Фискальная политика

     Поэтому инструменты фискальной политики могут  использоваться для стабилизации экономики на разных фазах экономического цикла.  
Причем, из простой кейнсианской модели (модели «Кейнсианского креста») следует, что все инструменты фискальной политики (государственные закупки, налоги и трансферты) имеют мультипликативный эффект воздействия на экономику, поэтому, по мнению Кейнса и его последователей, регулирование экономики должно проводиться правительством с помощью инструментов именно фискальной политики, и прежде всего с помощью изменения величины государственных закупок, так как они имеют наибольший мультипликативный эффект [6, c. 138-139].

     Следует иметь в виду, что такие инструменты  фискальной политики как налоги и  трансферты действуют не только на совокупный спрос, но и на совокупное предложение. Как уже отмечалось, сокращение налогов и увеличение трансфертов могут использоваться для стабилизации экономики и борьбы с циклической безработицей в период спада, стимулируя рост совокупных расходов, а, следовательно, деловую активность и уровень занятости. Однако следует иметь в виду, что в кейнсианской модели одновременно с ростом совокупного выпуска снижение налогов и рост трансфертов обусловливает рост уровня цен (от Р₁ до Р₂ на рисунке 1.1.1), т.е. является проинфляционной мерой (провоцирует инфляцию). Поэтому в период бума (инфляционного разрыва), когда экономика «перегрета» (рисунок 1.1.2), в качестве антиинфляционной меры (уровень цен снижается от Р₁ до Р₂) и инструментов снижения деловой активности и стабилизации экономики может использоваться увеличение налогов и снижение трансфертов.

     Однако  поскольку фирмы рассматривают  налоги как издержки, то рост налогов  ведет к сокращению совокупного  предложения, а сокращение налогов – к росту деловой активности и объема производства. Подробное изучение воздействия налогов на совокупное предложение принадлежит экономическому советнику президента США Р.Рейгана, американскому экономисту, одному из основоположников концепции «экономической теории предложения» («supply-side economics») Артуру Лафферу. Лаффер построил гипотетическую кривую (рисунок 1.2.1), с помощью которой показал воздействие изменения ставки налога на общую величину налоговых поступлений в государственный бюджет. (Гипотетической эта кривая называется потому, что свои выводы Лаффер делал не на основе анализа статистических данных, а на основе гипотезы, т.е. логических рассуждений и теоретического умозаключения). 
 
 
 
 

     Рисунок 1.2.1 – Кривая Лаффера

Примечание  – Источник [7, с.137]

     Используя налоговую функцию: Т = t*Y, Лаффер показал, что существует оптимальная ставка налога (t _опт), при которой налоговые поступления максимальны (Т _max.). Если увеличить ставку налога, то уровень деловой активности (совокупный выпуск) снизится, и налоговые поступления сократятся, поскольку уменьшится налогооблагаемая база (Y). Поэтому в целях борьбы со стагфляцией (одновременным спадом производства и инфляцией) Лаффер в начале 80-х годов предложил такую меру, как снижение ставки налога (и подоходного, и на прибыль корпораций). 

     Рисунок 1.2.2 – Воздействие  снижения налогов  на совокупное предложение

     Примечание  – Источник [8, c.211]

     Дело  в том, что в отличие от воздействия  снижения налогов на совокупный спрос, увеличивающего объем производства, но провоцирующего инфляцию, влияние  этой меры на совокупное предложение  имеет антиинфляционный характер (рисунок 1.2.2), т.е. рост производства (от Y₁ до Y*) сочетается в этом случае со снижением уровня цен (от Р₁ до Р₂).

     Таким образом, существует ряд факторов, влияющих на совокупный спрос. Например, государственные  закупки оказывают прямое воздействие на совокупный спрос, а налоги и трансферты – косвенное, изменяя величину потребительских и инвестиционных расходов.

     При этом рост государственных закупок  увеличивает совокупный спрос, а  их сокращение ведет к уменьшению совокупного спроса.

     Рост трансфертов также увеличивает совокупный спрос, а рост налогов действует в противоположном направлении.

     Следует иметь в виду, что такие инструменты  фискальной политики как налоги и  трансферты действуют не только на совокупный спрос, но и на совокупное предложение. Как уже отмечалось, рост налогов ведет к сокращению совокупного предложения, а сокращение налогов – к росту деловой активности и объема производства.  

     1.3 Виды фискальной политики и их значение в регулировании экономики

     Современная фискальная политика включает прямые и косвенные финансовые методы регулирования экономики.

     К прямым относят способы бюджетного регулирования. За счет бюджета финансируются:

     а) затраты на расширенное воспроизводство

     б) непроизводительные расходы государства

     в) развитие инфраструктуры, научных исследований и т.п.;

     г) проведение структурной политики;

     д) содержание военно-промышленного комплекса  и др.

     С помощью косвенных методов оказывается воздействие на финансовые возможности производителей товаров и размеры потребительского спроса. Важную роль здесь играет система налогообложения. Изменяя ставки налогов на различные виды доходов, предоставляя налоговые льготы и т.п., государство стремится добиться, возможно, более устойчивых темпов экономического роста и избежать резких взлетов и падений производства [9, с. 345].

     В зависимости от характера использования  прямых и косвенных методов различают два вида фискальной политики государства:

     а) дискреционную фискальную политику;

     б) автоматическая фискальная политика (встроенный стабилизатор).

     Дискреционная (от лат. discrecio - действующий по своему усмотрению) значит произвольная, зависящая от сознательного решения исполнительной власти. Дискреционная фискальная политика - политика, довольно часто требующая изменений в законах о налогах и в законах о правительственных программах расходов. Но этот процесс медленный. Именно медлительность снижает эффективность дискреционной фискальной политики. Только приготовили законопроект, связанный с новой ситуацией в экономике, а пока его обсуждали, эта ситуация уже "устарела", и нужно разрабатывать новый законопроект.

     Например, власти решили проводить расширительную политику для стимулирования совокупного  спроса, поскольку экономика находится  в состоянии рецессивного разрыва. Однако пока все законодательные процедуры были соблюдены, эта политика начала действовать с некоторым опозданием. В результате стимулы от этой политики подействовали лишь тогда, когда экономика сама стала возвращаться к состоянию полной занятости. Из-за наложения двух однонаправленных действий возник избыточный спрос, а с ним начался рост цен, который подтолкнул чрезмерный рост предложения. Начался инфляционный разрыв, и теперь уже необходима ограничительная дискреционная политика, а правительство еще тогда проводит в жизнь старое решение о расширительной дискреционной политике.

     Вместе  с тем дискреционная политика отнюдь не всегда зависит от законодателей. Гораздо чаще ее формулирует и проводит в жизнь исполнительная власть. Конечно, действия исполнительной власти также находятся в рамках закона. Одним из видов такой дискреционной политики является проведение «тонкой настройки» экономики. «Тонкая настройка» - поддержание экономики на уровне полной занятости за счет постоянной антициклической перестройки налогов и правительственных расходов.

     К сожалению, "тонкая настройка" практически  почти не применяется. Дело в том, что для ее применения нужно иметь  точную информацию о состоянии экономики в данный момент. Но выполнение этого требования пока недостижимо. Правительство учитывает проверенные на практике функциональные зависимости между переменными величинами. Первая зависимость состоит в том, что рост государственных расходов увеличивает совокупный спрос (потребление и инвестиции). Вследствие этого возрастает выпуск продукции и занятость трудоспособного населения.

     Другая  зависимость показывает, что увеличение суммы налогов уменьшает личный располагаемый доход домашних хозяйств. В этом случае сокращаются спрос  и объем выпуска продукции  и занятость рабочей силы. И  наоборот, снижение налогов ведет к возрастанию покупательских расходов, выпуска продукции и занятости. Указанные зависимости используются в дискреционной политике для воздействия на экономический цикл. Эта политика отличается на разных фазах цикла.

     Например, при кризисе проводится политика экономического роста. Для увеличения объема ВНП расширяются государственные расходы, снижаются налоги, причем повышение расходов сочетается с уменьшением налогов. Итогом является уменьшение спада производства.

     Когда происходит инфляционный рост производства (подъем, вызванный избыточным спросом), то правительство проводит политику сдерживания деловой активности - сокращает государственные расходы, увеличивает налоги, В результате снижается совокупный спрос и соответственно уменьшается объем ВНП [10, с. 401-403].

     Другой  вид фискальной политики государства – автоматическая фискальная политика (встроенный стабилизатор).

     Эту политику называют также автоматической стабилизацией, которая обеспечивает антициклические изменения в  расходных и налоговых действиях правительства без преднамеренного обсуждения и изменения в фискальной политике. Речь идет о так называемых автоматических стабилизаторах, которые применяются правительством автоматически, ибо предусмотрены законами и «встроены» в расходную часть бюджета. Автоматический стабилизатор – экономический механизм, который без содействия государства устраняет неблагоприятное положение на разных фазах делового цикла. Основными встроенными стабилизаторами являются налоговые поступления и социальные выплаты.

     Основой для таких действий является лишь наличие рецессивного или инфляционного  разрыва. Имеются три основных «встроенных» стабилизатора:

     а) Пособия по безработице. Если растет безработица, то и поступления от налогов для обеспечения пособий  по безработице падают из-за общего снижения занятости. Но платежи по таким пособиям будут расти автоматически. Напротив, если фактическая норма безработицы низка, а занятость велика, налоговые поступления растут, а число пособий сокращается. Во время спада программа пособий будет иметь налоговый дефицит, а во время подъема – излишек. Чтобы точно определять дефицит или излишек, экономисты применяют понятие бюджета полной занятости. Бюджет полной занятости показывает, каковы были излишки и дефициты, если бы экономика в течение полного года действовала в условиях полной занятости. Во время спада дефицитное финансирование пособий помогает преодолеть спад. Во время подъемов излишки в бюджете сокращают спрос и помогают преодолеть инфляционный разрыв.

     б) Налоги на прибыль корпораций. Прибыль - самая чувствительная к циклическим изменениям форма доходов. Она падает сильнее остальных видов доходов во время рецессии и растет быстрее во время оживления. Точно так же резко колеблются и налоговые поступления от прибылей корпораций. Падение поступлений сразу расширяет дефицит госбюджета, увеличение - сокращает дефицит.

     в) Прогрессивный подоходный налог. И  в этом случае налоговые поступления будут падать во время спада, и расти во время подъема, автоматически стабилизируя экономику, т.е. ограничивая глубину и размах циклических колебаний [2, с. 189-190].

     Таким образом, фискальная политика – совокупность финансовых мероприятий государства по регулированию правительственных доходов и расходов.

     В зависимости от ситуации в экономике  различают стимулирующую и сдерживающую фискальную политику.

       В период экономического спада  правительство проводит стимулирующую фискальную политику.

     Существует  ряд факторов, влияющих на совокупный спрос. Например, государственные закупки  оказывают прямое воздействие на совокупный спрос, а налоги и трансферты – косвенное, изменяя величину потребительских и инвестиционных расходов.

     При этом рост государственных закупок  увеличивает совокупный спрос, а  их сокращение ведет к уменьшению совокупного спроса.