Фискальная политика России и её эффективность

Но есть и  те, кто уверен, что знает дату, когда произойдет эта остановка. Само это событие не зависит ни от цен на нефть, ни от динамики потребительского рынка, ни от мирового кризиса, и до него осталось чуть дольше, чем до обещанного индейцами майя конца света»¹⁵

В последние  годы в бюджетной политике РФ проявлялись  тенденции, свидетельствующие об отказе от следования правилам, характерным для стран с ресурсной экономикой. Между тем фактор ресурсной зависимости накладывает жесткие ограничения на бюджетную политику: значительная доля доходов, формирующихся в нефтегазовом секторе, приводит к тому, что поступления в бюджет оказываются подвержены непредсказуемым колебаниям. Усилия властей по смягчению последствий кризиса привели к еще большей разбалансированности бюджетной политики. Во время кризиса 2008-2009 гг. фактически произошел отход от бюджетных правил, принятых в 2002-2004 гг: бюджетные доходы, получаемые за счет высоких текущих цен на нефть, стали направляться не в Резервный фонд и Фонд национального благосостояния, а на финансирование текущих расходов федерального бюджета. В структуре расходов расширенного правительства отмечается наращивание текущих затрат на финансирование пенсионной системы, а также расходов на национальную оборону, безопасность и правоохранительную деятельность. Были приняты политические решения о финансировании масштабных инфраструктурных проектов в рамках подготовки к зимним Олимпийским играм 2014 г. в г. Сочи, проведению саммита АТЭС во Владивостоке в сентябре 2012 г., чемпионата мира по футболу в 2018 г. Значительные ресурсы выделяются в виде субсидий и взносов в уставные капиталы государственных корпораций и компаний с государственным участием. Все эти обстоятельства заметно усиливают существующие риски неустойчивости бюджетной системы: вероятность сохранения дефицита федерального бюджета даже при высоких текущих ценах на нефть; невозможность существенного сокращения имеющихся социальных обязательств, а также перспектива роста расходов в связи с неблагоприятной демографической обстановкой и несбалансированностью Пенсионного фонда; нежелательность повышения налоговой нагрузки на экономику, вероятное сокращение доходов бюджета в среднесрочной перспективе; ограниченные возможности для структурного маневра в целях модернизации экономики. В контексте этих вызовов ключевые задачи в области бюджетно-налоговой политики состоят в обеспечении макроэкономической стабильности, ответственном исполнении принятых обязательств наиболее эффективным способом и стимулировании устойчивого экономического роста посредством налогового и бюджетного механизмов. В качестве первоочередной задачи в целях поддержания макроэкономической стабильности является возврат к «бюджетному правилу», регулирующему порядок использования бюджетных доходов, связанных с колебаниями цен на энергоресурсы, и ограничивающему рост расходов и государственного долга. Федеральный бюджет должен быть сбалансирован при «базовой» цене на нефть. В качестве «базовой» предлагается использовать расчетную цену на нефть марки «Urals», полученную как скользящее среднее цен на нефть за последние 10 лет. Например, в 2012 г. «базовая» цена на нефть составляет примерно 60-65 долл./барр. Добиться сбалансированности федерального бюджета при таком уровне цен на нефть уже в 2012 г. возможно по некоторым оценкам, федеральный бюджет в 2012 г. окажется бездефицитным при среднегодовых ценах на нефть не ниже 115 долл./барр.^{16 17}

В целях финансирования модернизации российской экономики  и повышения уровня инвестиций в  человеческий капитал необходимо изменение  не только структуры государственных  расходов, но и в первую очередь  подходов к предоставлению бюджетных средств. Дело в том, что большинство публичных секторов, финансируемых сегодня из бюджета, используют финансовые ресурсы с невысокой эффективностью, а, значит, выделение бюджетных средств этим секторам должно осуществляться на условиях проведения ими необходимых преобразований. Примером реализации этой проблемы может служить отчет о своих доходах высших чинов нашего государства. Закон о предоставлении расходов высокопоставленных лиц находится сейчас на обсуждении Госдумы

В целях усиления стимулирующей функции налогов и повышения надежности финансирования государственных обязательств целесообразно по возможности не увеличивать уровень налоговой нагрузки на экономику, осуществив расширение структурной составляющей налоговой системы.

Например, есть предложения о замене НДС на региональный налог с продаж, тем самым мы помогаем и оживляем региональные бюджеты, которые всегда страдают дефицитом бюджетных средств.

«Если бы налог на прибыль был такой же, как НДФЛ, то мы бы, я думаю, и собрали бы даже больше, чем сейчас, при высоких ставках, и экономика росла бы быстрее» - Аркадий Дворкович, помощник президента РФ.¹⁸

Кроме этого, сейчас широко обсуждается вопрос о введении налога на сверхпотребление (налог  на роскошь). По словам Эльвиры Набиуллиной главы Минэкономразвития, повышенным сбором будут облагаться собственники жилья с площадью выше 1000 квадратных метров и владельцы машин мощностью от 250 лошадиных сил. В случае складывающегося устойчивого профицита бюджета расширенного правительства наиболее оправданным для балансирования бюджета является снижение тарифов страховых взносов, например, до 26% при одновременном повышении порогового значения дохода, выше которого взимается ставка 5%.

Повышение справедливости и эффективности налогообложения  в России также предусматривает необходимость поэтапной отмены экспортных пошлин на нефть и нефтепродукты с компенсацией выпадающих доходов путем увеличения НДПИ, введения налога на дополнительный доход в нефтедобыче, обеспечения прогрессивности налогообложения в металлургии, производстве минеральных удобрений, угля и др.

Следует ввести прогрессивность налогообложения  доходов и имущества, повысить минимальный  доход, с которого не взимается НДФЛ (планируется его повышение в 2013 г.), повысить экологизацию системы  налогообложения за счет увеличения роли платы за выбросы загрязнений и введения налога на углерод. Отдельного внимания заслуживают вопросы повышения качества таможенно-налогового администрирования.¹⁹

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Бюджетно-налоговая политика государства представляет собой формирование государственного бюджета через систему налогообложения и манипулирование средствами государственного бюджета для достижения поставленных целей (рост производства, занятости, снижения темпов инфляции).

Цели фискальной политики — поддержание: стабильного уровня совокупного объема выпуска (ВВП); полной занятости ресурсов; стабильного уровня цен. Фискальная политика является основным инструментом, наряду с денежно-кредитной политикой, в обеспечении макроэкономического регулирования.

Бюджетная и налоговая политика неотделимы друг от друга. Взаимосвязь работы этих направлений является важнейшим аспектом формирования государственного бюджета. С другой стороны она включает в себя теоретическую основу и на практике определяет статьи расхода бюджетных средств.

На основании  всего вышеизложенного можно  дать ответы на поставленные в начале задачи:

• бюджетно-налоговая (фискальная) политика – меры правительства, направленные на сглаживание экономических циклов и обеспечение экономического роста страны путем манипулирования государственным бюджетом. В зависимости от ориентированности фискальной политики на AD или AS различаются 4 вида фискальной политики: дискреционная, автоматическая, стимулирующая, сдерживающая;
• на сегодняшний день Россия характеризуется недостаточно эффективным использованием макроэкономических регуляторов, в т.ч. бюджетно-налоговых инструментов. России необходимо осуществлять комплекс мероприятий, которые, с одной стороны, стимулировали бы приток денежных ресурсов в госбюджет, а с другой, создавали бы предпосылки для постепенного сокращения государственных расходов путем передачи рынку тех секторов национального хозяйства, которые могут функционировать более эффективно без государственного вмешательства;
• в период 1990-2012 гг. Россия во многом зависела от проведения эффективной фискальной политики, поскольку фискальная политика является основным источником формирования доходной части бюджета РФ;
• перспективы развития фискальной политики в России выглядят довольно позитивно. Широко обсуждается вопрос о введении налога на роскошь, предложения о замене НДС на региональный налог с продаж и многое другое, что во многом поможет поднять уровень национальной экономики.

В настоящее  время довольно много насущных проблем, которые требуют безотлагательных решений. Стоит признать, что меры фискальной политики не всегда успешны. Порой они сопровождаются обременительными проявлениями, могут даже препятствовать стабилизации национальной экономики. Иногда это неизбежные болезни роста, а конечный результат будет благотворным.

Необходимо  совершенствовать бюджетный механизм и укреплять его доходную базу для укрепления денежного обращения  и финансового положения.

Всестороннее  изучение этого вопроса, а также  грамотное использование механизмов бюджетно-налоговой политики позволит обеспечить стабильные темпы экономического роста, возможность использования  государством экономических рычагов  регулирования.

Концепция построения налоговой системы базировалась на отказе от идеи отмены налогов, на формировании целостной системы, охватывающей обложение доходов, имущества и потребления и способствующей становлению рыночных отношений. Вместе с тем она базировалась в основном на зарубежном опыте, так как в период ее создания отечественного опыта налогообложения в условиях перехода от государственной экономики к рыночной не было. Поэтому к настоящему времени в РФ сложилась налоговая система, которая не может считаться окончательной и постоянно находится в процессе развития. Ей необходимо реформирование и приведение в соответствие с Российской спецификой.

Проблема налогообложения, независимо от места и времени, будет  оставаться актуальной. Но грамотно сформированная и последовательно проводимая бюджетно-налоговая политика, характеризующаяся достижением макроэкономической стабильности, сбалансированностью государственных финансов, обязательно приведет к стабильному, уравновешенному образу жизни всех субъектов Российского государства.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Булатова А. С., Экономика / под ред. А. С. Булатова.  – М.: Экономистъ, 2008. – 831 с.

2. Гусейнов Р. М., Экономическая теория: учебник / Р. М. Гусейнов, В. А. Семенихина. – М.: Омега - Л, 2008. – 440 с.

3. Иванова Н.Г., Бюджетная система Российской Федерации / Н.Г. Иванова, СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2010. – 103 с.

4. Капканщиков С.Г., Бюджетно-налоговое регулирование национальной экономики: мировой опыт и российская специфика: монография / С.Г. Капканщиков, А.С. Капканщиков; под науч. ред. С.Г. Капканщикова.-Ульяновск: УлГУ, 2009.-356с.

5. Аганбегян А., О месте экономики России в мире / А.Аганбегян // Вопросы экономики.-2011. №5, с.43-54

6. Белоусов Д., Итоги развития российской экономики в 2009г. и ее долгосрочный прогноз / Д.Белоусов // Проблемы прогнозирования.-2010. №6, с.24-31

7. Балацкий Е., Лафферовы эффекты и финансовые критерии экономической деятельности / Е. Балацкий // МЭиМО. 1997. № 11

8. Глазьев С., Перспективы социально-экономического развития России / С. Глазьев // Экономист. 2009. №1 с. 3-18

9. Дробышевский С., Эволюция бюджетной политики России в 2000е годы: в поисках финансовой устойчивости национальной бюджетной системы / С. Дробышевский., С. Синельников-Мурылев, И. Соколов // Вопросы экономики.-2011-№1, с.4-25

10. Журавлев С., Почему шокотерапия в России захлебнулась / С.Журавлев // Эксперт.-2011. №27, с.42-47

11. Логинова Е., Россия упадёт в 2014 году / Е. Логинова // Рамблер-финансы http://finance.rambler.ru/news/economics/103733076.html, статья от 2.02.2012

12. Лосев М., Экономика: 10 лет насмарку / М. Лосев // РБК-Журнал.-2011. итоговый выпуск., с.32-34

13. Лифатов Д., Нефть и золото: цикл «против» эпохи / Д. Лифатов // http://fortrader.ru, статья от 27.12.2011

14. Мау В., Экономика и политика в 2011 году: глобальный кризис и поиск новой модели роста / В. Мау // Вопросы экономики.-2012. №2, с. 4-5,18-19

15. Паже Ж.-П., 20 лет экономического перехода в России: итоги и уроки. / Жан-Пьер Паже // Проблемы прогнозирования. 2011. №2, с.19-23.

16. Смирнова О., Среднесрочное планирование и бюджетный процесс / О.Смирнова // Экономист.-2012. №1, с.31-36

17. Тимохина Е., Анализ устойчивости федерального бюджета России в период кризиса / Е. Тимохина // Вопросы экономики.-2011. №1, с.26-38

18. Телегина Н., Безнадежный бой с тенью / Н. Телегина // РБК-Журнал.-2011. №3, с.2-6

19. Цирель С., Влияние государственного вмешательства в экономику и социального неравенства на экономический рост / С. Цирель // Вопросы экономики. 2007. №5. с. 100-116.

20. Чернявский А., Налоговая нагрузка в России и странах ОЭСР / А. Чернявский // Экспертный канал «Открытая экономика», http://opec.ru/1393459.html, 15.02.2012.

21. Яковенко Д., Еще одно вступление / Д. Яковенко // Эксперт.-2011. №50, с.50-51

22. Яковенко Д., Состояние тяжелое, прогноз – позитивный / Д. Яковенко // Эксперт. -2011. №47, с.58-60

¹ Балацкий Е. Лафферовы эффекты и финансовые критерии экономической деятельности // МЭиМО. 1997. № 11

² Жан-Пьер Паже, 20 лет экономического перехода в России: итоги и уроки// Проблемы прогнозирования. 2011-№2, с.19-20.

³ С.Дробышевский, С.Синельников-Мурылев, И.Соколов. Эволюция бюджетной политики России с 2000е годы: в поисках финансовой устойчивости национальной бюджетной системы.//Вопросы экономики.-2011-№1, с.4-25

⁴ О.Смирнова. Среднесрочное планирование и бюджетный процесс// Экономист.-2012.-№1, с.31-36

⁵ Бычий рынок – это рынок, на котором преобладает восходящий тренд, его контролируют “быки”. “Быки” – на фондовых рынках и на валютном рынке Forex – участники рынка, преимущественно покупающие валюту, акции и т.д.

⁶ Д.Лифатов. Нефть и золото: цикл «против» эпохи// http://fortrader.ru, статья от 27.12.2011.

⁷ Согласно данным Министерства финансов России// www.minfin.ru

⁸ Согласно п. 2 ст. 259 НК РФ при использовании нелинейного метода амортизация определяется не отдельно по каждому объекту амортизируемого имущества, а отдельно по каждой амортизационной группе (подгруппе) в совокупной сумме. Амортизация определяется ежемесячно.