Фискальная политика и её роль в государственном регулировании экономики

Выделяют два вида дискреционной политики:  

·        стимулирующую;  

·        сдерживающую.  

Стимулирующая фискальная политика  осуществляется в период спада,  депрессии, включает повышение  государственных расходов, понижение  налогов и приводит к дефициту бюджета. 

В краткосрочной  перспективе имеет своей целью  преодоление циклического спада  экономики и предполагает увеличение государственных расходов, снижение налогов или комбинирование этих мер.  

В более долгосрочной перспективе политика снижения налогов  может привести к расширению предложения  факторов производства и росту экономического потенциала.  

Осуществление этих целей связано с проведением  комплексной налоговой реформы, сопровождающейся ограничительной  кредитно-денежной политикой Центрального Банка и изменением оптимизации  структуры государственных расходов. 

Сдерживающая фискальная политика  осуществляется в период бума и инфляции, включает снижение государственных расходов, повышение  налогов и приводит к избытку  госбюджета. 

Имеет своей целью  ограничение циклического подъема  экономики и предполагает снижение госрасходов, увеличение налогов или  комбинирование этих мер.  

В краткосрочной  перспективе эти меры позволяют  снизить инфляцию спроса ценой роста  безработицы и спада производства. В более долгом периоде растущий налоговый клин может послужить  основой для спада совокупного  предложения и развертывания  механизма стагфляции (спад, или  значительное замедление экономического развития), особенно в том случае, когда сокращение государственных  расходов осуществляется пропорционально  по всем статьям бюджета и не создается  приоритетов в пользу государственных  инвестиций в инфраструктуру рынка  труда. 

И дискреционная, и  автоматическая фискальная политика играют важную роль в стабилизационных мероприятиях государства, однако ни та, ни другая не являются панацеей от всех экономических  бед. Что касается автоматической политики, то присущие ей встроенные стабилизаторы  могут лишь ограничить размах и глубину  колебаний экономического цикла, но полностью устранить эти колебания  они не в состоянии. 

Еще больше проблем  возникает при проведении дискреционной  фискальной политики. К ним можно  отнести: 

·        наличие временного лага между принятием  решений и их воздействием на экономику; 

·        административные задержки; 

·        пристрастие к стимулирующим  мерам (сокращение налогов - популярное в политическом плане мероприятие, а вот увеличение налогов может  стоить парламентариям карьеры). 

Разумное применение инструментов и автоматической, и  дискреционной политики может существенно  влиять на динамику общественного производства и занятости, снижение темпов инфляции и решение других экономических  проблем. 

Налоги и государственные  расходы являются основными инструментами  фискальной политики.  

Налоги – это  обязательные платежи физических и  юридических, лиц взимаемые государством. Существует две основные группы налогов  по форме налогообложения: 

·        прямые; 

·        косвенные. 

Прямые налоги устанавливаются  непосредственно на доход или  имущество. Косвенные налоги – это  налоги на товары или услуги,  

В зависимости от органа, который взимает и распоряжается  налогами различают: 

·        государственные налоги; 

·        местные налоги. 

Государственные налоги взимаются центральным правительством на основании государственного законодательства и направляются в государственный  бюджет. К ним относятся: 

·        подоходный налог; 

·        налог на прибыль предприятий; 

·        таможенные пошлины и др. 

Местные налоги взимаются  местными органами власти на соответствующей  территории и поступают в местный  бюджет. 

В зависимости от характера взимания налоговых ставок, налоги делят на: 

·        пропорциональные. Пропорциональный налог - это налог, ставка которого одинакова  для всех облагаемых сумм. 

·        прогрессивный налог. Прогрессивный  налог - это налог, средняя ставка которого повышается по мере роста  суммы. 

·        регрессивный. Регрессивный налог предполагает уменьшение процента изъятия суммы  по мере ее роста. 

Снижение налогов  увеличивает располагаемый доход  и потребление. Рост потребления  вызывает расширение совокупного спроса, что в краткосрочном периоде (когда  цены постоянны) стимулирует рост объема производства, доходов, снижает уровень  безработицы. Со временем, однако, когда  ВНП достигнет своего потенциального уровня, рост совокупного спроса приведет к повышению цен.  

Повышение налогов  снижает располагаемый доход, потребление  и, следовательно, приводит к сокращению совокупного спроса, объема выпуска, доходов и занятости. 

Рассмотрим, как изменится  потребление (С), если правительство  взимает:  

·        аккордные налоги, не зависящие от уровня доходов, и  

·        налоги, величина которых зависит  от уровня дохода.  

Введение аккордного налога (T) снижает личный доход (Y) до уровня располагаемого (Y-T). Уменьшение дохода приводит к сокращению потребления:  

                                 c до ,  [11]              

где С1 – уровень  потребления до введения налога;

С2–уровень потребления  после введения налога;

С0–уровень потребления  при нулевом доходе;

МРС–предельная  склонность к потреблению;

Y – доход;

Т – налог. 

Другая, более типичная, ситуация наблюдается, когда налоговые  изъятия зависят от уровня дохода. В этом случае, общая сумма налоговых  выплат равна t(Y), а величина располагаемого дохода : 

                                             ,          [11]                                  

соответственно, потребление  после введения налога (С2) составит:  

                                            .          [11]                                  

Таким образом, введение налога, отражается на величине потребления, совокупном спросе и опосредованно  на равновесном ВНП. Влияние введения налога на равновесный ВНП представлено на рисунке 3.

 

Рисунок 3 –  Влияние  увеличения налогов на объем производства (ВНП)[11]

Первоначально, когда  совокупные расходы (АD1) включали потребление на уровне С0 + МРС (Y) и инвестиции (I), экономика находилась в состоянии равновесия при ВНП, равном Y1. Введение налога (Т) снижает потребление до уровня С0 + МРС * (Y – Т), что ведет к сокращению совокупных расходов до АD2. В результате равновесный объем производства сокращается до уровня Y2.  

Снижение налогов  вызовет противоположный эффект – объем производства будет увеличиваться.  

Налоговый мультипликатор(MRT) – это коэффициент, показывающий, на сколько сократится (увеличится) равновесный ВНП при увеличении (уменьшении) налоговых платежей.  

Налоги, изменяя величину располагаемого дохода, влияют как  на потребление, так и на сбережение, поэтому изменение ВНП в результате введения или изменения величины налогов зависит от соотношения, в котором прирост дохода распадается  на потребление и сбережение.  

Отсюда: налоговый  мультипликатор равен отношению  предельной склонности к потреблению (MPC) к предельной склонности к сбережениям (MPS) :  

                                          

         .           [11]                                           

 В случае, если  речь идет о пропорциональных  налогах, значение мультипликатора  меняется. Поскольку предельная  склонность к потреблению корректируется  на величину налоговой ставки, постольку и налоговый мультипликатор  приобретает вид:  

                                               .   [11]                                          

Итак, изменение ВНП  в результате изменения налогов  равно величине этого изменения, умноженной на налоговый мультипликатор: 

                                           

       .      [11]                                            
 

Подобно мультипликатору  государственных расходов, налоговый  мультипликатор действует в обоих  направлениях.  

Следует отметить, что  поскольку все государственные  расходы непосредственно входят в совокупный спрос, и их изменение  полностью отражается на его величине, то мультипликатор государственных  расходов "сильнее", больше налогового мультипликатора. 

Государственные расходы.  Через систему расходов происходит перераспределение значительной части  национального дохода, осуществляется реализация экономической и социальной политики государства. Все расходы можно подразделить на следующие группы: 

·        военные; 

·        экономические; 

·        на социальные цели; 

·        на внешнеэкономическую и внешнеполитическую деятельность; 

·        на содержание аппарата управления. 

Направленность воздействия  государственных расходов на объем  производства, доходы и занятость  противоположна воздействию налогов.  Рост государственных расходов увеличивает  совокупный спрос и, следовательно, ведет к расширению объема выпуска  продукции, увеличению доходов, снижению безработицы. Однако, все это справедливо  только в том случае, если прирост  государственных расходов финансируется  не за счет увеличения налоговых платежей, а источником роста государственных  расходов является сознательно планируемый  бюджетный дефицит.  

Снижение государственных  расходов вызывает обратную реакцию: падение  производства и доходов, рост безработицы. При изменении государственных  расходов получается мультипликативный  эффект-цепочка вторичных, третичных  и т.п. потребительских расходов, которые влекут за собой увеличение национального продукта. Мультипликатор государственных расходов показывает прирост ВНП в результате приращения на единицу: 

                                    ,                                                               

 где Myg- мультипликатор государственных расходов; 

  - изменение государственных  расходов. 

Если  прирост  государственных расходов равен 10 ед., а прирост ВНП составил 20 ед., то это значит, что мультипликатор государственных  расходов равен 2 ед. Т.е. каждый рубль  государственных расходов обеспечивает приращение ВНП в 2 ед. 

                                                                                      

Зная величину мультипликатора  можно прогнозировать увеличение (уменьшение) ВНП в результате увеличения (уменьшения) правительственных закупок. Чем  выше значение мультипликатора государственных  расходов, тем более мощным средством  регулирования национальной экономики  является дискреционная фискальная политика.   

Как видно из предыдущего  изложения, изменения налогов и  государственных расходов действуют  на экономику разнонаправлено. Тогда  что же происходит при одновременном  изменении налогов и государственных  расходов? 

Фискальная политика, предусматривающая равное увеличение налогов и правительственных  налогов, приводит к эффекту сбалансированного  бюджета, суть которого состоит в  том, что равное изменение государственных  расходов и налогов приводит к  изменению равновесного выпуска  на ту же величину. 

Предположим, что  налоги и государственные расходы  возросли на одну и ту же величину. 

Под влиянием роста  государственных расходов совокупный спрос возрастет, а под влиянием роста налогов сократится. При  этом, поскольку мультипликатор правительственных  расходов "сильнее" налогового мультипликатора, окончательный, суммарный результат  будет состоять в приросте выпуска  продукции, равном увеличению налогов  и правительственных расходов.