Фискальная политика России и её эффективность

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………………………….3

 

 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ ГОСУДАРСТВА……………5

 

1.1 Социально-экономическая  сущность и цели фискальной политики………………………..5

1.2 Инструменты и виды фискальной политики…………………………...……………………..7

1.3 Достоинства и недостатки фискальной политики…………………………………………...14

 

2. ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА В РОССИИ……………………………………………………17

 

2.1 Анализ современной  бюджетно-налоговой политики в  России и в мире…………………17

2.2 Особенности  развития фискальной политики в России в период 1990-2012гг…………...20

2.3 Перспективы развития фискальной политики в Российском государстве………………...31

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………………………....35

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………………………..37

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Фискальная политика государства - важное направление его финансовой политики, которое играет большую роль в регулирование экономики посредством налогов и политики доходов и расходов.

В условиях рыночной экономики особенно важно знание сущности, целей, видов и инструментов фискальной политики, а также механизма ее действия для более правильной ориентации в существующей ситуации в стране с целью правильного принятия управленческого решения.

Фискальная (бюджетно-налоговая) политика государства – самая  важная, так как, я считаю, с ее помощью правительство может свободно реализовывать все свои функции и обязательства. Бюджет играет огромную роль в развитии и процветании государства, продвижении научно-технического прогресса (бюджетные финансирования исследований и разработок), развитии экономики (особенно не прибыльных, но социально-значимых отраслей экономики посредством инвестирования, субсидий и т.д.), сокращении неравенства населения (прогрессивная шкала налогообложения) и во многих других направлениях.

Полнота бюджета, как правило, прямо пропорциональна благосостоянию граждан. Действительно, бюджетный дефицит, государственный долг побуждает государство усилить налоговое бремя, увеличить налогообложение, уменьшить финансирование всех секторов экономики, сократить статью расхода на медицину, образование и т.д. С другой стороны достаток бюджетных средств (бюджетный профицит) позволяет увеличить финансирование как государственного, так и частного сектора экономики, увеличить трансфертные отчисления, а так же отчисления во внебюджетные социальные фонды; позволяет государству принимать активное участие в жизни страны. В разных странах эти процессы происходят по-разному, и в моей курсовой работе можно будет заметить, что в России этот механизм реализовывается немного иначе.

Экономическая политика проводится государством посредством использования, прежде всего, инструментов фискальной политики, таких как налоги, государственные расходы, трансфертные платежи. С помощью них государство способно изменять величину и направленность денежных потоков в соответствии с преследуемыми целями и намечаемыми для их осуществления мерами.

Целью данной курсовой работы является изучение бюджетно-налоговой, или так называемой фискальной политики Российского государства.

Объектом курсовой работы является бюджетно-налоговая политика.

Предметом –  особенности функционирования бюджетно-налоговой  политики в России.

Задачи данной курсовой работы:

• рассмотреть теоретические основы фискальной политики государства;
• проанализировать современное состояние бюджетно-налоговой политики в России;
• рассмотреть реализацию фискальной политики в период 1990-2012 гг.;
• предположить и описать дальнейшие перспективы развития бюджетно-налоговой политики России.

Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка используемой литературы. При раскрытии предметной базы применялась учебная и периодическая литература.

 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ ГОСУДАРСТВА

 

1.1 Социально-экономическая  сущность и цели фискальной  политики

 

Экономическая политика – совокупность государственных мер, направленных на то, чтобы упорядочить ход экономических процессов, оказать на них влияние или предопределить их результаты [3, с.274].

В зависимости от области  государственного воздействия на экономические  процессы и способов, инструментов осуществления государственной экономической политики различают разные ее виды. Но единой, общепринятой классификации видов экономической политики не существует. Принято выделять в укрупненном виде фискальную (бюджетно-налоговую политику), монетарную (денежно-кредитную) и внешнеэкономическую политику.

Бюджетно-налоговая (фискальная) политика – меры правительства, направленные на сглаживание экономических циклов и обеспечение экономического роста страны путем манипулирования государственным бюджетом. [4,c.10]

Основными инструментами  осуществления бюджетно-налоговой  политики являются налоговые и бюджетные  регуляторы. К основным налоговым  регуляторам относятся:

- налоговые  ставки;

- налоговые  льготы, кредиты, каникулы;

- объекты обложения,  субъекты платежей;

- источники  налогов;

- санкции;

- политика ускоренной  амортизации.

В качестве бюджетных  регуляторов выделяют:

- государственные  инвестиции;

- государственные  закупки товаров и услуг;

- государственные  трансферты;

- уровень централизации  средств государством;

- соотношение  между федеральным или республиканским  и местными бюджетами;

- дефицит бюджета;

- соотношение  между государственным бюджетом  и внебюджетными фондами, 

- бюджетную  классификацию статей доходов  и расходов;

- социальные  программы;

- общественные работы.

На рисунке 1.1 показаны основные цели фискальной политики.

 

Рисунок 1.1. - Цели фискальной политики

фискальный  политика

Кроме того, целями государственной фискальной политики могут выступать: обеспечение выравнивания уровня доходов граждан, поддержание социально значимых отраслей дотациями и инвестициями, стимулирование малого бизнеса, чистого экспорта, стабилизация экономики, ограничение доступа импорта на внутренний рынок и др.

В макроэкономике нет однозначной формулировки термина  фискальной политики, существует много ее определений:

- фискальная политика представляет собой формирование государственного бюджета через систему налогообложения и манипулирование средствами государственного бюджета для достижения поставленных целей (рост производства, занятости, снижения темпов инфляции).

- фискальная политика государства представляет собой систему регулирования экономики посредством государственных расходов и налогов, т.е. она сводится к манипулированию налогами и государственными расходами.

- фискальная политика – это совокупность финансовых мероприятий государства по регулированию правительственных доходов и расходов [1,с.166].

- фискальная политика – это меры правительства по изменению государственных расходов, налогообложения и состояния государственного бюджета, направленные на обеспечение полной занятости, равновесия платежного баланса и экономического роста при производстве неинфляционного ВВП [4, с. 271].

Все несколько  вышеперечисленных определений, несмотря на некоторые различия в формулировках, отражают сущность фискальной политики. Из этих определений следует, что фискальная политика представляет собой совокупность мероприятий правительства государства по регулированию государственных расходов, налогообложения и состояния государственного бюджета, направленных на стабилизацию экономики путем достижения поставленных целей.

 

1.2 Инструменты и виды фискальной политики

 

Основными инструментами  фискальной политики выступают расходы  и доходы государственного бюджета, а именно: 1) государственные закупки; 2) налоги; 3) трансферты.

Государственные закупки - это способ закупок, осуществляемый государством для нужд собственного потребления (закупки оборудования, вооружений) и в целях обеспечения потребления населением и резервирования (например, государственные закупки лекарств и продовольствия) за счет средств государственного бюджета. Как и частные расходы, государственные закупки увеличивают уровень совокупных расходов. Помимо государственных закупок имеется еще один вид госрасходов - трансфертные платежи.

Трансфертные  платежи — одна из схем перераспределения бюджетных средств: выплаты из государственного бюджета населению и частным предпринимателям, осуществляемые в порядке перераспределения средств в пользу более нуждающихся в них граждан через бюджет. Имеют три распространенные формы: субсидии частным предпринимателям, выплаты процентов по государственному долгу, государственные денежные выплаты на социальные нужды (пенсии, пособия и др.). Они не включаются в ВНП, однако, они входят и учитываются в личном и располагаемом доходе. Объем частного потребления скорее зависит не от национального, а от располагаемого дохода. Трансфертные платежи косвенно влияют на потребительский спрос, увеличивая располагаемый доход домохозяйств. Инструментом отрицательного воздействия на совокупные расходы являются налоги.

Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства. Любые налоги означают уменьшение размеров располагаемого дохода. Уменьшение располагаемого дохода в свою очередь ведет к сокращению не только потребительских расходов, но и сбережений.

Существуют  критерии эффективности использования  этих инструментов:

1. Величина дефицита бюджета и скорость нарастания государственного долга;
2. Доля бюджетного дефицита, покрываемого за счет монетизации;
3. Уровень развитости налогового администрирования;
4. Уровень выполнения бюджетных обязательств правительства;
5. Объем финансовых ресурсов, используемых на покрытие государственного долга.

Кроме того, нужно  отметить, что критериями выступают  результаты проведенной политики: достигнут  ли экономический рост, повержена  ли инфляция, решена ли проблема занятости…и  т.д. Для нашей страны специфическим показателем может служить величина просроченной задолженности по оплате труда бюджетников, пенсиям, социальным пособиям, по оплате государственного заказа.[6, с.11]

Фискальная  политика как способ финансового  регулирования экономики осуществляется с помощью мощных рычагов - налогообложения и государственных расходов. В связи с этим проводятся два вида фискальной политики: дискреционная и встроенных стабилизаторов (автоматическая). [5,с.38]

Налоги и  государственные расходы являются основными инструментами фискальной политики, поэтому далее я рассмотрю их более детально.

 

Теперь хотелось бы поговорить о видах фискальной политики.

 

Различают фискальную политику:

 

Рисунок 1.2. Виды фискальной политики.

 

Дискреционная фискальная политика рассматривается кейнсианцами как способ нейтрализации рыночного фиаско посредством сознательного манипулирования налогами, государственными расходами и сальдо государственного бюджета. Цель такой правительственной политики заключается в приближении объема ВВП к его потенциальному уровню и обеспечения тем самым стабилизации национальной экономики. [6, стр.192]. Дискреционная политика перекликается с антициклическим регулированием экономики. Главной целью регулирования является достижение стабильного, сбалансированного, равномерно распределенного по волне цикла. Сглаживание циклов происходит за счет политики экспансии, проводимой в период спада, кризиса экономики, и политики рестрикции, осуществляемой на стадии подъема, роста экономики.

В зависимости  от цели проводится стимулирующая или сдерживающая фискальная политика.

 

Рисунок 1.3. –  Виды фискальной политики.

 

В периоды кризиса  экономики необходимо увеличивать  государственные расходы, снижать  налоги или делать и то и другое, т.е. проводить стимулирующую политику – политику экспансии. В краткосрочном периоде она смягчает экономический цикл. В долгосрочном – снижение налогов может привести к стимулированию экономического роста (так как увеличится совокупный спрос, что подтолкнет экономику к росту ВВП и снижению безработицы). Так было в 80-е годы в развитых странах, где налоговые реформы, в результате которых были снижены ставки налога на прибыль корпораций, подоходного налога, способствовали подъему экономики. Но такой вид политики чреват последствиями: увеличением бюджетного дефицита, который влечет за собой увеличение государственного долга и ускорение темпов инфляции.

В целях снижения темпов инфляции реализуют сдерживающую фискальную политику – политику рестрикции. Она заключается в сокращении государственных расходов, увеличении налогов или в сочетании тех и других мер. В краткосрочном периоде сдерживающая политика позволяет сократить раздувающийся совокупный спрос и тем самым помогает снижению инфляции спроса и размеров государственного долга. В долгосрочном периоде она может привести к спаду производства и росту безработицы.