Фискальная политика: виды, цели, методы осуществления

       В принципе, этих целей можно попытаться достичь при помощи дискреционных  фискальных мер в контексте исполнения ежегодного бюджета или среднесрочного плана приспособления. Однако попытки стабилизационных программ в некоторых развитых и развивающихся странах, пытавшихся корректировать устойчивые бюджетные дефициты в последние 20 лет, были менее чем успешны. Поэтому, хорошо разработанные правила фискальной политики могут демонстрировать более прогнозируемый эффект нежели дискреционная политика.

       3. Достижение фискальной устойчивости. Кризис на рынке капиталов  в последние несколько лет  привел к осознанию необходимости  финансовой устойчивости экономики.  Кроме обычных рисков дефолта  и макроэкономической нестабильности  неустойчивая фискальная позиция  налагает на страну другие  потенциальные риски и издержки. Хотя оценка фискальной устойчивости  является более делом искусства,  чем научного подхода, обычно  ее начинают с определения  бремени внешнего долга. Старение  населения приводит к возрастанию  доли валовых расходов, поэтому  для баланса бюджета может  потребоваться увеличение налогового  бремени. Это следует учесть  — в долгосрочной перспективе  неизбежно увеличение налогового  бремени и доли расходов, перераспределяемых  через бюджет ("закон Вагнера").

       На  динамику государственного долга может  также оказать влияние рост расходов по обслуживанию долга, а значит, их следует внести в определение  фискальной устойчивости. Правила нахождения дефицита бюджета в рамках 2 — 3 % от ВВП и государственного долга  не более 60 % от ВВП имеют как положительные, так и отрицательные последствия. С одной стороны, не выходя за пределы  этих рамок, можно противостоять  уязвимости от внешних факторов, а  с другой — "генерировать" неустойчивость в ходе бизнес-цикла.

       4. Гарантии успешной реализации  фискальной политики. Осуществление  фискальной политики имеет смысл  лишь при условии, что правительство  может доказать способности ее  успешной реализации. Гарантии могут  быть разделены на теоретические, законодательные и институциональные.

       Теоретические гарантии содержат указания на необходимость  получить реалистичную картину фискальной ситуации в стране. Важно помнить  о случаях, когда эта картина  может быть обманчива (использование  неверных индикаторов, квазифискальная деятельность, эффект "вытеснения", методология финансовой статистики, неправильная интерпретация данных).

       Законодательные гарантии предполагают обязательность решений правительства для всех субъектов хозяйствования, в том  числе государство должно быть в  состоянии влиять на фискальные агрегаты в случаях внезапно возникающих  отклонений.

       Институциональные гарантии предупреждают о случаях, когда фискальная политика может  быть непоследовательной из-за приоритетов  отдельных лиц во время избирательных  кампаний. После того, как заранее  провозглашенная в качестве оптимальной политика сформирует соответствующие ожидания и поведение домашних хозяйств и предприятий, она вдруг пересматривается и не проводится до конца. В этом и заключается проблема непоследовательности.

       5. Структурное содержание фискальной  политики. В данном направлении  исследования анализируется специфика  политики расходов и налогов  для конкретной страны. Главная  проблема, которая здесь интересует  экономистов, — как повысить  эффективность программ общественных  расходов и минимизировать потери  эффективности фискальной политики, мобилизовав налоговые поступления.

       Для развитых стран предлагается (со стороны  доходов) скорее снижать расходы, чем  увеличивать налоги; для развивающихся  государств, где программы расходов слабы, — увеличивать долю налоговых  поступлений. Для того чтобы снизить  возможный обратный эффект от роста  налогов, иногда следует одновременно снижать долю расходов и налоговое  бремя.

       Что касается расходов, то важно снижать  их на относительно непродуктивные программы  или те, затраты на которые растут в большей степени, чем в результате стимулируется совокупный спрос. Для  индустриальных стран, например, следует  поддерживать инвалидов и больных, но урезать программы общественных работ, страхования занятости, субсидий работающим. С учетом старения населения в этих странах следует проводить пенсионные реформы, чтобы человек в течение жизни сам заработал желаемый размер пенсии.

       6. Важность качества, прозрачности  бюджетного процесса, хорошего государственного  управления. Сущность данного направления  исследования фискальной политики  в возвеличивании роли институтов, которые претворяют эту политику  в жизнь. Не секрет, что успешная  фискальная политика должна быть  поддержана эффективной системой  управления государственных расходов  и сбора налогов. Усилия стран  по обеспечению прозрачности  бюджетного процесса касаются  не только развивающихся и  переходных экономик, но также  развитых стран. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Особенности и тенденции фискальной политики в трансформационной экономике 

       Для стран с развитой экономикой характерно автономное рассмотрение проблем денежно-кредитной  и налогово-бюджетной политики. Однако такой подход представляется неоправданным  для стран с переходной экономикой. На момент возникновения независимых  государств отсутствовали рыночные отношения и институты, а основная тяжесть по регулированию экономики  приходилась на фискальную политику.

       Денежно-кредитная  и фискальная политика в рыночной экономике воздействуют на рынок  денег и товаров, то есть оба инструмента экономической политики оказывают влияние на совокупный спрос. Возможности регулирования совокупного предложения оцениваются по-разному. С точки зрения классической школы денежно-кредитная политика непригодна для регулирования деловой активности. Эта роль отводится налогово-бюджетной политике, которая располагает такими инструментами, как ставки налогообложения, тарифные и нетарифные ограничения внешней торговли, установление уровня минимальной заработной платы, пенсий и другие. Сторонники кейнсианства придерживаются мнения, что денежно-кредитная и фискальная политика в равной мере могут использоваться для регулирования совокупного спроса в нужном направлении. [5, c. 26].

       Установлены основные параметры бюджетно-налоговой  системы страны:

       - централизация финансовых ресурсов  государства в 2000г. - 50,8%, 2005г. - 45,0%;

       - доходы консолидированного бюджета  в 2000г. - 37,5%, 2005г. - 35,0%;

       - дефицит бюджета в 2000г. - 2 - 3%, 2005г. - 1,5%;

       - ограничения уровней внутреннего  и внешнего государственного  долга 5% и 10% ВВП соответственно;

       - соотношение между республиканским  и местными бюджетами в 2000 г. - 59:41%, 2005г. - 50:50%.

       За  период 1998-2000гг. в области бюджетно-налоговой  политики были достигнуты следующие  результаты.

       За  анализируемый период в соответствии с прогнозными документами в  бюджетно-налоговой системе осуществлены следующие изменения:

       - принят закон «О бюджетной  системе Республики Башкортостан и государственных внебюджетных фондах»;

       - введена в действие новая бюджетная  классификация;

       - в 1998г. осуществлен перевод  ряда внебюджетных фондов в  бюджет, в том числе: республиканского  фонда поддержки производителей  сельскохозяйственной продукции  и продовольствия, республиканского  дорожного фонда, государственного  фонда содействия занятости, республиканского  фонда «Энергосбережение», республиканского  фонда охраны природы;

       - укреплена база местных бюджетов (подоходный налог с физических  лиц, плата за древесину, налог  на недвижимость, земельный налог,  экологический налог за переработку  нефти, налог для субъектов  малого предпринимательства полностью  зачисляются в местные бюджеты,  а также местные целевые бюджетные  фонды охраны природы, дорожные  и жилищно-инвестиционные фонды,  фонды стабилизации экономики  производителей сельскохозяйственной  продукция и продовольствия);

       - введен новый (счет-фактурный) метод расчета НДС и совершается переход на принцип страны назначения;

       - изменены и понижены ставки  многих налогов и отчислений (чрезвычайного  НДС, на топливо, целевых бюджетных  фондов);

       - расширена база налогообложения  и введены новые льготы по  ряду налогов (на прибыль, НДС,  целевые бюджетные и внебюджетные  фонды);

       - объединены налоги и отчисления, уплачиваемые из одной базы  налогообложения (чрезвычайный налог  и отчисления в государственный  фонд содействия занятости - 5% от ФЗП; отчисления в республиканский фонд поддержки производителен сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки, отчисления средств пользователями автомобильных дорог - 2,5% выручки от реализации продукции, работ, услуг; целевые сборы в местные целевые бюджетные фонды стабилизации экономики производителей сельскохозяйственной продукции и продовольствия, жилищно-инвестицион- ные фонды и целевые сборы на поддержание расходов, связанных с содержанием и ремонтом жилищного фонда, - 2% выручки от реализации продукции, работ, услуг);

       К наиболее существенным недостаткам  формирования национальной налоговой  системы следует отнести:

       - отсутствие системного подхода  в формировании концепции налоговой  политики, обеспечивающей устойчивый  экономический рост, и соответствующей  национальной модели экономики;

       - высокий уровень фискального  изъятия за счет применения  налоговых и параналоговых инструментов;

       - нестабильность налогового законодательства, что ведет как к произволу  в системе налогового администрирования  и отсутствию правовых гарантии  для участников налоговых отношений,  так и к уклонению представителей  бизнеса от налогообложения.

       Создание  налоговой системы, адекватной потребностям социально ориентированной экономики, должно предусматривать комплексность  и целенаправленность в формировании, как системы налоговых платежей, так и прочих неналоговых и  целевых изъятий, базирующихся на единой правовой основе.

       Одним из наиболее существенных недостатков  действующей налоговой системы  является то, что она почти не стимулирует формирование в экономике  наиболее важных пропорций развития, а также не содействует прогрессивным  структурным изменениям в институциональных  секторах экономики. Концепция налоговой  реформы, на наш взгляд, должна базироваться не на экстенсивном варианте развития (снижение налоговой нагрузки - важный фактор, но не единственный), а определить в качестве приоритетной цель - налоговое регулирование, обеспечивающее создание инновационной экономики и устойчивый экономический рост.

       От  бюджетной политики государства, являющейся ключевым звеном политики экономической, во многом зависят и уровень социальной защиты граждан, и инвестиционные возможности  страны, и степень финансовой активности на международной арене, и даже возможности  предпринимательской деятельности. Благодаря ее умелому проведению удается сосредоточить финансовые ресурсы на приоритетных и общественно необходимых участках развития. Госбюджет может быть и средством преодоления провалов экономики, и их источником.

       Главная особенность стран с рыночной экономикой состоит в том, что  с помощью бюджета финансируются  по преимуществу те общественные потребности  или сферы народного хозяйства, где частная инициатива не работает либо работает плохо, а также, если требуется  защита отдельных слоев общества или всего населения. Одновременно через налоги, займы, расходы оказывается  воздействие на экономику в целом [8, c. 24].

       Ключевую  роль в создании материального базиса для престарелых и нетрудоспособных граждан (таких в настоящее время  насчитывается 2452,8 тыс. человек) играет пенсионное обеспечение, являющееся важнейшей  составляющей системы социальной защиты. Из них наиболее многочисленная категория  — получатели трудовых пенсий по возрасту (77,8%), на которые в 2003 году было израсходовано  более 8% ВВП (в 1994 г.— 5,8%). Увеличение обусловлено  как ростом количества пенсионеров, так и повышением их благосостояния. Не случайно по уровню пенсионного  обеспечения Башкортостан опережает другие страны СНГ. К примеру, с 1 августа 2004 года размер средней пенсии по возрасту составляет 165731 рубль (76,8 доллара США, тогда как в Украине он равен 34,6, Казахстане — 58, России — 75,7 доллара) [9, c.36].