Фискальная политика: виды, цели, методы осуществления

          НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА 

Дисциплина: «Макроэкономика»

Тема: «Фискальная политика: виды, цели, методы осуществления» 
 
 
 
 

Научный руководитель: 
 
 
 
 
 
 

2012

Содержание 

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………….3

1. ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА: ВИДЫ, ЦЕЛИ, МЕТОДЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ…………………….………………………………….5

2. ОСОБЕННОСТИ И ТЕНДЕНЦИИ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ

В ТРАНСФОРМАЦИОННОЙ  ЭКОНОМИКЕ……………………….22

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………...……30

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………..33 
 

                                    
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                 
 
 
 

Введение 

       Формирование  налогово-бюджетной системы - неотъемлемая часть процесса становления эффективного государства, рыночной экономики и  открытого демократического общества.

       При подготовке прогнозов социально-экономического развития, особенно для стран с  переходной экономикой, следует различать  понятия налогово-бюджетной системы  и бюджетно-налоговой политики.

       Налогово-бюджетная  система, точнее - налоговая и бюджетная  системы страны, представляет собой  совокупность длительно действующих, законодательно установленных норм и положений, регламентирующих применение определенного состава и перечня  налогов и сборов, взимаемых в  бюджет, а также процедур составления, утверждения и исполнения бюджетов всех уровней. Соответственно, изменения  этих норм и положений предполагают проведение различных по глубине  и масштабам реформ налогового и  бюджетного законодательства, имеющих  долгосрочные последствия и перспективы. Посредством структурных реформ налоговой и бюджетной систем реализуются следующие основные задачи:

       - финансовое обеспечение выполнения  государством своих функций и  обязательств;

       - поддержание финансовой стабильности  в стране;

       - снижение негативных последствий  налогов, неэффективных государственных  расходов и долговых обязательств для поступательного социально-экономического развития;

       - обеспечение финансовой целостности  государства.

       Целью курсовой работы является показать понятие  и сущность бюджетно-налоговой политики, раскрыть особенности проведения бюджетно-налоговой  политики в развитых странах и  переходной экономики РБ.

       Основными задачами курсовой работы является:

       - раскрыть понятие налогово-бюджетной  политики: цели, типы, инструменты;

       - особенности проведения налогово-бюджетной  политики на примере стран  с рыночной экономики;

       Объектом  исследования курсовой работы является налогово-бюджетная политика.

       При написании курсовой работы использовались следующие методы:

       - анализа;

       - логический;

       - сравнения;

       - дидактический;

       - статистический. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Фискальная политика:

виды, цели, методы осуществления 

       Одним из основных инструментов макроэкономического  регулирования является фискальная политика. Под этим термином понимают совокупность мер, предпринимаемых  правительственными органами по изменению  государственных расходов и налогообложения. Ее основными задачами являются: сглаживание  колебаний экономического цикла, обеспечение  устойчивых темпов экономического роста, достижение высокого уровня занятости, снижение инфляции.

       Выделяют  следующие цели фискальной политики [4, с 156]:

       -  сглаживание колебаний экономического цикла,

       -  обеспечение устойчивого экономического роста,

       -  достижение высокого уровня занятости при умеренных темпах инфляции.

       Различают стимулирующую и сдерживающую фискальную политику. Стимулирующая фискальная политика включает:

       а) рост государственных расходов;

       б) снижение налогов;

       в) определенную комбинацию первого и  второго.

       Сдерживающая  фискальная политика предполагает:

       а) уменьшение государственных расходов;

       б) увеличение налогов;

       в) сочетание первого и второго.

       Ее  действие ориентировано на положительное  сальдо государственного бюджета

       Фискальная  политика в зависимости от механизмов ее реагирования на изменение экономической  ситуации делится на дискреционную  и автоматическую (политику встроенных стабилизаторов).

       Под дискреционной политикой понимают сознательное манипулирование правительством государственными расходами и налогами. Ее еще называют активной фискальной политикой. Она может осуществляться с помощью как прямых, так и  косвенных инструментов. К первым относят изменение государственных  закупок товаров и услуг, трансфертных платежей. Ко вторым — изменения  в налогообложении (ставок налогов, налоговых льгот, базы налогообложения), политику ускоренной амортизации [7, c.287].

       Рассмотрим  механизм дискреционной фискальной политики, используя кейнсианскую модель макроэкономического равновесия и  полагая, что:

       - государственные расходы не влияют  ни на потребление, ни на  инвестиции;

       чистый  экспорт равен нулю;

       - уровень цен постоянен;

       - первоначально в экономике не  существует налогов;

       - фискальная политика оказывает  воздействие на совокупный спрос,  но не на совокупное предложение.

       Учитывая  эти допущения, проанализируем влияние  изменения государственных расходов на объем национального производства (выпуск), доход. Предположим, что первоначально  совокупный спрос включал планируемые  потребительские расходы С, инвестиции I, государственные расходы G₁, а экономика находилась в равновесии в точке Е₁ (рис. 1.1). Равновесный выпуск — Q₁.

       В связи с начавшимся спадом производства правительство приняло решение  поддержать совокупный спрос за счет увеличения государственных закупок (рассмотрим сначала только этот элемент  государственных расходов). Оно осуществило  закупки товаров и услуг на сумму 20 млрд. p. (G₁—G₂). Эти государственные расходы автономны, т.е. постоянны для любого выпуска продукции. Поэтому они приведут к увеличению совокупного спроса также на 20 млрд. р., что обусловит сдвиг прямой С+ I+ G1 вверх, на величину ∆G=G₂ — G₁, в положение С+I+G₂. Совокупный спрос станет превышать равновесный объем выпуска Q₁. В ответ фирмы начнут расширять производство. [7 c.287]

       Этот  процесс будет продолжаться до тех  пор, пока не наступит равенство между  совокупным спросом и объемом  выпуска. Новое положение равновесия будет достигнуто в точке Е₁ при выпуске Q₂. Увеличение государственных закупок стимулировало рост объема производства с _Q1 до Q₂. 

       

Рис. 1.1. Государственные закупки и равновесный  национальный продукт 

       Расстояние  по вертикали между прямыми С+I+G₁ и С+I+G₂ показывает величину государственных закупок, а расстояние между Q₂ и Q₁ — прирост выпуска продукции. Из рисунка видно, что этот прирост в несколько раз превышает объем государственных закупок, т.е. последние обладают эффектом мультипликатора. Мультипликатор государственных, расходов (они были сведены к закупкам товаров и услуг) M_G показывает изменение выпуска продукции (ВВП), дохода в результате изменения расходов государства. Его можно рассчитать по формуле [6, c.288].

       M_G=(изменение реального национального продукта (дохода))/ (изменение государственных расходов)

       Мультипликатор  государственных расходов равен  мультипликатору инвестиций, так  как они оказывают на экономику идентичный эффект. Действительно, рост государственных закупок (как и инвестиций) создает дополнительный спрос на товары и услуги, который вызывает первичное приращение дохода, равное росту государственных расходов. Часть этого дохода, определенная предельной склонностью к потреблению, будет использована на потребление, что приведет к дальнейшему возрастанию совокупного спроса и дохода и т.д. Следовательно, изменение государственных расходов приводит в движение такой же процесс мультипликации национального дохода, как и изменение частных инвестиций. Поэтому мультипликатор государственных расходов тоже можно определить по формуле (1) 

       M_G=1/1-MPС  (1) 

       Чтобы определить изменение реального  национального продукта (дохода), полученное в результате роста государственных  закупок, необходимо умножить мультипликатор M_G на прирост государственных расходов G:(2) 

       ∆Q=Q₂-Q₁=M_G*∆G (2) 

       В периоды подъема экономики, когда  частные расходы достаточно велики, правительство уменьшает закупки  товаров и услуг. Сокращение государственных  расходов сопровождается сдвигом кривой совокупного спроса С+I+G₂ вниз и приводит к мультипликационному уменьшению объема национального продукта, доходов.

       Так же, как изменения государственных  закупок, на объем выпуска, доходов  действуют изменения трансфертных платежей, которые являются элементом  государственных расходов. Однако эффективность  их влияния на спрос, а значит, и  на объем национального продукта несколько меньше. Это объясняется  тем, что трансфертные выплаты населению  приводят к росту его доходов, но только часть их, определяемую предельной склонностью к потреблению МРС, население использует на потребление, увеличивая на ту же величину совокупный спрос. Механизм влияния изменения трансфертных выплат на выпуск, доходы аналогичен тому, который действует при изменении налогов [8, c.289].

       Чтобы государственные расходы имели  стимулирующее действие, они не должны финансироваться за счет налоговых  поступлений. Рост налоговых ставок снизит стимулы к деловой активности, что приведет к сокращению объема производства, доходов. Поэтому рост государственных расходов, как правило, сопровождается бюджетным дефицитом.

       Инструментом  дискреционной фискальной политики являются изменения в налогообложении. Рассмотрим, как повлияет на объем  национального продукта введение аккордного (автономного) налога. Это налог в  строго заданной сумме, величина которой  остается постоянной при изменении  объема выпуска. Допустим, что при  совокупном спросе C₁+I+G равновесное состояние достигалось в точке Е₁ при объеме выпуска Q₁ (рис. 1.2) [6, c.289]. 

       

Рис. 1.2. Аккордные налоги и равновесный  национальный продукт 

       Стремясь  снизить темпы инфляции в обществе, государство вводит аккордный налог  с населения Т, равный 20 млрд. р. (в данном случае ∆Т=Т). Свои доходы население использует на потребление и сбережение, соотношение между изменениями, которых определяет предельная склонность к потреблению МРС. Примем ее равной 3/4. С учетом МРС введение налога в 20 млрд. р. вызовет

       уменьшение  потребления на 15 млрд. р., что приведет к сокращению совокупного спроса на такую же величину. Прямая С₁+I+G сдвинется вниз, в положение С₂+I+G. Уменьшение спроса будет сопровождаться сокращением производства до тех пор, пока не наступит новое состояние равновесия в точке Е₁ при объеме выпуска Q₂ [3, c.290].

       Как видно из рисунка, расстояние между Q₂ и Q₁ больше, чем разница по вертикали между прямыми С₁+I+G и С₂+I+G, т.е. больше 15 млрд. р., что свидетельствует о наличии мультипликатора налогов. Он меньше мультипликатора государственных расходов. Это объясняется тем, что изменение государственных закупок на одну денежную единицу приводит к такому же изменению совокупного спроса, а изменение аккордного налога на денежную единицу сопровождается изменением совокупного спроса на величину MPC*1. Поэтому налоговый мультипликатор М_T будет равен: (3)