджета представляют собой поступающие в собственность государства и муниципальных образований денежные средства – финансовые ресурсы, необходимые для эффективного осуществления государством и муниципальными образованиями возложенных на них публичных, социальных, экономических и иных функций, за исключением средств, являющимися источниками финансирования его дефицита.

Доходы  формируются в соответствии с  бюджетным и налоговым законодательством  РФ, законодательством об иных платежах. Все доходы зачисляются на счета органов Федерального казначейства для их распределения в соответствии с нормами, установленными Бюджетным кодексом РФ, законом (решением) о бюджете и иными законами субъектов РФ и муниципальными правовым актами, между бюджетами различных уровней власти, а также бюджетами государственных внебюджетных фондов. Денежные средства считаются поступившими в доходы бюджета с момента их зачисления на единый счет. [3;с.254]

Бюджетные доходы делят на:

• Налоговые;
• Неналоговые;
• Безвозмездные перечисления.

Обособленно в составе доходов бюджетов учитываются доходы целевых бюджетных фондов.

В Российской Федерации соотношение  налоговых и неналоговых доходов  из года в год меняется, но в целом  тенденции остаются в пределах общемировых  – роль доходов, аккумулируемых вне  налогообложения, в большинстве  зарубежных стран, как правил, минимальна (табл. 1). [12;с.299]

Таблица 1.

Соотношение налоговых и не налоговых  доходов в структуре доходов  федерального бюджета России в 1997-2004 гг.

Бюджетный год	Налоговые доходы (%)	Неналоговые доходы (%)
1997	86,2	13,8
1998	83,5	16,5
1999	84,3	15,7
2000	85,5	14,5
2001	93,7	6,3
2002	81,2	18,8
2003	78,5	21,5
2004	75,5	24,5

 

Налоги  – это обязательные платежи, взимаемые  государством с физических и юридических  лиц. Определяющим признаком налога является его индивидуальная безвозмездность.

Основными категориями в налоговом законодательстве являются понятия объекта налогообложения (имущество, на стоимость которого начисляется  налог) и налоговой ставки (размер налога на единицу обложения). Соотношение между динамикой налоговой ставкой и налоговыми поступлениями отражает кривая Лаффера (рис. 3):

Рис. 3 – Кривая Лаффера

 

По мере увеличения налоговой ставки налоговые поступления будут увеличиваться до определенного максимального уровня, а затем будут понижаться, ибо высокие налоги сдерживают экономическую активность хозяйствующих субъектов, в результате чего сокращаются объем производства и доход.

По критерию объекта налогообложения налоги подразделяются на:

• Прямые налоги (подоходный, на прибыль, имущественный);
• Косвенные налоги (акцизы, таможенные пошлины, НДС).

Неналоговые доходы государственного бюджета –  это:

• доходы от продажи имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности;
• доходы от продажи земли и нематериальных активов;
• доходы от имущества, находящегося  в государственной и муниципальной собственности, или от деятельности;
• административные платежи и сборы;
• штрафные санкции, возмещение ущерба;
• поступления капитальных трансфертов из негосударственных источников;
• доходы от реализации государственных запасов;
• доходы от внешнеэкономической деятельности. [11;с.82]

К безвозмездным поступлениям относятся  перечисления:

• дотации из других бюджетов;
• субвенции из федерального бюджета и из бюджетов субъектов Федерации;
• иные межбюджетные трансферты их других бюджетов;
• безвозмездные поступления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольные пожертвования.

Перейдем к характеристике расходов. Расходы бюджета – это денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций  государства. Они выражают экономические отношения, связанные с распределением и перераспределением национального дохода, используемого на общегосударственные цели, и выполняют функции политического, социального и хозяйственного регулирования.

Задачи управления расходами включают три этапа: определение  политики, целей и необходимых  для их достижения ресурсов; распределение  ресурсов, необходимых для реализации поставленных целей; обеспечение выполнения конкретных задач наиболее, эффективным образом.

Для выяснения роли и значения бюджетных расходов в экономической жизни общества их классифицируют по определенным признакам. В теории и практике финансов существуют несколько признаков классификации расходов бюджета.

В первую очередь расходы бюджета подразделяются по их влиянию на процесс расширенного воспроизводства. В этом случае выделяются текущие и капитальные бюджетные расходы.

Текущие расходы бюджета обеспечивают покрытие ежедневных потребностей государства  и местного самоуправления. Это часть  расходов, обеспечивающая текущее функционирование органов государственной власти, органов местного самоуправления, бюджетных  учреждений, оказание государственной  поддержки другим бюджетам и отдельным  отраслям экономики в форме дотаций, субсидий и субвенций на текущее  функционирование, а также другие расходы бюджетов, не включенные в капитальные расходы в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.

Более важную роль играют капитальные  расходы. Это средства, предоставляемые в качестве бюджетных кредитов на инвестиционные цели, расходы на проведение капитального (восстановительного) ремонта и иные расходы, связанные с расширенным воспроизводством, расходы, при осуществлении которых создается или увеличивается имущество, находящееся в собственности соответственно Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований. Возведение многих объектов не ограничивается рамками одного года, и адресная программа капитальных вложений как составная часть бюджета не может формироваться в расчете только на очередной год. Экономическая эффективность и доходность введенных в эксплуатацию объектов могут быть отражены и учтены в среднесрочном финансовом плане. Это расширяет горизонт планирования от выделения средств на инвестиции до их возврата (от нулевого периода до полной окупаемости) и позволяет, соответственно, учесть появляющиеся средства в доходах будущих периодов.

Согласно принципу экономической  целесообразности, для финансирования текущих расходов должны привлекаться собственные средства; заемные же средства (в том числе источники  финансирования дефицита) могут привлекаться под расходы, которые принесут добавленную  стоимость, т. е. в бюджетные инвестиции. [7;с.141-142]

Расходы бюджета также принято  делить по предмету их назначения. При  этом выделяют такие основные группы расходов, как:

• финансирование промышленного производства;
• финансирование социально-культурных мероприятий;
• финансирование науки;
• финансирование обороны;
• содержание правоохранительных органов и органов государственной власти и управления;
• расходы по внешнеэкономической деятельности;
• создание резервных фондов;
• расходы по обслуживанию государственного долга. [7;c.147]

Первое место в бюджетных  расходах занимают социально-культурные статьи: социальные пособия, образование, здравоохранение, культура, наука и  другие. В этом проявляется главное  направление бюджетной политики, как и государственной экономической  политики в целом, - стабилизация, укрепление и существующего социально-экономического строя к изменяющимся условиям. Эти  расходы призваны смягчить дифференциацию социальных групп, неизбежно присущему рыночному хозяйству. Впрочем, облегчение доступа представителей относительно менее обеспеченных слоев населения к получению квалификации, достойному медицинскому обслуживанию, гарантированной минимальной пенсии и сносному жилью не только играет социально стабилизирующую роль, но и обеспечивает хозяйство важнейшим фактором производства – квалифицированной и здоровой рабочей силой, а значит, увеличивает национальное богатство страны.

В периоды кризисов и депрессий  расходы государственного бюджета  на хозяйственные цели, как правило, растут, а во время «перегрева»  конъюнктуры – сокращаются. [5;с.584-585]

Расходы государственного бюджета  являются общественно полезными. Активная роль государства в общественном воспроизводстве и повышение эффективности экономики, укрепление обороноспособности обусловливает многообразие бюджетных расходов, однако при этом они служат единой цели – обеспечению финансовыми ресурсами государственных потребностей.

В основе бюджетного финансирования лежат принципы: безвозвратности, целевого характера и предоставления средств в соответствии со сметным порядком осуществления этих расходов.

Общая сумма  доходов в идеале должна покрывать  запрограммированные расходные статьи бюджета. В случае если расходы превышают доходную часть в общей структуре, образуется бюджетный дефицит. [11;с.90]

 

1.3. Сущность бюджетного дефицита и профицита.

 

Кажется очевидным тот факт, что нормальным состоянием всех видов бюджета является равенств доходов и расходов. Об этом мы судим, например, по бюджету семьи. Как это ни парадоксально, но государственный бюджет совсем не должен быть ежегодно сбалансированным. Более того, в развитых странах чаще всего встречается отрицательное бюджетное сальдо. Это объясняется тем, что государственный бюджет вынужден отражать циклическое развитие экономики.

Бюджетный дефицит – это превышение расходов государственного бюджета над его  доходами. Обратная ситуация, т. е. превышение доходов над расходами, называется профицитом или излишком.

В прошлом  бюджетный дефицит возникал достаточно редко и был обычно связан с  чрезвычайными обстоятельствами, прежде всего с войнами. Сегодня же бюджетный дефицит – это финансовое явление, необязательно относящееся к разряду чрезвычайных, исключительных событий. В современном мире нет государств, которые в те или иные периоды своей истории не сталкивались бы с ним.

Государственный бюджет целесообразно балансировать  с положительным сальдо (от итал. saldo — расчет) при подъеме и отрицательным — при спаде производства. Между тем типичен бюджет с отрицательным сальдо. Объясняется это прежде всего усилением роли государства в разных сферах жизни общества, увеличением численности государственных служащих, умножением расходов на военно-промышленный комплекс и др. В результате темпы затрат государства зачастую значительно превышают скорость увеличения ВНП. [4;с.363]

Федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет составляются и утверждаются без профицита. Если в процессе составления или рассмотрения проекта бюджета обнаруживается профицит бюджета, до утверждения бюджета осуществляется его сокращение в следующей последовательности:

• сокращается привлечение доходов от продажи государственной или  муниципальной собственности; для федерального бюджета — сокращается привлечение доходов от реализации государственных запасов и резервов;
• предусматривается  направление  бюджетных средств  на дополнительное погашение долговых обязательств;
• увеличиваются расходы бюджета.

В случае профицита могут быть сокращены  налоговые доходы бюджета. [2;с.97]

При анализе  взаимозависимости между стабилизационной политикой государства и состоянием его бюджета различают две  составляющие бюджетного дефицита: структурный дефицит и циклический дефицит.

Под структурным дефицитом (или дефицитом при полной занятости, высокой занятости) подразумевается разность между текущими государственными расходами и теми доходами государственного бюджета, которые поступили бы в него в условиях полной занятости при существующей системе налогообложения.

Циклический дефицит есть разность между фактическим и структурным дефицитами. Он появляется из-за того, что экономика в данный момент не находится на уровне выпуска, соответствующего полной занятости.